Ce este regula de 5 ani Roth IRA?
Trio de reguli de 5 ani
Una dintre avantajele mult apreciate ale IRA Roth este capacitatea dumneavoastră – cel puțin, față de alte conturi de pensionare – de a retrage fonduri din acesta atunci când doriți și la rata dorită. Dar când vine vorba de vehicule cu avantaje fiscale, serviciul de venituri interne (IRS) nu face niciodată ceva simplu.
Adevărat, contribuțiile directe la un Roth pot fi retrase oricând, fără lacrimi (sau taxe). Retragerile de alte tipuri de fonduri sunt totuși mai restrânse: accesul la acestea este supus unei perioade de așteptare, cunoscută sub numele de regula de cinci ani.
Chei de luat masa
- Deși relativ mai puțin restrictive decât alte conturi, IRA-urile Roth impun o perioadă de așteptare anumitor retrageri, cunoscută sub numele de regula de cinci ani.
- Regula de cinci ani se aplică în trei situații: dacă retrageți câștigurile din cont, dacă convertiți un IRA tradițional într-un Roth și dacă un beneficiar moștenește un IRA Roth.
- Nerespectarea regulii de cinci ani poate duce la plata impozitelor pe venit pe retragerile de câștig și la o penalizare de 10%.
La 17 martie 2021, Serviciul de venituri interne (IRS) a anunțat că data scadentă a depunerii impozitului pe venit federal pentru toți contribuabilii pentru anul fiscal 2020 va fi prelungită automat de la 15 aprilie 2021 până la 17 mai 2021. Aceasta împinge alte taxe -timpuri limită legate și înapoi; de exemplu, termenul limită pentru a face contribuții IRA este de obicei 15 aprilie, dar contribuabilii vor avea timp suplimentar anul acesta.
Contribuabilii afectați de furtunile de iarnă din 2021 din Texas vor avea până la 15 iunie 2021 să depună diverse declarații fiscale individuale și de afaceri, să facă plăți de impozite și să aducă contribuții IRA 2020.(Extinderea IRS pentru victimele furtunilor de iarnă din 2021 a fost anunțată pe 22 februarie 2021.)1
Regula de cinci ani se aplică în trei situații:
- Retrați câștigurile din IRA Roth.
- Convertiți un IRA tradițional într-un IRA Roth.
- Moștenești un IRA Roth.
Trebuie să înțelegeți regula de cinci ani – sau mai bine zis, trio-ul de reguli de cinci ani – pentru a vă asigura că retragerile din Roth nu declanșează impozite pe venit și penalități fiscale (în general, 10% din suma luată).
Noțiuni de bază despre retragerea Roth IRA
După cum știți, Roths este finanțat cu contribuții post-impozitare (ceea ce înseamnă că nu obțineți nicio deducere fiscală pentru efectuarea lor în acel moment), motiv pentru care nu se datorează nicio taxă pe bani atunci când îi retrageți. Înainte de a revizui regulile de cinci ani, iată o recapitulare rapidă a reglementărilor Roth cu privire la distribuții (vorbirea IRS pentru retrageri) în general:
- Puteți retrage întotdeauna contribuții de la un IRA Roth fără penalități la orice vârstă.
- La vârsta de 59 ani și jumătate, puteți retrage atât contribuțiile, cât și câștigurile fără penalizare, cu condiția ca Roth IRA să fie deschis de cel puțin cinci ani fiscali.
„Anii fiscali”, în ceea ce privește regulile de cinci ani, înseamnă că ceasul începe să bifeze 1 ianuarie al anului fiscal când a fost făcută prima contribuție. O contribuție Roth IRA pentru 2019, de exemplu, poate fi oricând până la 15 iulie 2020, de exemplu, dar contează ca și când ar fi fost făcută la 1 ianuarie 2019. În acest caz, ați putea începe să retrageți fonduri fără penalități la 1 ianuarie 2024 – nu la 15 aprilie 2025.
