PMI sau MIP sunt deductibile?

Ultimul an în cares-a permisdeducerea impozitului pentruasigurarea ipotecară privată (PMI), cunoscută și sub numele de primă de asigurare ipotecară (MIP), a fost pentru anul fiscal 2017 – dar numai pentru ipotecile contractate sau refinanțate după 1 ianuarie 2007.1 Rețineți că Legea suplimentară privind creditele consolidate din 2020 permite deduceri fiscale MIP și PMI pentru 2020 și retroactiv pentru 2018 și 2019.

Inițial, această deducere pentru prime a expirat la 31 decembrie 2017 din cauza Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017. Legea consolidată suplimentară privind creditele a prelungit deducerea până la 31 decembrie 2020. Aceasta a făcut ca deducerea să fie disponibilă pentru impozitul din 2019 și 2020 ani și retroactiv pentru impozitele din 2018.

Dacă anumite cerințe au fost îndeplinite, primele de asigurare ipotecară ar putea fi deduse ca o deducere detaliată la returnare. Dacă venitul brut ajustat (AGI) este de 109.000 USD sau mai mult pentru anul respectiv, această deducere nu este permisă. Acest lucru este valabil și pentru persoanele căsătorite care depun separat, pentru care limita venitului brut ajustat este de 54.500 USD. Deducerea fiscală PMI nu mai este permisă pentru anul fiscal 2018, dar aceasta s-ar putea schimba.

Deducerea impozitului PMI: calendarul legislației

Legea privind scutirea de impozite și îngrijirea sănătății a introdus prima dată deducerea pentru asigurarea ipotecară în 2006.  În 2015, Congresul a extins deducerea cuLegea privind protecția americanilor împotriva creșterilor fiscale (PATH)  , dar deducerea a expirat la 31 decembrie 2016. prelungirea a fost bună doar pentru un an. 

Congresul a intervenit din nou. Legea bugetară bipartisană din 2018 a prelungit din nou retroactivdeducerea primelor de asigurare ipotecară până în 2017.  La 8 ianuarie 2019, reprezentanta Californiei Julia Brownley a introdus Legea de deducere a impozitului pe asigurarea ipotecară din 2019, care ar face din deducerea asigurării ipotecare o parte permanentă a codul fiscal și s-ar aplica retroactiv tuturor sumelor plătite sau acumulate începând cu 31 decembrie 2017.  Majoritatea economiștilor se așteaptă ca această legislație destul de bipartidă să o facă prin intermediul comisiilor și să fie aprobată de congres.

Cât de mult ar putea scădea deducerea PMI un contribuabil?

Depinde de cât de mult datorați și de nivelul dvs. fiscal, dar o regulă bună este că veți plăti 50 USD pe lună în prime pentru fiecare 100.000 USD de finanțare. Rețineți, totuși, că valoarea plății în avans, tipul de împrumut și cerințele creditorului vă pot afecta costul real.

De exemplu, dacă cineva scade cu 5% o casă de 200.000 USD, va plăti prime PMI lunare de aproximativ 125 USD. Măriți avansul la 10% și veți plăti mai puțin de 80 USD pe lună.

Deci, cum vă afectează factura fiscală? Imaginați-vă că venitul brut ajustat de cineva este de 100.000 de dolari. Ați cumpărat o casă de 200.000 USD, ați scăzut 5% și ați plătit 1.500 USD în prime PMI (125 USD de 12 luni). Deducerea pentru PMI reduce veniturile impozabile cu 1.500 USD. Dacă vă încadrați în impozitul de 12%, economisiți 180 USD pe factura dvs. fiscală (1.500 dolari x 12%), iar dacă vă încadrați în impozitul de 22%, economisiți 330 dolari (1.500 dolari x 22%).

Exemplu de calcul

Trebuie să alocați primele de asigurare pe termenul mai scurt al ipotecii sau 84 de luni, începând cu luna în care a început asigurarea. Să presupunem că închei o ipotecă pe 15 ani care începe în iulie a anului curent. La începutul împrumutului, plătiți în avans toată asigurarea ipotecară necesară pe durata împrumutului, în acest caz, 8.600 USD.

Deducere = (8.600 USD / 84) x 6 luni = 614,29 USD

Dacă venitul dvs. este mai mic decât maximul permis, puteți deduce suma de mai sus pentru anul respectiv.

Anularea PMI

Un pas mai bun decât o deducere fiscală, scăderea totală a PMI este chiar mai plăcută. Un proprietar de casă poate anula PMI atunci când are 20% capital propriu în casa ta.

Originea deducerii impozitului pe asigurarea ipotecară

Această deducere fiscală a apărut ca parte a Legii privind scutirea de impozite și îngrijirea sănătății din 2006 și a fost inițial aplicată polițelor de asigurări ipotecare private emise în 2007. Ca răspuns la redresarea lentă pe piața imobiliară, Protecting Americans from the Tax Hikes Act 2015 a prelungit deducerea până în 2016. Nu se știe dacă această prelungire se va aplica în anii fiscali viitori, deoarece Congresul trebuie să o aprobe direct.

Deducerea asigurării ipotecare a fost găsită în Anexa A privind declarațiile fiscale de pe linia 8d. Suma introdusă în această secțiune a fost găsită în căsuța a cincea din formularul 1098 trimis de creditor.