Sistem alternativ de amortizare (ADS)
Ce este un sistem alternativ de amortizare (ADS)?
Un sistem alternativ de amortizare (ADS) este una dintre metodele pe care Serviciul de Venituri Interne (IRS) le impune contribuabililor să utilizeze pentru a determina amortizarea permisă asupra activelor comerciale. Un ADS are un program de amortizare cu o perioadă mai lungă de recuperare care, în general, reflectă mai bine fluxurile de venituri ale activului decât deprecierea soldului în scădere. Dacă contribuabilul alege să utilizeze un sistem alternativ de amortizare, acesta trebuie să-l aplice tuturor proprietăților din aceeași clasă puse în funcțiune în același an.
Înțelegerea momentului în care se utilizează ADS este importantă pentru proprietarii de afaceri, deoarece calculul corect al cheltuielilor cu amortizarea poate ajuta la scăderea impozitelor pe afaceri. Cu toate acestea, regulile IRS privind ADS pot fi complexe. Din acest motiv, mulți proprietari de afaceri aleg să angajeze un profesionist în domeniul fiscal, pentru a se asigura că iau cheltuielile cu amortizarea pe cât le permite IRS.
Chei de luat masa
- Sistemul alternativ de amortizare (ADS) este o metodă care permite contribuabililor să calculeze valoarea amortizării pe care IRS le permite să preia anumite active comerciale.
- Amortizarea este o metodă de contabilitate care permite companiilor să aloce costul unui activ pe durata sa de viață utilă preconizată.
- Sistemul alternativ de amortizare permite contribuabililor să prelungească numărul de ani în care pot deprecia un activ.
- Sistemul general de amortizare (GDS) permite contribuabililor să accelereze rata de amortizare a activului înregistrând o valoare mai mare a amortizării în primii ani de viață utilă a unui activ.
Înțelegerea sistemului alternativ de amortizare (ADS)
Amortizarea este o metodă de contabilitate care permite companiilor să repartizeze costul unui activ fizic pe un anumit număr de ani, cunoscut sub numele de durata de viață utilă a activului. Durata de viață utilă a unui activ este o estimare a numărului de ani pe care o companie îl va folosi pentru a ajuta la generarea de venituri. IRS permite companiilor să deprecieze mai multe tipuri de active comerciale, inclusiv calculatoare și periferice; mobilier de birou, corpuri de iluminat și echipamente; automobile; și echipamente de fabricație.
Contribuabilii care aleg să utilizeze sistemul alternativ de amortizare consideră că programul alternativ va permite o potrivire mai bună a deducerilor din amortizare față de venit decât perioada de recuperare în cadrul sistemului general de amortizare. În timp ce metoda ADS extinde numărul de ani în care un activ poate fi depreciat, scade și costul anual de amortizare. Valoarea amortizării este stabilită la o sumă egală în fiecare an, cu excepția primului și ultimului an, care sunt, în general, mai mici, deoarece nu includ douăsprezece luni complete.
Contribuabilii trebuie să fie precauți în ceea ce privește selectarea sistemului alternativ de amortizare. Conform regulilor IRS, odată ce un contribuabil a ales să utilizeze sistemul alternativ de amortizare pentru un activ, acesta nu poate reveni la sistemul general de amortizare.
Sistemul alternativ de amortizare (ADS) vs. Sistemul general de amortizare (GDS)
Pentru proprietățile puse în funcțiune după 1986, IRS cere ca contribuabilii să utilizeze sistemul modificat de recuperare a costurilor accelerate (MACRS) pentru a deprecia proprietatea. Există două metode care intră sub MACRS: sistemul general de amortizare (GDS) și sistemul alternativ de amortizare (ADS).
Sistemul alternativ de amortizare oferă amortizarea pe o perioadă mai lungă de timp decât sistemul general de amortizare, care este o metodă de scădere a soldului. Sistemul general de amortizare este adesea folosit de companii pentru a deprecia activele care tind să devină învechite rapid și sunt înlocuite cu versiuni mai noi, pe o bază destul de frecventă. Calculatoarele și echipamentele telefonice sunt exemple în acest sens.
Sistemul general de amortizare permite companiilor să accelereze rata de amortizare a activului înregistrând o sumă de amortizare mai mare în primii ani de viață utilă a unui activ și sume mai mici în anii următori. Sistemul general de amortizare este mai frecvent utilizat decât sistemul alternativ de amortizare.
consideratii speciale
De Implicațiile fiscale ale amortizării calcul poate afecta profitabilitatea unei companii. Din acest motiv, proprietarii de afaceri trebuie să ia în considerare cu atenție avantajele și dezavantajele ADS față de GDS. Deoarece sistemul alternativ de amortizare oferă deprecierea pe o perioadă mai lungă de timp, deducerile anuale pentru depreciere sunt mai mici decât cu cealaltă metodă. Contribuabilii care aleg programul alternativ al sistemului de amortizare trebuie să utilizeze acest program pentru toate proprietățile din aceeași clasă care au fost puse în funcțiune în cursul anului impozabil.
Cu toate acestea, contribuabilii pot alege programul alternativ al sistemului de amortizare a imobilelor pe bază de proprietate. Programul alternativ de recuperare a sistemului de amortizare este listat în Publicația IRS 946.