Exemple de taxă pe valoarea adăugată (TVA)

O taxă pe valoarea adăugată (TVA) este o taxă pe consum care se percepe în mod repetat pe un produs în fiecare punct de vânzare la care s-a adăugat valoarea. Adică, taxa se adaugă atunci când un producător de materii prime vinde un produs unei fabrici, când fabrica vinde produsul finit unui angrosist, atunci când angrosistul îl vinde unui comerciant cu amănuntul și, în cele din urmă, când comerciantul îl vinde consumatorul care îl va folosi.

În cele din urmă, consumatorul cu amănuntul plătește TVA. Cumpărătorul din fiecare etapă anterioară a producției produsului este rambursat pentru TVA de către cumpărătorul ulterior din lanț. TVA este utilizat în mod obișnuit în țările europene. SUA nu utilizează un sistem de TVA.

TVA este de obicei exprimat ca procent din costul total. De exemplu, dacă un produs costă 100 USD și există o TVA de 15%, consumatorul plătește 115 USD comerciantului. Comerciantul păstrează 100 USD și remite guvernului 15 USD.

Chei de luat masa

• O taxă pe valoarea adăugată (TVA) este plătită în fiecare etapă a producției unui produs, de la vânzarea materiilor prime până la achiziționarea sa finală de către un consumator.
• Fiecare evaluare este utilizată pentru a rambursa cumpărătorul anterior din lanț. Deci, taxa este în cele din urmă plătită de consumator.
• Oponenții spun că este nedrept pentru consumatorii cu venituri mai mici, care trebuie să cheltuiască o parte mai mare din veniturile lor în TVA decât consumatorii mai bogați.
• Susținătorii spun că descurajează evitarea impozitelor prin furnizarea unui traseu de impozite pe hârtie sau electronic pentru fiecare produs.

TVA vs. Impozit pe vânzări

Un sistem de TVA este adesea confundat cu un impozit național pe vânzări. Dar o taxă pe vânzări este colectată o singură dată – la punctul final de cumpărare de către un consumator. Deci, numai clientul cu amănuntul îl plătește vreodată.

Sistemul TVA se bazează pe facturi și este colectat în mai multe puncte în timpul producției unui produs finit. De fiecare dată când se adaugă valoare, se face o vânzare și se percepe un impozit și se remite guvernului.

Exemplu de TVA

Un exemplu de TVA de 10% în ordine printr-un lanț de producție ar putea avea loc după cum urmează:

Un producător de componente electronice achiziționează materii prime fabricate din diverse metale de la un dealer. Dealerul de metale este vânzătorul în acest moment al lanțului de producție. Dealerul percepe producătorului 1 USD plus o TVA de 10 cenți, apoi trimite TVA de 10% guvernului.

Producătorul folosește materiile prime pentru a crea componente electronice, pe care apoi le vinde unei companii producătoare de telefoane mobile pentru 2 USD plus TVA de 20 de centi. Producătorul trimite 10 cenți din TVA pe care l-a încasat guvernului și păstrează ceilalți 10 cenți, care îi rambursează TVA-ul pe care l-a plătit anterior dealerului de metale.

Producătorul de telefoane mobile adaugă valoare prin realizarea telefoanelor sale mobile, pe care apoi le vinde unui comerciant cu amănuntul de telefoane mobile pentru 3 dolari plus TVA de 30 de centi. Plătește guvernului 10 cenți din TVA. Ceilalți 20 de cenți rambursează producătorului de telefoane mobile TVA pe care a plătit-o producătorului de componente electronice.

În cele din urmă, comerciantul cu amănuntul vinde un telefon unui consumator pentru 5 USD plus o TVA de 50 de centi, din care 20 de cenți este plătită guvernului, iar restul o păstrează ca rambursare a TVA-ului pe care l-a plătit anterior.

TVA-ul plătit la fiecare punct de vânzare pe parcurs reprezintă 10% din valoarea adăugată de vânzător.

TVA în Regatul Unit

TVA standard în Marea Britanie a fost de 20% din 2011.

Rata este redusă la 5% pentru anumite achiziții, cum ar fi scaunele auto pentru copii și energia pentru casă. Nu există TVA pentru unele articole, cum ar fi produsele alimentare și îmbrăcămintea pentru copii. Tranzacțiile financiare și de proprietate sunt, de asemenea, scutite.

Argumente în favoarea TVA

Cei care favorizează impozitarea pe valoarea adăugată susțin că un sistem de TVA descurajează încercările de evitare a impozitelor. Faptul că TVA se percepe (și se înregistrează) în fiecare etapă a producției recompensează respectarea impozitelor și acționează ca un factor de descurajare a funcționării pe piața neagră.

Pentru ca producătorii și furnizorii să fie creditați pentru plata TVA-ului pentru intrările lor, aceștia sunt responsabili de colectarea TVA la cheltuielile lor: bunurile pe care le creează sau le vând.

Întreprinderile cu amănuntul au un stimulent pentru a colecta impozitul de la clienții lor, deoarece aceasta este singura modalitate prin care pot obține credit pentru TVA pe care trebuiau să îl plătească la cumpărarea bunurilor cu ridicata.

Mai bine decât un impozit ascuns

Un TVA este, de asemenea, mai bun decât așa-numitele impozite ascunse. Acestea sunt taxele pe care consumatorii le plătesc fără să fie conștienți în totalitate de acestea, cum ar fi taxele pe benzină și alcool. În SUA, acestea sunt taxe suplimentare pe lângă taxele de vânzare, dar nu sunt detaliate.

Deoarece acestea sunt percepute la același procent pentru multe sau majoritatea produselor și serviciilor, TVA-ul este văzut ca având un impact mai mic asupra deciziilor economice individuale decât un impozit pe venit.

Totuși, se poate înregistra pe economia unei țări. TVA-ul este considerat o modalitate eficientă de a îmbunătăți creșterea produsului intern brut (PIB) al unei națiuni, de a crește veniturile fiscale și de a elimina deficitele bugetare guvernamentale.

Argumente împotriva TVA

Oponenții TVA susțin că împovărează pe nedrept persoanele cu venituri mai mici.

Spre deosebire de un impozit progresiv pe venit, cum ar fi sistemul SUA, în care persoanele cu venituri mai mari plătesc un procent mai mare în impozite, TVA este un impozit unic : toți consumatorii, indiferent de venit, plătesc același procent.

Evident, TVA de 20% din Marea Britanie, de exemplu, se adânceste în bugetul persoanei care câștigă mai puțini bani.

Pentru a ameliora această inegalitate a veniturilor, majoritatea țărilor care au TVA, inclusiv Canada și Marea Britanie, oferă scutiri sau reduceri la necesități precum îmbrăcăminte pentru copii și alimente.2