Renunțarea la activele planului moștenit
Oricât de puțin probabil ar părea, unii beneficiari preferă să nu primească active moștenite, iar motivele pot varia. Adesea beneficiarul ar prefera ca activele să fie date altcuiva. Alteori beneficiarul inițial nu dorește să fie impozitat pe active. Dacă este făcut corect și permis de legislația statului, motivul poate fi protejarea activelor respinse de sechestru în timpul procedurilor de faliment.
Dacă luați în considerare renunțarea la un cont de pensionare individual (IRA) sau la un alt plan de pensionare moștenit, trebuie să înțelegeți efectul renunțării dvs. și procedura pe care trebuie să o urmați pentru a vă asigura că renunțarea dvs. este calificată conform legislației federale și de stat.
Chei de luat masa
- În cazul în care un beneficiar renunță în mod corespunzător la activele de pensionare moștenite, statutul lor de beneficiar este complet anulat.
- Renunțarea la activele moștenite se face adesea pentru a evita impozitele, dar și pentru ca alte persoane să poată primi activele.
- Beneficiarul care renunță la activ nu are voie să atribuie beneficiarului succesor;trece către beneficiarul contingent atribuit de proprietarul inițial.
- O declinare a responsabilității care nu îndeplinește cerințele de bază prevăzute de legislația federală și de stat ar putea provoca consecințe nefaste pentru persoana care declină activele, precum și pentru orice beneficiar ulterior.
Motive pentru respingerea activelor moștenite
Dacă un beneficiar renunță în mod corespunzător la activele de pensionare moștenite, statutul lor de beneficiar este complet anulat – este ca și cum nu ar fi fost niciodată impozite federale sau imobiliare asupra activelor.În schimb, beneficiarul succesor va fi responsabil pentru plata impozitelor datorate asupra sumei. Un beneficiar fără a avea nevoie de fondurile moștenite poate prefera să transmită moștenirea unui alt membru al familiei într-o categorie fiscală mai mică.
Renunțarea la bunurile moștenite nu este doar pentru evitarea impozitelor.În unele cazuri, beneficiarii renunță la active, astfel încât alte persoane să primească activele. Beneficiarul renunță la activ;cu toate acestea, trebuie să fie conștient de efectul renunțării, mai ales dacă intenția este ca o anumită persoană să devină succesorul beneficiar. Beneficiarul care renunță la activ nu are voie să desemneze cine urmează să primească activul. Acesta va trece apoi beneficiarului contingent desemnat în documentele planului de către proprietarul inițial.
De exemplu, să presupunem că John își desemnează fiul, Tim, ca singurul beneficiar al activelor din planul său de pensionare. John moare câțiva ani mai târziu. Tim va moșteni banii, dar dacă o va face, nu va mai fi eligibil pentru ajutor studențesc la facultate. Tim decide să renunțe la activ. Tim renunță în mod corespunzător la active și este tratat acum ca și când nu ar fi fost niciodată beneficiarul desemnat.
Este important de reținut că, dacă John ar desemna un beneficiar contingent, acea persoană (sau entitate) ar deveni beneficiarul succesor.
Act SECURE: impact asupra activelor de pensionare moștenite
2019 și Prior
Înainte de legea SECURE, adoptată în decembrie 2019, beneficiarii IRA aveau capacitatea de a „ necesitat distribuții minime (RMD) care trebuiau luate în fiecare an, pe baza speranței de viață a persoanei care a moștenit IRA.
Această metodă a fost benefică în special pentru beneficiarii mai tineri care aveau o lungă speranță de viață rămasă, întrucât puteau „întinde” perioada de timp în care trebuiau să ia distribuții IRA, permițând în același timp restului să crească fără taxe. Acesta ar fi putut fi un motiv pentru a transmite o moștenire unui beneficiar mai tânăr în trecut.
2020 și mai târziu
SECURE Act a modificat considerabil regulile referitoare la planurile de pensionare moștenite, pentru orice proprietar de plan care moare la 1 ianuarie 2020 sau ulterior.În conformitate cu noua legislație, beneficiarii sunt clasificați ca una dintre cele trei categorii diferite: beneficiari desemnați eligibili (BED), beneficiari desemnați (DB) și cei care nu sunt considerați beneficiari desemnați.
Beneficiarii eligibili desemnați (EDB) sunt oricine desemnat de proprietarul IRA care este:
- Un soț
- Copii minori
- Un individ bolnav cronic
- O persoană cu dizabilități
- Cineva cu cel puțin 10 ani mai mic decât proprietarul IRA
Entitățile non-persoane, cum ar fi trusturile, organizațiile de caritate și proprietățile se află în a treia categorie, nu sunt clasificate drept beneficiari desemnați. Prin urmare, majoritatea beneficiarilor care nu sunt soți vor intra în a doua categorie de beneficiari desemnați, care include majoritatea copiilor adulți.
