Insolvența contabilă
Ce este insolvența contabilă?
Insolvența contabilă se referă la o situație în care valoarea pasivelor unei companii depășește valoarea activelor sale. Insolvența contabilă privește doar bilanțul firmei, considerând o companie „insolvabilă pe cărți” atunci când valoarea sa netă pare negativă.
Cunoscută și sub denumirea de insolvență tehnică, o companie poate crește valoarea pasivelor sale într-un ritm mai rapid decât activele sale datorită creșterii datoriilor sau a împrumuturilor. Aceasta diferă de insolvența efectivă sau de insolvența fluxului de numerar, care apare atunci când o companie nu este în măsură să efectueze plăți promise către furnizori sau creditori.
Chei de luat masa
- Insolvența contabilă se referă la o situație în care valoarea pasivelor unei companii depășește valoarea activelor sale.
- Insolvența contabilă privește doar bilanțul firmei, considerând o companie „insolvabilă pe cărți” atunci când valoarea sa netă pare negativă.
- Dacă insolvența contabilă persistă, creditorii și creditorii ar putea obliga compania să vândă active sau să declare falimentul.
Înțelegerea insolvenței contabile
Insolvența contabilă este declarată exclusiv la examinarea bilanțului societății, indiferent de capacitatea acesteia de a-și continua operațiunile. O sumă crescută a împrumuturilor în timp ce veniturile au scăzut ar putea duce la insolvența contabilă. Companiile care au active care scad valoarea, în timp ce valoarea pasivelor rămâne neschimbată sau cresc, de asemenea, ar putea intra în această categorie.
Când o companie pare să fie insolvabilă în cărți, este probabil ca deținătorii de datorii să forțeze un răspuns. Compania poate încerca să restructureze afacerea pentru a-și atenua obligațiile datoriei sau pentru a fi plasată în faliment de către creditori.
Procesele posibile sau iminente pot cauza o creștere a pasivelor în viitor, care pot depăși în cele din urmă activele unei companii. Aceste datorii contingente pot împiedica funcționarea corectă a subiectului și pot duce atât la contabilitate, cât și la insolvența fluxului de numerar.
Companiile cu o cantitate semnificativă de active fixe pe termen lung în bilanț, cum ar fi proprietăți, clădiri și echipamente, pot întâmpina probleme. Dacă activele devin învechite din cauza inovației tehnologice, valoarea activelor scade tehnic, provocând insolvența contabilă.
Activele nete negative, adică activele nu acoperă toate obligațiile datoriei, pot fi problematice și pot duce la fluxuri de numerar negative. Rezultatul poate forța companiile să vândă active sau diviziuni profitabile pentru a finanța deficiențele fluxului de numerar, declanșând insolvența contabilă.
Insolvența contabilă vs. Insolvența fluxului de numerar
Insolvența fluxului de numerar este diferită de insolvența contabilă, deoarece o companie ar putea avea activele pentru acoperirea pasivelor, dar nu și fluxul de numerar. Când venitul din vânzări nu este suficient colectat sub formă de numerar, compania riscă să nu își îndeplinească obligațiile pe termen scurt, cum ar fi plățile de împrumut.
Insolvența fluxului de numerar ar putea apărea, de exemplu, dacă o companie ar avea datorii bani datorate furnizorilor – datorate pe termen scurt, și creanțe bani datorate de clienți – care nu ar fi plătite la timp pentru decontarea acestor facturi.
În unele cazuri, insolvența fluxului de numerar poate fi corectată prin deschiderea unei facilități de împrumut pe termen scurt de la o bancă. De asemenea, companiile pot negocia condiții mai bune cu furnizorii, astfel încât să accepte plăți ulterioare pe datoriile conturilor lor. Cu alte cuvinte, doar pentru că o companie devine insolvabilă a fluxului de numerar, nu înseamnă neapărat că falimentul este singura opțiune.
Insolvența contabilă poate fi o problemă mult mai mare pentru care companiile pot naviga, deoarece implică adesea probleme pe termen lung. Dacă activele fixe au scăzut ca valoare și compania trebuie să le lichideze pentru a plăti datorii, s-ar putea să apară probleme financiare. Activele mari nu sunt vândute cu ușurință pe piață sau lichidate și, adesea, compania primește o pierdere atunci când compară prețul de vânzare cu prețul inițial de achiziție.
Exemplu de insolvență contabilă
Compania XYZ a contractat recent un împrumut pentru achiziționarea unui nou echipament, valoarea împrumutului fiind aproape de întreaga valoare a echipamentului. Din păcate, la scurt timp după cumpărarea echipamentului, o actualizare tehnologică pe piață a făcut ca valoarea acestuia să scadă semnificativ.
Dintr-o dată, activele deținute de XYZ Company sunt acum mai mici decât valoarea pasivelor sale. Deși compania are fluxul de numerar pozitiv pentru continuarea operațiunilor, XYZ se află tehnic pe teritoriul insolvenței contabile.