7 motive pentru un trust de asigurări de viață irevocabil (ILIT)
Oamenii cumpără asigurări de viață din mai multe motive și oferă câteva caracteristici unice care nu se regăsesc în multe alte produse financiare. De exemplu, efectul de levier, mai ales în primii ani ai unei polițe, în care plătiți o primă mică pentru a bloca un beneficiu de deces mare sau capacitatea de a temporiza lichiditatea la un eveniment (beneficiul de deces).
Ce este un trust de asigurări de viață irevocabil (ILIT)?
Un trust irevocabil de asigurare de viață (ILIT) este creat pentru a deține și controla o poliță sau polițe de asigurare de viață pe termen lung sau permanente în timp ce asiguratul este în viață, precum și pentru a gestiona și distribui veniturile plătite la moartea asiguratului. Un ILIT poate deține polițe de asigurare de viață atât individuale, cât și secundare. Politicile pentru a doua moarte asigură două vieți și plătesc o indemnizație de moarte numai la a doua moarte.
Un ILIT are mai multe părți: concedentul, administratorii și beneficiarii. De regulă, concedentul creează și finanțează ILIT. Cadourile sau transferurile efectuate către ILIT sunt permanente, iar concedentul renunță la controlul administratorului. Administratorul administrează ILIT, iar beneficiarii primesc distribuții.
Este important ca concedentul să evite orice deținere de incidente în polița de asigurare de viață, iar orice primă plătită ar trebui să provină dintr-un cont de verificare deținut de ILIT.
În cazul în care concedentul transferă o poliță de asigurare de viață existentă către ILIT, există o perioadă de trei ani de revizuire în care prestația de deces ar putea fi inclusă în moșia concedentului.
De asemenea, pot apărea probleme de cadouri în cazul în care politica transferată are o valoare acumulată mare în numerar. Dacă există o întrebare cu privire la posibilitatea acordării de către concedent și doriți să verificați asigurabilitatea înainte de a plăti cheltuielile legate de întocmirea unui trust, solicitați-i concedentului să solicite acoperirea și să enumere proprietarul ca trust care urmează să fie numit.
Odată ce compania de asigurări de viață a făcut o ofertă pentru o nouă cerere, enumerând corect încrederea, deoarece proprietarul poate fi depus, înlocuind cererea inițială. Politica va fi apoi emisă trustului.
Odată stabilit și finanțat, un ILIT poate îndeplini mai multe scopuri, inclusiv următoarele:
Minimizarea impozitelor pe proprietate
Dacă sunteți proprietarul și asiguratul, atunci beneficiul de deces al unei polițe de asigurare de viață va fi inclus în imobilul dvs. brut. Cu toate acestea, atunci când asigurarea de viață este deținută de un ILIT, încasările din beneficiul decesului nu fac parte din averea brută a asiguratului și, prin urmare, nu sunt supuse impozitării statale și federale.
Dacă este întocmit în mod corespunzător, ILIT poate, totuși, să ofere lichidități pentru a ajuta la plata impozitelor pe proprietate, precum și a altor datorii și cheltuieli, prin achiziționarea de active de la moșia concedentului sau printr-un împrumut. De asemenea, cadourile pe viață vă pot ajuta să vă reduceți proprietatea impozabilă prin transferul de active în ILIT.
Evitarea impozitelor pe cadouri
Un ILIT corect redactat evită consecințele impozitului pe cadouri, deoarece contribuțiile acordate de către concedent sunt considerate cadouri pentru beneficiari. Pentru a evita impozitele pe cadouri, este crucial ca administratorul, utilizând oscrisoare Crummey, să notifice beneficiarilor încrederii dreptul lor de a retrage o parte din contribuții pentru o perioadă de 30 de zile.
După 30 de zile, administratorul poate utiliza contribuțiile pentru a plăti prima poliței de asigurare. Scrisoarea Crummey califică transferul pentru excluderea anuală a impozitului pe cadou, făcând cadoul un cadou mai degrabă decât o dobândă viitoare, evitând astfel necesitatea, în majoritatea cazurilor, de a depune o declarație de impozit pe cadou.