Regula de 10 ani
Persoanele din categoria DB trebuie să retragă toate fondurile IRA moștenite în termen de 10 ani de la decesul titularului original al contului.În plus, beneficiarii din a doua generație care moștenesc în 2020 sau mai târziu nu mai pot „întinde” distribuțiile lor, chiar dacă proprietarul IRA original a decedat înainte de 2020. În schimb, vor fi supuși regulilor de plată pe zece ani. Prin urmare, dacă un beneficiar din a doua sau a treia clasificare descrisă mai sus trebuie să primească o moștenire, ar putea avea un sens financiar mai bun să renunțe la activ dacă beneficiarul contingent se află în categoria EDB.
De exemplu, presupunem din nou că John l-a desemnat pe fiul său adult, Tim, ca beneficiar al pensiei sale. John decedează în februarie 2020. Soția lui John (și mama lui Tim) Sarah este încă în viață și ea este beneficiarul contingent enumerat în documentele planului lui John. Deși Tim urmează să primească moștenirea, va trebui să retragă fondurile în următorii 10 ani.
După ce a vorbit cu un avocat, el decide să renunțe la moștenire, astfel încât fondurile să poată merge la mama sa. Sarah poate apoi să scoată fondurile din cont pe o perioadă mai lungă de timp folosind metoda speranței de viață. Acest lucru ar fi, de asemenea, benefic dacă ar fi într-o categorie fiscală mai mică decât Tim. De exemplu, dacă Tim ar fi câștigat primii ani, în timp ce Sarah s-ar fi pensionat deja.
Declinări de responsabilitate calificate
Un beneficiar poate alege, de asemenea, să renunțe doar la un procent din activele moștenite. Acest lucru este acceptabil dacă renunțarea la răspundere îndeplinește anumite cerințe, caz în care activul va fi tratat ca și cum nu ar fi fost niciodată proprietatea beneficiarului inițial.
O declarație de declinare a responsabilității care nu îndeplinește cerințele de bază prevăzute de legislația federală și de stat ar putea avea consecințe negative asupra persoanei care declină activele și a oricăror persoane care sunt beneficiare care decurg din declinarea declinării responsabilității. Dacă este făcut în mod necorespunzător, activul poate fi considerat un „cadou” conform legislației fiscale de la beneficiarul inițial către beneficiarul succesor.
Următoarele sunt cerințele care trebuie îndeplinite pentru ca un disclaimer să fie calificat:
- Beneficiarul nu trebuie să fi acceptat niciunul dintre bunurile moștenite înainte de renunțare.
- Beneficiarul trebuie să furnizeze un refuz irevocabil și necalificat (necondiționat) de a accepta activele.
- Refuzul trebuie să fie scris. Activele trebuie să treacă beneficiarului succesor fără nicio instrucțiune din partea persoanei care face declarația de renunțare. Documentul trebuie să fie depus la custodele contului de pensionare la sfârșitul următoarelor perioade: nouă luni după moartea proprietarului contului de pensionare.
- Nouă luni după ce beneficiarul împlinește vârsta de 21 de ani dacă este sub vârsta majoratului la moartea proprietarului contului de pensionare.5
Unele state solicită ca renunțarea să includă o declarație specială care să spună că persoana care renunță la bunuri nu este supusă niciunei proceduri de faliment.
O declinare a responsabilității poate fi legală în conformitate cu legislația federală, dar nu este valabilă în conformitate cu legislația statului. Oricine renunță la active ar trebui să solicite sfaturi fiscale și juridice cu privire la legile statului de reședință.
Concluzia: documentație
Nu există un formular sau un document special pe care o persoană trebuie să îl completeze pentru a renunța la bunurile moștenite. O scrisoare este de obicei suficientă, cu condiția să îndeplinească cerințele de mai sus. Pentru a se asigura că orice cerere specială este onorată de către custodele sau administratorul contului de pensionare, o persoană care renunță la activele moștenite ar trebui să se adreseze custodelui sau administratorului cu privire la modul în care aceste cereri ar trebui tratate.
Discutați cu profesionistul dvs. fiscal pentru a afla în ce circumstanțe ar putea apărea consecințe fiscale atunci când renunțați la bunurile moștenite. Acestea se pot aplica dvs. sau se pot aplica beneficiarului succesor. Unele declinări de responsabilitate pot necesita aprobarea instanței dacă, de exemplu, persoana care declină activele este incapacitată mental sau este minoră.
Beneficiarii care iau în considerare renunțarea activelor trebuie să solicite consiliere juridică pentru a se asigura că renunțările lor îndeplinesc atât cerințele federale, cât și cele de stat.