Puteți deduce contribuțiile dvs. IRA?
Contul tradițional de pensionare individuală (IRA) este conceput pentru a fi o investiție deductibilă din impozite în viitorul tău. Dar există limite. Dacă nici dumneavoastră, nici soțul dvs. nu sunteți un participant activ la un plan sponsorizat de angajator, cum ar fi un 401 (k), puteți solicita deducerea integrală până la contribuția maximă admisibilă pentru anul respectiv.
Cu toate acestea, dacă dvs. sau soțul dumneavoastră sunteți participanți activi la un alt plan, eligibilitatea dvs. de a deduce contribuția dvs. este determinată de statutul dvs. de înregistrare a impozitelor și de venitul brut ajustat modificat (MAGI) pe care îl raportați în impozitele pe venit.
Acest lucru poate fi dificil, deoarece regulile variază pentru fiecare tip de plan de pensionare sponsorizat de angajator.
Determinarea stării active
Dacă sunteți considerat un participant activ, angajatorul dvs. ar trebui să indice acest lucru în Formularul dvs. W-2 bifând caseta „pensionare”. Se întâmplă erori administrative, deci uneori această casetă nu este bifată chiar și atunci când ar trebui să fie. Vă este util să înțelegeți regulile, astfel încât să nu vă bazați pe evidența angajatorului.
Iată regulile privind statutul de participant activ pentru diferite tipuri de planuri de pensionare a angajatorilor.
Plan cu beneficii definite
Dacă sunteți eligibil să participați la un plan cu beneficii definite pentru anul fiscal, sunteți considerat un participant activ pentru anul respectiv. Acest lucru se întâmplă chiar dacă refuzați să participați la plan, nu reușiți să aduceți contribuții obligatorii la plan sau să nu efectuați serviciul minim necesar pentru a acumula un beneficiu în cadrul planului pentru anul respectiv.
Planul de pensii pentru achiziții de bani și planul de beneficii țintă
Pentru planurile de pensii și beneficii țintă de cumpărare de bani, sunteți considerat un participant activ pentru anul în care se aplică contribuțiile dvs. la aceste planuri. Acest lucru este valabil indiferent de momentul în care contribuția dvs. este efectiv depusă în contul dvs.
De exemplu, spuneți că angajatorul dvs. sponsorizează un plan de pensii pentru achiziționarea de bani și este obligat să contribuie cu 10% din compensația eligibilă la plan în fiecare an. Angajatorul dvs. are până la termenul limită de depunere a impozitelor, inclusiv prelungirile, pentru a depune contribuțiile unui anumit an. Deci, dacă o contribuție pentru 2020 a fost făcută în 2021, sunteți considerat un participant activ pentru anul fiscal 2020, anul la care se aplică contribuția.
Planuri de partajare a profiturilor și IRA-uri SEP
Aceste planuri sunt definite de natura discreționară a contribuțiilor. Angajații sunt considerați activi pentru anul în care contribuțiile sunt efectiv depuse în conturile angajaților, chiar dacă contribuțiile se aplică anului precedent. Motivul acestei reguli este că este de obicei imposibil pentru angajatori să garanteze contribuțiile la aceste planuri pentru un anumit an.
Pentru a demonstra, să presupunem că angajatorul dvs. sponsorizează un plan de participare la profit, la care contribuie 10% din compensația eligibilă pentru anul fiscal 2019. Dar contribuțiile sunt depuse în 2020. Angajații sunt considerați participanți activi pentru 2020, anul în care contribuțiile sunt efectiv depuse în conturile lor.
401 (k) și 403 (b) Planuri
Dacă faceți contribuții de amânare a salariului la un plan 401 (k) sau 403 (b), sunteți considerat un participant activ pentru anul la care se aplică contribuțiile dvs. de amânare a salariului.
Dacă sunteți eligibil pentru a face contribuții salariale amânare, dar alege să nu, sunteți nu a considerat un participant activ pentru acel an.
Contribuții voluntare sau obligatorii
Sunteți considerat un participant activ pentru orice an în care faceți contribuții voluntare sau obligatorii la un plan de pensionare eligibil sponsorizat de angajator.
Starea de dobândire nu afectează starea
În funcție de prevederile planului, este posibil să nu fiți investit imediat în contribuțiile pe care le primiți de la angajator. Însă statutul dvs. de dobândire nu modifică dacă sunteți un participant activ. Chiar dacă părăsiți angajatorul respectiv la o dată ulterioară și pierdeți acea contribuție nedvestită, sunteți în continuare considerat un participant activ pentru anul aplicabil.
De exemplu, ABC Company contribuie cu 10% din compensația angajaților săi la planul său de pensii pentru achiziția de bani pentru anul fiscal 2019. Conform prevederilor planului de pensii ABC pentru achiziționarea de bani, contribuțiile angajaților sunt dobândite 100% după ce au lucrat timp de trei ani. Nu există nicio investire înainte de atunci.
Să presupunem că Jane părăsește ABC Company pentru o nouă firmă după doi ani de angajare. Deoarece Jane pleacă înainte de a acumula un sold, trebuie să renunțe la contribuțiile care au fost făcute în contul ei de cumpărare-pensie de bani de la ABC Company. Cu toate acestea, Jane este considerată în continuare un participant activ pentru anul fiscal 2019, deoarece s-a făcut o contribuție necesară la contul ei de pensie pentru cumpărarea banilor.
Modificări ale vârstei de contribuție datorate legii SECURE
La începutul lunii ianuarie 2020, fostul președinte Trump a semnat Legea privind setarea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE). Înainte de Secure Act, nu puteai contribui la un IRA tradițional pentru anul în care ai împlinit vârsta de 70 ½ sau orice alt an ulterior.
Acum, pentru anii fiscali care încep în 2020, puteți face contribuții după împlinirea vârstei de 70 ½, ceea ce înseamnă că nu mai există o restricție de vârstă pentru contribuția la IRA-urile tradiționale. Actul nu modifică restricția de vârstă a contribuțiilor Roth IRA, deoarece nu există o astfel de restricție.
Linia de fund
Dacă dvs. și / sau soțul / soția dvs. participați activ la un anumit an, poate fi necesar să efectuați un calcul pentru a determina dacă puteți deduce contribuțiile IRA pentru acel an. Dacă nu puteți deduce întreaga sumă, este posibil să puteți deduce o parte, în funcție de MAGI.
Această formulă este explicată în Publicația IRS 590. În cele din urmă, poate doriți să vă consultați cu profesionistul dvs. fiscal pentru asistență la stabilirea dacă contribuția dvs. IRA este deductibilă.