În 2020 și 2021, puteți acorda 15.000 de dolari pe an oricâtor oameni doriți. Cei 15.000 de dolari cuprind toate cadourile. Un cuplu căsătorit poate acorda unei persoane o sumă totală de 30.000 de dolari anual, fără impozite cadou. Nu există nicio limită pentru numărul total de cadouri pe care le poate face un cuplu. De asemenea, puteți oferi cuiva mai mult de 15.000 USD pe an, excedentul fiind aplicat pentru scutirea de impozit pe viață de 11.580.000 USD pentru 2020 și 11.700.000 USD pentru 2021.
Beneficii guvernamentale
Obținerea veniturilor dintr-o poliță de asigurare de viață deținută de un ILIT poate ajuta la protejarea beneficiilor unui beneficiar de încredere care primește ajutoare guvernamentale, cum ar fi veniturile din invaliditate de securitate socială sau Medicaid. Administratorul poate controla cu atenție modul în care sunt utilizate distribuțiile din trust pentru a nu interfera cu eligibilitatea beneficiarului de a primi beneficii guvernamentale.
Protectia bunurilor
Fiecare stat are reguli și limite diferite în ceea ce privește valoarea în numerar sau prestația de deces care este protejată de creditori. Orice acoperire peste aceste limite deținută într-un ILIT este, în general, protejată de creditorii concedentului și / sau beneficiarului. Creditorii pot, totuși, să atașeze orice distribuții efectuate de la ILIT.
Distribuții
Administratorul unui ILIT poate avea puteri discreționare de a efectua distribuții și de a controla atunci când beneficiarii primesc veniturile politicii dumneavoastră. Venitul din asigurare poate fi plătit imediat unuia sau tuturor beneficiarilor dvs. Sau puteți specifica cum și când beneficiarii primesc distribuții.
Administratorul poate avea, de asemenea, discreția de a furniza distribuții atunci când beneficiarii ating anumite etape, cum ar fi absolvirea facultății, cumpărarea unei prime case sau a avea un copil. Chiar depinde de tine. Acest lucru poate fi util în a doua căsătorie pentru a asigura modul în care sunt distribuite activele sau dacă concedentul trustului are copii care sunt minori sau au nevoie de protecție financiară.
Planificarea moștenită
Taxa detransfer-sărind peste generație (TGST) impune un impozit de 40% pe ambele cadouri simple și altransferurilor în încrederea sau în beneficiul persoanelor carenu au legătură,care sunt mai mult de37,5 ani mai tânăr decât donatorul sau persoanelor legate mai mult deo generație mai tânăr decât donatorul.
Un exemplu obișnuit este darul nepoților în locul copiilor. Un ILIT ajută la acordarea de acordare a scutirii de impozit a transferului de generație (GST) al trustului prin utilizarea cadourilor către trust pentru a cumpăra și a finanța o poliță de asigurare de viață. Întrucât veniturile din beneficiul decesului sunt excluse din moșia concedentului, mai multe generații ale familiei – copii, nepoți și strănepoți – pot beneficia de activele trustului fără impozite pe moșie și impozite pe GST.
Considerații fiscale
Trusturile irevocabile au un număr separat de identificare fiscală și un program de impozitare pe venit foarte agresiv. Cu toate acestea, valoarea în numerar care se acumulează într-o poliță de asigurare de viață este lipsită de impozite, la fel ca și prestația de deces. Deci, nu există probleme fiscale în legătură cu deținerea unei polițe într-un ILIT.
Dacă este proiectat corespunzător, un ILIT poate permite administratorului accesul la valoarea acumulată în numerar, prin împrumuturi și / sau distribuții pe bază de cost, chiar și în timp ce asiguratul este în viață. Cu toate acestea, odată ce a fost plătită o prestație de deces, dacă încasările rămân în trust, orice venit din investiții câștigat și care nu va fi distribuit beneficiarilor ar putea fi impozitat.
Linia de fund
ILIT-urile sunt un instrument puternic care ar trebui luat în considerare în multe planuri de gestionare a averii, pentru a vă asigura că politica dvs. este utilizată în cel mai bun mod posibil pentru a vă aduce beneficii familiei.Și chiar și cu scutirea federală de impozite pe proprietate și cadouri la 11.580.000 de dolari (11.700.000 de dolari în 2021), este încă posibil să se datoreze impozite de stat pe proprietate. Multe state încep să vă impoziteze proprietatea cu 1 milion sau mai puțin.