Cont ABLE (Realizarea unei experiențe de viață mai bune)
Ce este un cont ABLE (Realizarea unei speranțe de viață mai bune)?
Un cont ABLE este un cont de economii cu avantaje fiscale, disponibil pentru persoanele diagnosticate cu dizabilități semnificative înainte de vârsta de 26 de ani. Contribuțiile pot fi făcute în cont de către beneficiar, prieteni sau membri ai familiei, dar contribuția anuală totală nu poate depăși o anumită limită, care este legat de scutirea de impozit pe cadouri.În 2020 și 2021, această limită este de 15.000 USD.
Contribuțiile în sine nu sunt intenționate să fie deductibile din impozite, deși unele state pot permite deducereaimpozitelor pe venit. Cu toate acestea, fondurile din cont cresc fără taxe.
Chei de luat masa
- Conturile ABLE sunt conturi de economii cu avantaje fiscale pentru persoanele diagnosticate cu dizabilități semnificative înainte de împlinirea a 26 de ani.
- Conturile ABLE sunt similare cu 529 de conturi educaționale și sunt administrate de la stat la stat, nu de către guvernul federal american.
- Economisind bani într-un cont ABLE, persoanele fizice pot menține eligibilitatea pentru programe guvernamentale precum SSI și Medicaid.
Cum funcționează conturile ABLE
Conturile ABLE au fost create prin Legea 2014 Achising a Better Life Experience (ABLE), ca o modalitate de a ajuta persoanele cu dizabilități să mențină beneficii publice, cum ar fi Venitul suplimentar de securitate (SSI) și Medicaid, care impun ca beneficiarii să aibă economii și alte active sub anumite niveluri să rămână eligibil. Fondurile dintr-un cont ABLE nu contează, în cea mai mare parte, pentru eligibilitatea unei persoane pentru aceste programe.
Conturile ABLE funcționează similar cu 529 de conturi de plan. Fondurile din conturile ABLE sunt investite și cresc fără taxe atâta timp cât distribuțiile sunt pentru cheltuieli cu handicap calificat, care includ educația;locuințe;transport;instruire și sprijin pentru angajare;tehnologie de asistență și servicii conexe;servicii de asistență personală;servicii de sănătate, management financiar și administrativ;taxele legale;cheltuieli pentru supravegherea și monitorizarea contului ABLE;înmormântări și înmormântări;și cheltuielile de viață de bază.
Ca și în cazul 529, programele ABLE sunt stabilite de către state individuale.Șapte state – Hawaii, Idaho, Maine, Dakota de Nord, Dakota de Sud, Utah și Wyoming – nu au programe ABLE active, dar dacă un stat acceptă rezidenți externi în programul său, puteți deschide un cont ABLE acolo, indiferent de locul în care vă aflați Trăi.
Atunci când beneficiarul unui cont ABLE moare, statul în care a trăit persoana respectivă poate depune o cerere la o parte sau la toate fondurile rămase în cont pentru a recupera costurile Medicaid.
Cum afectează reforma fiscală a conturilor ABLE
Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă a făcut câteva modificări cheie în conturile ABLE care au intrat în vigoare în 2018.
Dacă beneficiarul câștigă venituri, acesta poate contribui cu venitul respectiv în contul ABLE peste limita de 15.000 USD. Contribuția suplimentară este limitată la cea mai mică dintre următoarele: compensația beneficiarului pentru anul fiscal sau valoarea pragului sărăciei pentru o gospodărie cu o singură persoană. Pentru 2021, această sumă este de 12.880 USD în SUA continentală și Washington, DC, 16.090 USD în Alaska și 14.820 USD în Hawaii.
Cu toate acestea, beneficiarul contului nu este eligibil pentru această contribuție suplimentară dacă angajatorul lor contribuie la un plan de pensionare la locul de muncă în numele lor.
Tot ca urmare a modificărilor aduse codului fiscal, beneficiarii contului ABLE se califică acum pentru Formularul 8880 (Credit pentru contribuții calificate la economii la pensie). Acest credit poate reduce suma impozitelor pe care o datorează o persoană sau le poate mări rambursarea.
Reforma fiscală din 2017 a făcut, de asemenea, posibilă trecerea unor fonduri dintr-un cont de economii de 529 colegiu într-un cont ABLE. Beneficiarul contului ABLE trebuie să fie, de asemenea, beneficiarul desemnat al contului de școlarizare sau un membru eligibil al familiei.
Conturi ABLE vs. Trusturi
Înainte de Legea ABLE, multe familii trebuiau să folosească trusturi de nevoi speciale pentru a lăsa active membrilor familiei cu dizabilități, fără ca aceștia să devină neeligibili pentru serviciile guvernamentale. Cu toate acestea, crearea unui trust necesită adesea asistență juridică, care poate deveni costisitoare.
Un trust are un avantaj principal: nu există o limită superioară a contribuțiilor care pot fi aduse acestuia.În schimb, un cont ABLE are o limită de stat pe plan. Multe state stabilesc această limită peste 300.000 de dolari, doar primii 100.000 de dolari fiind scutiți de impactul eligibilității pentru venitul suplimentar de securitate (SSI).
Pentru multe familii, un cont ABLE este un instrument suplimentar pe care îl pot folosi pentru a asigura viitorul financiar al unui copil cu dizabilități, mai degrabă decât un înlocuitor pentru trusturile cu nevoi speciale.