O retragere fără taxe și penalități se numește distribuție calificată. O retragere care atrage impozite sau penalități se numește distribuție necalificată. Neînțelegerea diferenței dintre cele două și retragerea câștigurilor prea devreme este una dintre cele mai frecvente greșeli Roth IRA.
Pe scurt, dacă luați distribuții din câștigurile dvs. Roth IRA înainte de a respecta regula de cinci ani și înainte de vârsta de 59 ½, fiți pregătiți să plătiți impozite pe venit și o penalitate de 10% pentru câștigurile dvs. Pentru proprietarii obișnuiți de cont, regula de cinci ani se aplică doar câștigurilor Roth IRA și fondurilor convertite dintr-un IRA tradițional.
Regula de 5 ani pentru retragerile Roth IRA
Prima regulă Roth IRA de cinci ani este utilizată pentru a determina dacă câștigurile (dobânzile) din Roth IRA sunt scutite de impozite. Pentru a fi scutit de impozite, trebuie să retrageți câștigurile:
- La sau după data împlinești 59½
- Cel puțin cinci ani fiscali după prima contribuție la orice IRA Roth pe care o dețineți
O notă pentru mai mulți proprietari de conturi: ceasul de cinci ani începe cu prima dvs. contribuție la orice IRA Roth – nu neapărat de la care retrageți fonduri. Odată ce îndepliniți cerința de cinci ani pentru un Roth IRA, ați terminat.
Orice IRA Roth ulterior este considerat deținut timp de cinci ani. Transferurile de la un Roth IRA la altul nu resetează ceasul de cinci ani.
Regula de 5 ani pentru conversiile Roth IRA
A doua regulă de cinci ani determină dacă distribuția principalului de la conversia unui IRA tradițional sau a unui tradițional 401 (k) într-un IRA Roth este fără penalități.(Amintiți-vă, ar trebui să plătiți impozite atunci când convertiți din contul pre-finanțat în Roth.) Ca și în cazul contribuțiilor, regula de cinci ani pentru conversiile Roth utilizează anii fiscali, dar conversia trebuie să aibă loc până în dec. 31 din anul calendaristic.
De exemplu, dacă ți-ai convertit IRA-ul tradițional în IRA Roth în noiembrie 2019, perioada de cinci ani începe 1 ianuarie 2019. Dar dacă ai făcut-o în februarie 2020, perioada de cinci ani începe 1 ianuarie, 2020. Nu vă amestecați cu alocația suplimentară pentru lunile pe care trebuie să le aduceți o contribuție directă la Roth.
Fiecare conversie are propria perioadă de cinci ani. De exemplu, dacă ți-ai convertit IRA-ul tradițional într-un IRA Roth în 2018, perioada de cinci ani pentru acele active convertite a început la 1 ianuarie 2018. Dacă ulterior transformi alte active IRA tradiționale într-un IRA Roth în 2019, perioada de anul pentru aceste active începe 1 ianuarie 2019.
Ce-i drept, se cam învârte capul. Pentru a determina dacă sunteți afectat de această regulă de cinci ani, trebuie să luați în considerare dacă fondurile pe care doriți să le retrageți acum includ active convertite și, dacă da, în ce an au fost efectuate aceste conversii. Încercați să țineți cont de această regulă: regulile de comandă IRS stipulează că cele mai vechi conversii sunt retrase mai întâi. Ordinea retragerilor pentru IRA-urile Roth sunt mai întâi contribuții, urmate de conversii și apoi câștiguri.
Dacă aveți sub 59½ și efectuați o distribuție în termen de cinci ani de la conversie, veți plăti o penalizare de 10%, cu excepția cazului în care vă calificați pentru o excepție.
Excepții de la regula de 5 ani
În anumite condiții, puteți retrage câștigurile fără a respecta regula de cinci ani, indiferent de vârsta dvs. Puteți folosi până la 10.000 USD pentru a plăti prima casă sau folosiți banii pentru a plăti educația superioară pentru dvs. sau pentru un soț, copil sau nepot.
