Un exemplu de declarație standard de profit și pierdere (P&L)

Contul de profit și pierdere (P&L), denumit și contul de profit și pierdere, este una dintre cele trei situații financiare pe care companiile le produc în mod regulat. Acestea sunt analizate cu atenție de către analiștii de piață, investitori și creditori pentru a evalua starea financiară a companiei și perspectivele de creștere viitoare. 

Chei de luat masa

• O declarație P&L arată veniturile unei companii minus cheltuielile pentru gestionarea afacerii, cum ar fi chiria, costul mărfurilor, transportul și salarizarea.
• Fiecare intrare dintr-un extras P&L oferă o perspectivă asupra fluxului de numerar al companiei și prezintă o imagine cuprinzătoare a de unde provin banii și modul în care sunt utilizați. 
• Declarațiile P&L ajută companiile să evalueze performanța actuală în raport cu proiecțiile viitoare și, de asemenea, ajută companiile să compare performanța cu rivalii din aceeași industrie.
• Investitorii și creditorii utilizează declarațiile P&L pentru a determina nivelul de risc al unei companii și pentru a informa deciziile de investiții sau de creditare.

Ce se află într-o declarație P&L

Linia de sus a declarației P&L este  venitul sau suma totală a veniturilor din vânzarea de bunuri sau servicii asociate operațiunilor principale ale companiei. Deducerea cheltuielilor pentru funcționarea afacerii, cum ar fi chiria, costul mărfurilor, transportul de marfă și salarizarea, are ca rezultat  venitul net din exploatare. Un venit din exploatare foarte redus în raport cu veniturile indică faptul că o companie poate ține luminile aprinse, dar puțin altceva.

Pentru a ajunge la linia de jos sau la profitul net , P&L ia în considerare și datoriile restante, plățile de dobânzi, veniturile suplimentare din operațiuni secundare sau investiții și deducerile unice pentru evenimente extraordinare, cum ar fi procesele. Declarația P&L include subtotale care reflectă informații importante, cum ar fi suma totală a datoriilor pe termen lung sau scurt, costul materiilor prime utilizate pentru a crea bunuri de vânzare,  costurile generale și impozitele.

Fiecare intrare oferă o perspectivă specifică asupra fluxului de numerar al companiei și prezintă o imagine cuprinzătoare a de unde provin banii și modul în care sunt utilizați. Declarația P&L este unică prin capacitatea sa de a oferi un context cuprinzător pentru evaluarea aptitudinii financiare.

Exemplu de declarație P&L

Șabloanele gratuite pentru producerea unei declarații sunt disponibile pe site-urile financiare sau sunt incluse în pachetele software, cum ar fi Quickbooks sau Microsoft Office. O declarație P&L se bazează pe contabilitatea de angajamente, care recunoaște veniturile și cheltuielile atunci când acestea sunt suportate, nu atunci când banii se schimbă efectiv.

Declarația P&L este de obicei o prezentare foarte simplă a veniturilor, costurilor și profitului net al unei companii pentru perioada de timp acoperită de declarație. Companiile publică declarații P&L anual, în timp ce unele publică și declarații trimestriale. Declarațiile P&L tind să urmeze un format standard:

De ce sunt publicate declarațiile P&L?

Declarațiile P&L sunt publicate din mai multe motive. Funcționarea financiară internă a unei companii este de mare interes pentru numeroși oameni, inclusiv contabili, economiști și investitori. Deoarece anumite companii sunt atât de mari, chiar și proprietarii de afaceri înșiși ar putea să nu aibă o înțelegere cuprinzătoare a tuturor mișcărilor financiare ale companiei fără a consulta P&L. Pentru toți acești profesioniști, evaluarea puterii financiare a unei companii înseamnă examinarea detaliată a  veniturilor totale, a valorii datoriei sau a efectului de levier, a investițiilor suplimentare, a operațiunilor secundare și a sarcinii fiscale.

Aceste declarații ajută companiile să stabilească performanțele actuale în raport cu proiecțiile și să creeze previziuni pentru viitor. De asemenea, compară performanța cu alte companii din aceeași industrie și identifică cheltuieli inutile sau domenii de îmbunătățire.

Cum consideră investitorii declarațiile P&L

Investitorii și creditorii folosesc aceste informații în calcule pentru a determina nivelul de risc al unei companii . Pentru a solicita împrumuturi, companiile trebuie să furnizeze dovezi ale situației lor financiare și a capacității de a efectua plăți consecvente. Dacă declarația P&L reflectă faptul că o companie nu creează venituri suficiente pentru a acoperi în mod adecvat plățile de împrumut existente, băncile au mai puține șanse să împrumute fonduri suplimentare. Uneori, o scădere a veniturilor ar putea semnala nerambursarea împrumutului. Este posibil ca investitorii să se gândească de două ori la o companie cu un nivel ridicat de pârghie, uneori numită cu un nivel ridicat de orientare, deoarece suma de capital necesară pentru acoperirea rambursărilor împrumuturilor înseamnă mai puțin pentru a plăti dividendele acționarilor.

Linia de fund

O declarație P&L arată investitorilor și altor părți interesate valoarea profitului și pierderilor unei companii. Veniturile și cheltuielile sunt afișate atunci când sunt suportate, nu atunci când banii se mută efectiv, iar extrasul poate fi prezentat într-un format detaliat în mai multe etape sau concis într-un singur format.