501 (c) (3) Organizație

Ce este o organizație 501 (C) (3)?

Secțiunea 501 (c) (3) este o parte din Codul intern al veniturilor (IRC) al SUA și o categorie fiscală specifică pentru organizațiile nonprofit. Organizațiile care îndeplinesc cerințele secțiunii 501 (c) (3) sunt scutite de impozitul federal pe venit. În timp ce Serviciul de venituri interne (IRS) recunoaște mai mult de 30 de tipuri de organizații nonprofit, organizațiile care se califică drept organizații 501 (c) (3) sunt unice, deoarece donațiile către aceste organizații sunt deductibile pentru donatori.

Chei de luat masa

• Secțiunea 501 (c) (3) este o porțiune din Codul intern al veniturilor (IRC) al SUA și o categorie fiscală specifică pentru organizațiile nonprofit.
• Organizațiile care îndeplinesc cerințele secțiunii 501 (c) (3) sunt scutite de impozitul federal pe venit.
• În timp ce Serviciul de venituri interne (IRS) recunoaște mai mult de 30 de tipuri de organizații nonprofit, organizațiile care se califică drept organizații 501 (c) (3) sunt unice, deoarece donațiile către aceste organizații sunt deductibile pentru donatori.

În general, există trei categorii de organizații care pot fi eligibile pentru categoria fiscală descrisă în secțiunea 501 (c) (3) din IRC: organizații caritabile, biserici și organizații religioase și fundații private. Regulile prezentate în secțiunea 501 (c) (3) sunt reglementate de către Departamentul Trezoreriei SUA prin intermediul Serviciului de Venituri Interne (IRS).

Cum funcționează o organizație 501 (c) (3)

Pentru a fi considerată o organizație caritabilă de către IRS, o organizație trebuie să funcționeze exclusiv pentru unul dintre aceste scopuri: caritabile, religioase, educaționale, științifice, literare, teste pentru siguranța publică, încurajarea competițiilor sportive de amatori naționale sau internaționale și prevenirea cruzimii față de copii sau animale. Mai mult, IRS definește activitățile „caritabile” ca ajutor pentru cei săraci, cei aflați în dificultate sau cei defavorizați; avansarea religiei; avansarea educației sau a științei; ridicarea sau întreținerea clădirilor publice, monumentelor sau lucrărilor; diminuarea poverilor guvernului; diminuarea tensiunilor de cartier; eliminarea prejudecăților și discriminării; apărarea drepturilor omului și a drepturilor civile garantate prin lege; și combaterea deteriorării comunității și a delincvenței juvenile.

Pentru a fi scutită de impozit în conformitate cu secțiunea 501 (c) (3), o organizație nu trebuie să servească niciun interes privat, inclusiv interesele creatorului, familiei creatorului, acționarilor organizației, ale altor persoane desemnate sau ale altor persoane controlat de interese private. Niciunul din câștigurile nete ale organizației nu poate fi utilizat în beneficiul niciunui acționar privat sau persoană fizică; toate câștigurile trebuie utilizate numai pentru promovarea cauzei sale caritabile.

De asemenea, este interzis să își folosească activitățile pentru a influența legislația într-un mod substanțial, inclusiv participarea la orice activități de campanie, sprijinirea sau refuzul unui anumit candidat politic. De obicei, nu este permis să se angajeze în lobby (cu excepția cazurilor în care cheltuielile sale sunt sub o anumită sumă).

Oamenii angajați de organizație trebuie să fie plătiți exclusiv pe baza valorii de piață justă pe care funcția de serviciu o cere, fără așteptări de bonusuri sau compensații.

Pentru a rămâne scutită de impozite în conformitate cu secțiunea 501 (c) (3), o organizație trebuie să rămână fidelă scopului său fondator. Dacă o organizație a raportat anterior IRS că misiunea sa este de a ajuta persoanele mai puțin privilegiate să aibă acces la o educație universitară, trebuie să mențină acest scop. Dacă decide să se angajeze într-o altă chemare – de exemplu, să trimită ajutor familiilor strămutate din țările afectate de sărăcie – organizația 501 (c) (3) trebuie să notifice mai întâi IRS schimbarea operațiunilor sale pentru a preveni pierderea statutul său de scutit de impozit.

În timp ce unele venituri comerciale independente sunt permise pentru o organizație 501 (c) (3), organizația caritabilă scutită de impozite nu poate primi venituri substanțiale din operațiuni comerciale independente. Aceasta înseamnă că majoritatea eforturilor firmei trebuie să se îndrepte spre scopul său scutit de organizație non-profit. Orice afacere care nu are legătură cu vânzarea de bunuri sau proprietăți de închiriere trebuie să fie limitată.

În timp ce organizațiile care îndeplinesc cerințele secțiunii 501 (c) (3) sunt scutite de impozitul federal pe venit, acestea trebuie să rețină impozitul federal pe venit din salariile angajaților lor. Există câteva excepții de la această regulă de reținere; de exemplu, dacă angajatul câștigă mai puțin de 100 USD într-un an calendaristic.

consideratii speciale

Organizațiile care îndeplinesc cerințele pentru categoria de impozite 501 (c) (3) pot fi clasificate în două categorii: organizații de caritate publice și fundații private. Principala distincție între aceste două categorii este modul în care își obțin sprijinul financiar. 

O organizație de caritate publică este o organizație nonprofit care primește o parte substanțială din veniturile sale sau din venituri de la publicul larg sau de la guvern. Cel puțin o treime din veniturile sale trebuie să fie primite din donațiile publicului larg (inclusiv persoane fizice, corporații și alte organizații nonprofit).  Dacă o persoană face o donație către o organizație care este considerată o organizație de caritate publică de către IRS, se poate califica pentru anumite deduceri fiscale ca un donator care îi poate ajuta să-și reducă venitul impozabil.În general, donațiile către o organizație caritabilă publică scutită de impozit în conformitate cu secțiunea 501 (c) (3) sunt deductibile pentru o persoană fizică până la 50% din venitul lor brut ajustat (AGI).

O fundație privată este de obicei deținută de o persoană, familie sau corporație și obține cea mai mare parte a veniturilor sale de la un grup mic de donatori. Fundațiile private sunt supuse unor reguli și reglementări mai stricte decât organizațiile de caritate publice. Toate organizațiile 501 (c) (3) sunt clasificate automat ca fundații private, cu excepția cazului în care pot dovedi că îndeplinesc standardele IRS pentru a fi considerate o organizație de caritate publică. Deductibilitatea contribuțiilor la o fundație privată este mai limitată decât donațiile pentru o organizație de caritate publică.

Pentru a solicita statutul de scutit de impozit în conformitate cu secțiunea 501 (c) (3), majoritatea organizațiilor nonprofit trebuie să depună formularul 1023 sau formularul 1023-EZ în termen de 27 de luni de la data încorporării lor.  Organizația caritabilă trebuie să includăactul constitutiv și să furnizeze documente care să dovedească faptul că organizația funcționează numai în scopuri scutite.

Cu toate acestea, nu toate organizațiile care se califică pentru categoria de impozite trebuie să trimită formularul 1023. De exemplu, organizațiile de caritate publice care câștigă mai puțin de 5.000 USD venituri pe an sunt scutite de la depunerea acestui formular. Chiar dacă nu este necesar, aceștia pot alege să depună formularul pentru a se asigura că donațiile făcute organizației lor vor fi deductibile pentru donatori.