Cum să împărțiți IRA-urile și alte planuri de pensionare în timpul unui divorț
Dacă treceți printr-un divorț sau o separare legală, cel mai probabil vi se va cere să împărtășiți activele pe care le aveți în planurile dvs. de pensionare. În unele cazuri, activele pot fi atribuite unei părți. Indiferent dacă renunțați la fonduri sau le primiți, trebuie să înțelegeți regulile care guvernează divizarea activelor în divorț.
Manipularea corectă este esențială pentru a se asigura că partea potrivită este responsabilă cu plata impozitelor aplicabile. Tipul de plan de pensionare – adică dacă este un IRA sau un plan calificat determină regulile care se aplică.
Ordine de relații interne calificate versus incident de transfer la divorț
Chiar dacă dvs. și soțul dumneavoastră veți împărți activele în IRA-urile dvs. și în planurile calificate exact în același mod, se aplică un termen legal separat pentru fiecare tip de diviziune. IRA-urile sunt împărțite folosind un proces cunoscut sub numele de „incident de transfer la divorț”, în timp ce 403 (b) și planurile calificate, cum ar fi un 401 (k), sunt împărțite în cadrul „ Ordinului de relații interne calificat ” (QDRO).1
Multe instanțe confundă această distincție etichetând ambele tipuri de diviziuni drept QDRO-uri. Cu toate acestea, dvs. și soțul / soția dvs. trebuie să delimitați în mod clar categoria în care se încadrează fiecare dintre activele dvs. de pensionare atunci când vă transmiteți informațiile judecătorului sau mediatorului, astfel încât acestea să fie listate corect în acordul de divorț sau separare. Dacă nu faceți acest lucru, puteți produce complicații inutile.
Chei de luat masa
- În timpul divorțului, nu veți fi de așteptat să plătiți impozite pe împărțirea imediată a conturilor de pensionare atâta timp cât le depuneți corect la instanțe.
- QDRO-urile sau ordinele de relații interne calificate gestionează împărțirea conturilor de pensionare care nu sunt IRA. Acestea sunt clasificate ca incidente de transfer. Clarificarea celor două este o distincție importantă.
- Este adesea cel mai bun mod de acțiune să angajezi un expert financiar care să asiste la împărțirea activelor.
- Poate fi ușor de trecut cu vederea, dar asigurați-vă că vă actualizați beneficiarii în timpul divorțului.
Împărțirea unui plan calificat: QDRO
Divorțul constituie una dintre puținele excepții de la protecția împotriva sechestrului sau a sechestrului de către creditori sau a proceselor pe care legea federală le acordă planurilor de pensionare calificate. Decretele de divorț și separare permit sechestrarea activelor planului calificat de către fostul soț al proprietarului planului, în cazul în care soțul folosește un ordin calificat privind relațiile interne. Acest decret este utilizat pentru a împărți activele planului de pensionare calificată între proprietar și actualul sau fostul soț sau copii sau alte persoane aflate în întreținere.
QDRO-urile seamănă cu transferurile incidente la divorț, în sensul că sunt tranzacții fără taxe, cu condiția să fie raportate corect instanțelor și custodilor IRA. Soțul care primește poate rula active QDRO în propriul plan calificat sau într-un IRA tradițional sau Roth (caz în care transferul va fi impozitat ca o conversie, dar nu penalizat). Orice transfer dintr-un plan calificat în temeiul unui acord de divorț care nu este considerat un QDRO de către IRS este supus taxelor și penalităților.
Împărțirea unui IRA: incident de transfer
Dacă ați specificat cădiviziadvs. IRA urmează să fie tratată ca un incident de transfer pentru divorț în acordul dvs., nu va fi stabilită nicio taxă pentru tranzacția de separare. Mișcarea fondurilor pot fi clasificate fie ca un transfer sau o răsturnare de către IRA custode, înfuncție de circumstanțele diviziunii și modul în careeste formulat după decretul.
Destinatarul va prelua dreptul de proprietate legală asupra activelor la finalizarea transferului și apoi își va asuma responsabilitatea totală pentru consecințele fiscale ale oricăror tranzacții sau distribuții viitoare. Aceasta înseamnă că, dacă veți acorda jumătate din IRA dvs., care va deveni în curând fostul soț, sub forma unui incident de transfer etichetat corespunzător, va trebui să plătească impozitul pentru orice distribuții pe care le scot din cont după ce primesc fondurile. Nu veți datora taxe pe activele care le-au fost trimise deoarece ați respectat regulile IRS pentru incidentele de transfer.
Poate fi incredibil de benefic – și merită foarte mult banii – să angajezi un profesionist financiar care să asiste la împărțirea pensiei sau a oricărui alt tip de cont financiar.
Cu toate acestea, dacă nu ați reușit să etichetați în mod adecvat divizia dvs. ca atare, veți datora atât taxe, cât și penalități de retragere anticipată, dacă este cazul, pentru întreaga sumă pe care a primit-o fostul soț. Pentru a evita acest lucru, asigurați-vă că enumerați în mod clar atât defalcarea procentuală a diviziunii, cât și suma în dolari a activelor IRA care sunt transferate, precum și toate numerele de cont de trimitere și primire pentru toate IRA-urile implicate în transfer.
Instrucțiunile pe care le oferiți trebuie să satisfacă atât custodii IRA expeditori, cât și primitori, precum și legile judecătorului și ale statului. În cazul în care acordul de divizare nu este aprobat de instanțe, IRS vă va solicita să depuneți o declarație fiscală modificată care să raporteze întreaga sumă pe care ați trimis-o fostului dvs. ca venit obișnuit. În plus, soldul pe care l-a primit fostul soț nu poate fi plasat într-un IRA, deoarece nu a fost un transfer eligibil. Aceasta înseamnă că fostul dvs. soț va pierde beneficiul amânării impozitului pentru acești bani – și poate reveni la dvs. pentru a fi despăgubit pentru acea pierdere.
Urmărirea bazei activelor IRA
Unele incidente de transfer calificat se fac dintr-un IRA care a fost parțial finanțat cu contribuții nedeductibile. Dacă acesta este cazul dvs., atât dvs., cât și fostul dvs. va trebui să cunoașteți suma în dolari a contribuțiilor nedeductibile și să depuneți formularul fiscal 8606 la IRS pentru a calcula și a raporta corect repartizarea sumelor nedeductibile.
Denumiri de beneficiari
După ce trimiteți sau primiți activele IRA sau planul calificat, asigurați-vă că adăugați sau actualizați beneficiarii. Fostul tău soț nu va fi probabil unul dintre ei decât dacă decretul tău de divorț o impune. (De asemenea, asigurați-vă că actualizați beneficiarii cu privire la toate celelalte active financiare ale dvs., inclusiv anuități și asigurări de viață.)
Dacă vă veți recăsători și / sau copiii dvs. vor fi acum principalii dvs. beneficiari, poate fi prudent să creați un secundar al planului sau contului dvs. Un avocat în planificarea imobiliară vă poate ajuta să realizați acest lucru și să vă asigurați că activele de pensionare vor fi dispersate în modul dorit.
Linia de fund
Dacă instanțele judecătorești și IRA și / sau custodii cu plan calificat recunosc diviziunile dvs. drept QDRO-uri sau transferuri de incident la divorț, nu vor exista consecințe fiscale pentru dvs. sau fostul dvs. Lipsa atenției acordate detaliilor în această chestiune poate face procesul de divorț mult mai complicat și mai scump, mai ales dacă sunt implicate sume mari de bani.