Planul de asociere a beneficiarilor angajaților voluntari (VEBA)
Ce este un plan de asociere a beneficiarilor angajaților voluntari (VEBA)?
Un plan al Asociației beneficiarilor angajaților voluntari (VEBA) este un tip de trust scutit de impozite utilizat de membrii săi și de persoanele dependente eligibile pentru a plăti cheltuielile medicale eligibile. Planul este de obicei finanțat de un angajator.În funcție de planul companiei, contribuțiile angajaților pot fi sau nu obligatorii, deși alegerile individuale nu sunt permise.
Cu toate acestea, angajații trebuie să fie acoperiți de un plan de sănătate sponsorizat de angajator pentru a fi eligibili pentru calitatea de membru VEBA.
Chei de luat masa
- Un plan al asociației de beneficiari a angajaților voluntari (VEBA) este un tip de trust scutit de impozite folosit de membrii săi și de persoanele dependente eligibile pentru a plăti cheltuielile medicale eligibile.
- Regulile VEBA afirmă că angajatorii trebuie mai întâi să obțină o scrisoare de hotărâre de la Serviciul de Venituri Interne (IRS) pentru ca planul lor să fie considerat un VEBA în scopuri federale de impozit pe venit.
- VEBA-urile sunt supuse unor aspecte ale Legii privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA); cu toate acestea, acestea nu sunt considerate planuri de pensionare calificate.
Cum funcționează planurile VEBA
Regulile Asociației Beneficiariilor Angajaților Voluntari prevăd că angajatorii trebuie să obțină mai întâi o scrisoare de hotărâre de la Serviciul de Venituri Interne (IRS) pentru ca planul lor să fie considerat o VEBA în scopuri federale de impozit pe venit. VEBA-urile sunt supuse unor aspecte ale Legii privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA);cu toate acestea, acestea nu sunt considerate planuri de pensionare calificate.
Spre deosebire de planurile 401 (k) sau 403 (b), de exemplu, retragerile participanților dintr-un VEBA nu sunt impozabile dacă sunt efectuate înainte de vârsta de 59 de ani și jumătate. Retragerile dintr-un VEBA nu trebuie să înceapă la vârsta de 72 de ani.
Planurile VEBA sunt considerate planuri de beneficii sociale în temeiul legislației fiscale federale și sunt scutite de impozite în conformitate cu secțiunea 501 (c) (9) din Codul veniturilor interne. Contribuțiile angajatorilor făcute la un plan VEBA sunt deductibile și nu au nicio limită.
Fondurile dintr-un VEBA cresc fără taxe și nu există penalități fiscale percepute angajaților sau membrilor VEBA care iau distribuții de la un VEBA pentru cheltuieli medicale calificate, care includ adesea copagări, coasigurări și deductibile, precum și plăți dentare și vizuale. Aceste cheltuieli sunt definite în secțiunea 213 (d) din Codul veniturilor interne. Membrii pot folosi, de asemenea, planurile VEBA pentru a finanța primele de asigurări de sănătate post-pensionare.
Chiar dacă aceste conturi sunt de obicei folosite ca mijloace de economisire pentru a finanța cheltuielile de îngrijire a sănătății la pensionare, angajații pot folosi banii din VEBA pentru a plăti cheltuieli medicale calificate în timp ce lucrează. Dacă deținătorii de cont nu folosesc bani în planurile lor VEBA pentru un anumit an, suma respectivă se transferă la soldul anului viitor.
consideratii speciale
Un VEBA poate acționa și ca un tip de aranjament de rambursare a sănătății.
Un VEBA post-deductibil, de exemplu, este conceput pentru a rambursa cheltuielile vizuale și dentare până când un membru își îndeplinește deductibilă planul de sănătate. După îndeplinirea deductibilității, membrilor li se pot rambursa cheltuielile medicale care nu sunt legate de planul de sănătate.
Cu toate acestea, un VEBA limitat poate rambursa numai cheltuielile medicale și de vedere. Între timp, banii într-un VEBA post-angajare pot fi folosiți numai după ce o persoană s-a retras sau a părăsit locul de muncă la sponsorul VEBA.
Atunci când un plan VEBA este asociat cu un cont de economii de sănătate (HSA), dolari VEBA vor fi limitați la cheltuieli dentare și vizibile eligibile până când indivizii își îndeplinesc deductibilile din planul medical de sănătate.