Definiția formularelor W-8

Ce este un formular W-8?

Formularele W-8 sunt formulare ale serviciului de venituri interne (IRS) pe care persoanele fizice și întreprinderile străine trebuie să le depună pentru a-și verifica țara de reședință în scopuri fiscale și pentru a certifica că se califică pentru o rată mai mică de reținere a impozitului. Deși formularele W-8 sunt emise de către IRS, acestea sunt trimise numai către plătitori sau agenți de reținere, nu către IRS. Nerespectarea formularului poate duce la o reținere la rata totală de 30% care se aplică entităților străine.

Există cinci forme W-8. Versiunea formularului utilizat este determinată atât de faptul că solicitantul este sau nu o persoană fizică sau de o afacere, cât și de natura veniturilor pe care le-a primit. Formularele sunt eficiente pentru anul în care sunt semnate și după trei ani calendaristici după aceea. Prin urmare, un W-8BEN semnat la 1 septembrie 2020 ar fi valabil până la 31 decembrie 2023.

Formele din seria W-8 sunt destul de complexe. Deși necesită informații de bază, cum ar fi numele, țara de origine și numărul de identificare al contribuabilului, aceștia solicită, de asemenea, contactele de la care solicitantul primește venitul raportat. Un profesionist este adesea consultat pentru a ajuta la finalizarea acestora.

Chei de luat masa

• Formularele W-8 sunt în general depuse de persoane sau entități de afaceri care primesc venituri în SUA, deși un formular din serie, Formularul W-8IMY, este utilizat de intermediari care primesc plăți reținute în numele unui străin sau ca flux entitate.
• Există cinci forme W-8. Determinarea pe care o utilizați se reduce la faptul că sunteți o persoană fizică sau o entitate, tipul de venit pe care îl primiți și dacă sunteți o organizație care se califică pentru un tratament fiscal special.
• Toate formularele W-8 sunt valabile pentru anul în care sunt semnate și pentru trei ani calendaristici complet după aceea.

Formularul W-8BEN

Formularul W-8BEN („Certificatul privind statutul străin al beneficiarului beneficiar pentru reținerea și raportarea impozitelor din Statele Unite”) trebuie să fie trimis de către persoanele străine care primesc anumite tipuri de venituri în Statele Unite. Formularul, denumit uneori „certificat de statut străin”, stabilește că individul este atât o persoană străină, cât și beneficiarul efectiv al afacerii în cauză.

Formularul W-8BEN este disponibil pe site-ul IRS.

Persoanele străine sunt de obicei supuse unei cote de impozitare de 30% pentru anumite tipuri de venituri pe care le primesc de la plătitorii SUA, inclusiv:

• Interes
• Dividende
• Chiriile
• Redevențe
• Prime
• Anuități
• Compensație pentru serviciile prestate1

Formularul vă ajută, de asemenea, să solicitați o reducere sau o scutire de la reținerea impozitului din SUA dacă locuiți într-o țară cu care Statele Unite au un tratat privind impozitul pe venit și venitul pe care l-ați primit este supus acelui tratat.

Persoanele străine trebuie să furnizeze Formularul W-8BEN agentului de reținere sau plătitorului dacă sunt proprietarul efectiv al venitului supus reținerii impozitului. Trebuie să trimiteți formularul indiferent dacă solicitați o reținere redusă.

Persoanele fizice trebuie să trimită formularul plătitorului sau agentului de reținere înainte de a primi venituri sau credite de la ei. Nerespectarea unui formular W-8BEN ar putea duce la plata fie a ratei totale de 30%, fie a ratei de reținere de rezervă în conformitate cu secțiunea 3406.

---

Formularul W-8BEN este utilizat de către persoanele străine care primesc venituri non-comerciale în Statele Unite, în timp ce W-8BEN-E este utilizat de entitățile străine care primesc acest tip de venit.

Formularul W-8BEN-E

Formularul W-8BEN-E este, de asemenea, intitulat „Certificat de statutul străin al beneficiarului beneficiar pentru reținerea și raportarea impozitelor din Statele Unite”, dar este depus de entități străine, nu de persoane fizice.

Toate versiunile Formularului W-8BEN-E sunt disponibile pe site-ul IRS.

Ca și în cazul persoanelor străine care primesc anumite tipuri de venituri, banii generați de întreprinderile străine sunt de obicei reținuți la o rată de 30% de către plătitor sau agentul de reținere din Statele Unite. Cu toate acestea, formularul permite întreprinderii străine să solicite o reducere a impozitelor dacă țara sa de reședință are un tratat fiscal cu Statele Unite.

Companiile din afara SUA trebuie să furnizeze Formularul W-8BEN-E pentru aceleași surse de venit care ar necesita ca o persoană să depună un Formular W-8BEN. Entitățile străine care nu furnizează un W-8BEN-E exact atunci când li se cere să facă acest lucru vor trebui, de obicei, să plătească rata totală de impozitare de 30%.