IRS vă va permite, de asemenea, să retrageți fonduri pentru a plăti primele de asigurări de sănătate – dacă rămâneți șomer – sau dacă trebuie să vă rambursați cheltuielile medicale care depășesc 10% din venitul brut ajustat.
Regula de 5 ani pentru beneficiarii Roth IRA
Moartea este, de asemenea, o excepție. Când un proprietar Roth IRA moare, beneficiarii care moștenesc contul pot lua o distribuție fără a suporta o penalizare – indiferent dacă distribuția este principală sau câștigă.
Cu toate acestea, moartea nu te scapă total de legătura regulii de cinci ani. Dacă, în calitate de beneficiar, luați o distribuție de la un IRA Roth moștenit care nu a fost deținut timp de cinci ani fiscali, câștigurile vor fi supuse impozitului.Însă, datorită ordinului de retragere menționat mai sus, este posibil să ajungeți încă să nu dețineți taxe, deoarece câștigurile sunt ultima parte a IRA care trebuie distribuită.
Beneficiarii Roth IRA, până când sunt proprietari de cont inițiali, trebuie să ia distribuțiile minime (RMD) necesare de la IRA. Au câteva opțiuni cu privire la program. Anterior, non-soții care moșteneau conturi de pensionare ar putea întinde plățile pe tot parcursul vieții. Această prevedere a fost cunoscută sub numele de IRA stretch. Dar, după adoptarea SECURE Act din 2019, această prevedere a fost eliminată. Noile reguli vor necesita o plată completă de la IRA moștenit în termen de 10 ani de la moartea titularului inițial al contului. Cu toate acestea, acest lucru se va aplica numai moștenitorilor deținătorilor de cont care mor din 2020.
Cu opțiunea de retragere pe cinci ani, aveți flexibilitatea de a efectua o distribuție în fiecare an sau o sumă forfetară în orice moment înainte de data de 31 decembrie menționată mai sus. Rețineți, totuși, că, dacă nu reușiți să epuizați complet IRA până la 31 decembrie a acelui al cincilea an, veți primi o penalizare de 50% din suma rămasă în cont.
Beneficiarii Roth IRA conform Legii SECURE
Legea din 2019 privind setarea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării ( SECURE ) a schimbat o regulă cheie pentru beneficiarii Roth IRA. Anterior, oricine a moștenit un IRA Roth putea alege să ia distribuții repartizate pe toată durata vieții. Aceasta a făcut parte dintr-o regulă denumită Stretch IRA. Cu toate acestea, conform noii legi, doar un soț poate extinde IRA Roth pentru o viață întreagă. Orice alt beneficiar, cum ar fi un copil, trebuie să închidă contul în decurs de un deceniu.
Consilier Insight
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP® STA Wealth Management LLC, Houston, Texas
Există o a treia regulă de 5 ani care se aplică beneficiarilor Roth IRA. Beneficiarii numiți au opțiunea de a extinde distribuțiile minime necesare (RMD-uri) de la IRA-urile Roth moștenite fie pe durata speranței lor de viață, fie prin intermediul regulii de cinci ani. (Conform noii legi SECURE, acest lucru se aplică numai beneficiarilor care sunt soți. Toți ceilalți beneficiari trebuie să încaseze în zece ani.)
În unele cazuri rare, documentele IRA Roth pot specifica regula de 5 ani. Dacă alegeți opțiunea de cinci ani, încasările Roth IRA moștenite trebuie distribuite până la 31 decembrie din al cincilea an care urmează anului decesului proprietarului original. În perioada de cinci ani, aveți o flexibilitate completă în distribuții: puteți lua o sumă forfetară sau puteți face retrageri în fiecare an. Trebuie doar să vă asigurați că Roth IRA este golit până la sfârșitul perioadei de cinci ani sau veți fi penalizat cu 50% din suma care nu a fost luată în acel an.