Metoda anuală a ratei veniturilor

Care este metoda ratei anualizate a venitului?

Metoda ratei anualizate a venitului calculează plățile estimate ale contribuabililor și contribuie la scăderea plăților insuficiente și a penalităților suportate datorită fluctuației veniturilor acestora. Contribuabilii trebuie să plătească rate trimestriale din impozitul estimat în sume calculate prin metoda ratei obișnuite. Atunci când un contribuabil are un venit fluctuant, acesta îi face deseori să plătească în mod insuficient pe estimările trimestriale, ducând la penalități de plată insuficientă. Prin utilizareametodei ratei veniturilor anualizate, contribuabilii își pot estima mai exact impozitele.1

S-a explicat metoda ratei veniturilor anualizate

Scopul metodei ratei regulate este de a calcula ratele trimestriale de impozite, care se realizează prin împărțirea impozitului anual estimat în patru segmente egale. Plățile rezultate vor plăti în timp util impozitele estimate trimestrial ale contribuabililor cu un venit constant, dar nu funcționează la fel de bine pentru acei contribuabili cu venituri fluctuante. 

Luați în considerare, de exemplu, contribuabilii Jane și John. Fiecare dintre ei datorează 100.000 de dolari în impozite anuale estimate și fiecare dintre aceștia efectuează plăți estimate în patru tranșe de 25.000 de dolari. Jane și-a câștigat în mod egal veniturile, 25% în fiecare trimestru, astfel încât porțiunile trimestriale au plătit impozitul estimat integral și la timp. 

Câștigurile lui John au fost inegale, fiecare trimestru fiind de 0%, 20%, 30% și respectiv 50%. Este posibil ca John să aibă dificultăți în venirea banilor necesari pentru efectuarea plăților de impozite estimate în primul și al doilea trimestru atunci când veniturile sale sunt scăzute. Folosind metoda ratei obișnuite, dacă John ar plăti o taxă mai mică estimată în primele două trimestre și mai mult în al doilea trimestru, ar trebui să plătească o penalitate de plată insuficientă pentru primele două trimestre. Metoda anuală a ratei veniturilor îi permite lui John să-și refigureze ratele, astfel încât acestea să se coreleze cu veniturile sale pe măsură ce le câștigă.

O face anualizând tranșele lui John pe patru perioade suprapuse. Fiecare perioadă începe pe 1 ianuarie și se încheie, una după alta. Prima perioadă se încheie la 31 martie, a doua se termină la 31 mai, a treia la 31 august, iar a patra perioadă se încheie la 31 decembrie. Fiecare perioadă include toate perioadele anterioare, perioada finală cuprinzând întregul an.

• Primul trimestru: 1 ianuarie – 31 martie impozit datorat la 0% câștigurile
• Al doilea trimestru: 1 ianuarie – 31 mai impozit datorat la 0% + 20% câștiguri
• Al treilea trimestru: 1 ianuarie – aug. 31 impozite datorate la 0% + 20% + 30% câștiguri
• Al patrulea trimestru: 1 ianuarie – dec. 31 impozite datorate la 0% + 20% + 30% + 50% câștiguri

John are acum patru tranșe de sume diferite care, atunci când sunt adunate, sunt egale cu impozitul anual total estimat. Ratele reformate ale lui John sunt acum plătite în timp util, cu toate cele patru penalități de plată insuficientă diminuate.

Publicația IRS 505 are formulare, programe și foi de lucru care ghidează contribuabilii care doresc să își refigureze ratele folosind metoda ratei anualizate a veniturilor.  Metoda anualizată poate fi calculată utilizândformularul IRS 2210.  Cu toate acestea, calcularea tranșelor în acest fel este complicată și cel mai bine se face pe o foaie de lucru IRS de către profesionistul dvs. fiscal favorit.