Formularul W-8ECI

Formularul W-8ECI este „Certificatul cererii unei persoane străine pentru scutirea de la reținerea veniturilor legate efectiv de conduita unei activități comerciale sau comerciale în Statele Unite”. Este depus de persoane străine care se angajează într-o activitate comercială sau comercială în Statele Unite și primesc venituri din surse americane. Aceste încasări sunt, în general, considerate „venituri efectiv conectate” (ECI), indiferent dacă există sau nu o legătură între venituri și comerțul sau afacerile desfășurate în Statele Unite într-un anumit an.

Toate versiunile Formularului W-ECI sunt disponibile pe site-ul IRS.

În mod crucial, ECI nu este supusă aceleiași rețineri de 30% care se aplică dobânzilor, chiriilor și altor venituri non-comerciale. În schimb, după scăderea deducerilor aplicabile, se impozitează la rata gradată pe care o plătesc cetățenii americani și străinii rezidenți. Dacă munca dvs. este acoperită de un tratat american, aceasta ar fi impozitată la cea mai mică rată în temeiul tratatului respectiv.

În majoritatea cazurilor, trebuie să vă angajați într-o activitate comercială sau comercială în Statele Unite cândva în cursul anului fiscal pentru a putea clasifica veniturile drept ECI. Acesta ar fi cazul dacă, de exemplu, o persoană străină ar presta servicii personale în Statele Unite în cursul anului. În plus, banii câștigați de un străin prin investiții într-un parteneriat care desfășoară activități comerciale sau comerciale în SUA ar fi, de asemenea, tratați ca ECI.

Cu toate acestea, străinii al căror unic venit din SUA se bazează pe tranzacționarea valorilor mobiliare sau a mărfurilor prin intermediul unui broker din SUA nu sunt considerați angajați într-o tranzacție sau afaceri cu Statele Unite. Prin urmare, acestea nu ar fi supuse tratamentului fiscal ECI.

Formularul W-8EXP

Formularul W-8EXP („Certificatul guvernului străin sau al altei organizații străine pentru reținerea și raportarea impozitelor din Statele Unite”) este utilizat de anumiți beneficiari pentru a solicita o reducere sau excludere din reținerea fiscală. Acestea includ guverne străine, fundații și organizații scutite de impozite, precum și guverne deținute de SUA sau bănci centrale străine de emitere.6

Toate versiunile Formularului W-8EXP sunt disponibile pe site-ul IRS.

Pentru a primi o reducere sau o scutire de la reținerea fiscală, entitatea trebuie să fie eligibilă conform codului IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 sau 1443 (b). În cazul în care nu se aplică niciuna dintre aceste scutiri, entitatea trebuie să depună un W-8BEN sau W-8ECI (dacă a primit „venituri efectiv conectate”).

Ca și în cazul altor formulare W-8, Formularul W-8EXP trebuie trimis plătitorului sau agentului de reținere înainte de a vă plăti venitul.În caz contrar, ar putea rezulta o reținere fiscală la o rată de 30%, o rată de reținere de rezervă sau o rată de impozitare ECI.

Formularul W-8IMY

Formularul W-8IMY este „Certificatul de intermediar străin, entitate de flux străin sau anumite sucursale din SUA pentru reținerea și raportarea impozitelor din Statele Unite”. Scopul formularului este de a certifica faptul că o persoană sau o companie a primit plăți reținute în numele unui străin sau ca entitate de transfer. Formularul este destinat intermediarilor și nu ar trebui să fie utilizat de proprietarii efectivi într-o afacere.

Toate versiunile Formularului W-8IMY sunt disponibile pe site-ul IRS.

Exemple de entități care trebuie să depună un W-8IMY includ:

• Persoanele străine sau o sucursală străină a unei persoane din SUA, care certifică faptul că este un intermediar calificat (QI) care nu acționează în contul propriu și care va furniza o declarație de reținere necesară în conformitate cu capitolele trei și patru din Codul IRS;
• Sucursalele americane care îndeplinesc rolul de intermediar și doresc fie să certifice tratamentul lor ca persoană americană în temeiul legislației fiscale, fie să documenteze primirea plăților pentru care vor furniza o declarație de reținere; și
• Entitățile de flux care doresc să solicite beneficii fiscale în temeiul unui tratat sau certifică că vor furniza o declarație de reținere, după cum este necesar.

O listă completă a persoanelor sau entităților necesare pentru a depune formularul este în Instrucțiunile IRS pentru formularul W-8IMY. Copiile declarațiilor de reținere și alte dovezi documentare ar trebui să fie incluse împreună cu formularul atunci când acesta este depus.