De ce este importantă reconcilierea în contabilitate?
Ce este reconcilierea?
Reconcilierea este un proces contabil fundamental care asigură că banii cheltuiți sau câștigați se potrivesc cu banii care părăsesc sau intră într-un cont la sfârșitul unei perioade fiscale. Reconcilierea conturilor este o activitate deosebit de importantă pentru întreprinderi și persoane fizice, deoarece este o oportunitate de a verifica activitatea frauduloasă și de a preveni erorile din situațiile financiare. Reconcilierea se face de obicei la intervale regulate, cum ar fi lunar sau trimestrial, ca parte a procedurilor contabile normale.
Chei de luat masa:
- Reconcilierea este un proces contabil care asigură faptul că suma reală a banilor cheltuiți se potrivește cu suma afișată lăsând un cont la sfârșitul unei perioade fiscale.
- Persoanele fizice și companiile efectuează reconciliere la intervale regulate pentru a verifica erorile sau activitatea frauduloasă.
- Există două metode de reconciliere: revizuirea documentației și revizuirea analitică.
Cum funcționează reconcilierea
La sfârșitul fiecărei luni și trimestre fiscale, este o bună practică să reconciliați un cont. Atunci când reconciliați un cont, companiile și persoanele fizice verifică dacă fiecare tranzacție se ridică la soldul corect al contului final. În general, există două moduri de a reconcilia un cont: examinarea documentelor și analizarea analizelor.
Revizuirea documentației
Procesul de revizuire a documentației compară suma fiecărei tranzacții cu suma afișată ca intrată sau ieșită în contul corespunzător. De exemplu, să presupunem că o persoană responsabilă își păstrează toate chitanțele cardului de credit, dar observă câteva facturi noi pe factura cardului de credit pe care nu le recunoaște. Poate că taxele sunt mici, iar persoana respectivă le trece cu vederea crezând că sunt cheltuieli de prânz, de exemplu.
La sfârșitul lunii, titularul contului verifică tranzacțiile pe factura cardului de credit cu chitanțele cardului de credit și descoperă că nu au chitanțe pentru unele dintre presupusele taxe pentru prânz care apar pe factură. Deoarece individul este hotărât să păstreze chitanțele, apelează cardul de credit pentru a contesta sumele. După o investigație, se constată că cardul de credit a fost compromis de un infractor care a reușit să obțină informațiile companiei și să perceapă cardul de credit al persoanei respective. Persoana fizică este rambursată pentru taxele incorecte, cardul este anulat și activitatea frauduloasă a fost oprită.
Analiza analizei
Abordarea analizei analitice poate dezvălui, de asemenea, activități frauduloase sau erori ale bilanțului. În acest caz, companiile estimează suma care ar trebui să fie în conturi pe baza nivelurilor anterioare de activitate a contului.
De exemplu, compania de investiții imobiliare ABC achiziționează aproximativ cinci clădiri pe an fiscal pe baza nivelurilor de activitate anterioare. Compania își reconciliază conturile în fiecare an pentru a verifica eventualele discrepanțe. În acest an, suma estimată a soldului așteptat al contului este scăzută cu o sumă semnificativă. Pe baza activității contabile anterioare și a achizițiilor, estimarea conturilor de plătit ar trebui să fie de 5 milioane USD. Soldul real al conturilor de plătit este de 48 de milioane de dolari pe an, ceea ce reprezintă o discrepanță majoră în bilanț. Contabilul companiei ABC trece în revistă bilanțul contabil și constată că contabilul a introdus un zero suplimentar la sfârșitul conturilor sale de plătit accidental. Contabilul ajustează conturile de plătit la 4,8 milioane de dolari, care este suma aproximativă a conturilor estimate de plătit.