401 (k) și 403 (b) Planuri: Cunoașterea diferenței
Denumite după secțiunile 401 (k) și, respectiv, 403 (b) din codul fiscal, ambele planuri 401 (k) și planurile403 (b) sunt vehicule de pensionare calificate cu avantaje fiscale oferite de angajatori. Principala diferență dintre cele două este tipul de angajator care sponsorizează planurile – planurile 401 (k) sunt oferite de companii private cu scop lucrativ, în timp ce planurile 403 (b) sunt disponibile numai organizațiilor non-profit și angajatorilor guvernamentali.1
O altă diferență cheie între planurile 403 (b) și 401 (k) constă în opțiunile de investiții oferite de fiecare ofertă, deși această distincție se diminuează în timp.
Odată cunoscute și sub denumirea de anuități protejate de impozite, planurile 403 (b) erau restrânse la un format de anuitate. Această restricție a fost eliminată în 1974.
Chei de luat masa
- Planurile 401 (k) și 403 (b) sunt planuri de pensionare calificate cu avantaje fiscale oferite de angajatori angajaților lor.
- 401 (k) planurile sunt oferite de companiile cu scop lucrativ angajaților eligibili care contribuie cu bani înainte sau după impozitare prin deducerea salarizării.
- 403 (b) planurile sunt oferite angajaților organizațiilor non-profit și ale guvernului.
- Planurile 403 (b) sunt scutite de testarea nediscriminării, în timp ce planurile 401 (k) nu.
401 (k) Planuri
Un plan 401 (k) este un plan de pensionare calificat, sponsorizat de angajator, pentru care angajații eligibili pot face contribuții amânate din salariu sau din salariu pe o bază post-impozitare și / sau pre-impozitare. Angajatorii care oferă un plan 401 (k) pot face contribuții egale sau neelective la plan în numele angajaților eligibili și pot adăuga, de asemenea, o funcție de partajare a profitului la plan. Veniturile dintr-un plan 401 (k) se acumulează pe o bază amânată. Planurile 401 (k) sunt oferite prin intermediul angajatorilor privați.
Când retrageți fonduri din 401 (k) – sau „luați distribuții”, pe măsură ce vorbește limbajul, începeți să vă bucurați atât de veniturile din acest pilon de pensionare, cât și să vă confruntați cu consecințele sale fiscale. Pentru majoritatea oamenilor și cu cele mai multe 401 (k), distribuțiile sunt impozitate ca venituri obișnuite, la fel ca un salariu. Cu toate acestea, sarcina fiscală pe care o veți suporta variază în funcție de tipul 401 (k) și de modul și momentul în care retrageți fonduri din acesta.
Este rar, dar este posibil să ai un angajator care oferă atât un 401 (k), cât și un 403 (b). În aceste cazuri, angajații pot contribui la ambele conturi.
403 (b) Planuri
Un plan 403 (b) este un plan de pensionare pentru angajați specifici ai școlilor publice, organizații scutite de impozite și anumiți miniștri. Aceste planuri pot investi fie în anuități, fie în fonduri mutuale. Un plan 403 (b) este, de asemenea, un alt nume pentru un plan de anuitate protejat, iar caracteristicile unui plan 403 (b) sunt comparabile cu cele găsite într-un plan 401 (k).
Angajații organizațiilor scutite de impozite sunt eligibili să participe la plan. Participanții includ profesori, administratori de școli, profesori, angajați guvernamentali, asistente medicale, medici și bibliotecari. Multe planuri investesc fonduri pe o perioadă mai scurtă decât planurile 401 (k) sau pot permite investirea imediată a fondurilor.
Diferențe juridice între planurile 401 (k) și 403 (b)
În special, planurile 403 (b) nu trebuie să respecte multe dintre reglementările din Legea privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA), care reglementează investițiile calificate, cu impozite amânate, inclusiv 401 (k) s și 403 (b) s. De exemplu, 403 (b) sunt scutite de testarea nediscriminării. Efectuat anual, acest test este conceput pentru a împiedica angajații la nivel de conducere sau „foarte compensați” să primească o sumă disproporționată de beneficii dintr-un plan dat.
Motivul pentru această scutire și pentru alte excepții este o reglementare de lungă durată a Departamentului Muncii, conform căreia planurile 403 (b) nu sunt etichetate tehnic ca fiind sponsorizate de angajator, atât timp cât angajatorul nu finanțează contribuțiile. Cu toate acestea, dacă un angajator face contribuții la conturile angajaților 403 (b), aceștia sunt supuși acelorași orientări ERISA și cerințe de raportare ca și cei care oferă planuri 401 (k).
În plus, fondurile de investiții sunt obligate să se califice ca o companie de investiții înregistrată în temeiul Legii privind valorile mobiliare din 1940 și să fie incluse într-un plan 403 (b).11 Nu este cazul opțiunilor de investiții 401 (k).
Diferențe practice între planurile 401 (k) și 403 (b)
Chiar dacă planurile 403 (b) sunt în măsură legală să ofere meciuri angajatorilor la contribuțiile participanților lor, majoritatea angajatorilor nu sunt dispuși să ofere meciuri, astfel încât să nu piardă scutirea ERISA.
În consecință, planurile 401 (k) oferă programe de potrivire la o rată mult mai mare. Cu toate acestea, dacă un angajat are peste 15 ani de servicii cu anumite organizații nonprofit sau agenții guvernamentale, este posibil să poată aduce contribuții suplimentare de recuperare la planurile lor 403 (b) pe care cei cu planuri 401 (k) nu le pot.
O altă diferență între planurile 401 (k) și 403 (b) este că pentru planurile non-ERISA 403 (b), raporturile de cheltuieli pot fi mult mai mici, deoarece acestea sunt supuse unor cerințe de raportare mai puțin stricte.
De obicei, furnizorii și administratorii planului sunt diferiți pentru fiecare tip de plan. În special, planurile 401 (k) tind să fie administrate de societățile de fonduri mutuale, în timp ce planurile 403 (b) sunt administrate mai des de companiile de asigurări. Acesta este unul dintre motivele pentru care multe planuri 403 (b) limitează opțiunile de investiții și prezintă în mod evident anuități, în timp ce planurile 401 (k) tind să ofere o mulțime de fonduri mutuale.
Legea Sigură și anuitățile din planurile 401 (k)
Cu toate acestea, prin Legea privind setarea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE), angajații pot vedea mai multe opțiuni de rentă oferite în planurile lor 401 (k). Acest lucru se datorează faptului că SECURE Act elimină multe dintre barierele care anterior îi descurajau pe angajatori să ofere anuități ca parte a opțiunilor de plan de pensionare.
Prin implementarea anumitor linii directoare și proceduri, fiduciarii ERISA sunt acum protejați de răspunderea în cazul în care un transportator de anuitate are probleme financiare care îl împiedică să-și îndeplinească obligațiile față de 401 (k) participanți.
În plus, conform secțiunii 109 din Legea SECURE, planurile de anuitate oferite într-un 401 (k) sunt acum portabile. Aceasta înseamnă că, dacă planul de anuitate este întrerupt ca opțiune de investiții, participanții își pot transfera anuitatea către un alt plan de pensionare sponsorizat de angajator sau IRA, eliminând astfel necesitatea lichidării anuității și a plății taxelor și taxelor de predare.
Linia de fund
Cu toate acestea, planurile 401 (k) și planurile 403 (b) sunt foarte similare în ceea ce privește vehiculele de pensionare. Ambele au aceleași limite de contribuție de bază, ambele oferă opțiuni Roth și ambele solicită participanților să atingă vârsta de 59,5 ani înainte de a efectua distribuții.