Cum să vă contestați auditul IRS
Audit. Însuși cuvântul poate trimite fiori pe coloana vertebrală chiar și a celui mai conservator contribuabil. Pentru mulți contribuabili, această procedură temută a dus fie la vizite de coșmar labiroul IRS, fie, mai rău, la vizite de la agenții de venituri la casele și afacerile lor.
Rezultatul este adesea o evaluare a impozitelor înapoi, a dobânzilor, a penalităților – uneori chiar a sancțiunilor penale. Dar cei care sunt destul de ghinioniști pentru a primi decizii de ajustare nefavorabile de la un audit au mai multe recursuri decât își dau seama. Auditurile pot fi atacate în același mod ca și hotărârile judecătorești mai mici și, în multe cazuri, Oficiul de Apel anulează (sau cel puțin modifică) constatările auditului inițial în favoarea contribuabilului.
Biroul de apel al IRS
IRS înțelege că mulți contribuabili nu vor fi de acord cu constatările auditorilor săi. Prin urmare, a creat o ramură separată a serviciului numită Oficiul de Apel, care este format din aproximativ 1.400 de angajați situați la nivel național. Majoritatea erau auditori înșiși, la un moment dat, dar acum sunt angajați superiori în sistemul IRS și, de obicei, au experiență juridică sau contabilă. Singura lor funcție este de a revizui rapoartele de examinare finalizate și de a oferi contribuabililor o platformă imparțială pentru a-și pleda cazurile către o putere mai mare în cadrul IRS. Aceștia încearcă să evite litigiile prin soluționarea internă a litigiilor fiscale într-un mod care încurajează respectarea voluntară a contribuabililor voluntari cu legile fiscale.
Ofițerii de apel au o autoritate și o flexibilitate mai mari în a decide cazurile decât auditorii. Competența lor este, de fapt, evaluată în funcție de frecvența cu care sunt capabili să ajungă la un compromis de succes cu contribuabilii – nu de dorința lor de a susține concluziile unui auditor. Biroul de apel va asculta orice motiv pentru care nu sunteți de acord cu un audit, altul decât credințele religioase, morale sau politice.
Avantajele apelării unui audit
După cum sa menționat anterior, apelarea unui audit poate reduce adesea (sau chiar elimina) impozitele și penalitățile evaluate anterior. Cu toate acestea, un număr foarte mic de contribuabili apelează la auditurile lor. De ce acest procent este atât de scăzut este ceva misterios, având în vedere ușurința și rapiditatea procesului de apel. Apelarea la un audit nu costă, de asemenea, nimic, cu excepția cazului în care solicitați ajutorul unui profesionist în domeniul fiscal, ceea ce este de obicei inutil.
Cel mai bine, șansele de a câștiga cazul tău sunt surprinzător de mari. Conform cel puțin unei ediții a cărții „Stand Up to the IRS”, publicată de Nolo Publishing, auditorii se referă la Oficiul de Apel drept „magazinul de cadouri privat al IRS”. Contribuabilul mediu care face apel la un audit se poate aștepta să vadă suma totală în dolari evaluată inițial de auditor redusă cu 40%. Mai mult, apelarea cazului dvs. întârzie data scadenței facturii dvs. fiscale pe durata procesului de contestație, care poate dura luni de zile. Acest lucru vă oferă timp suplimentar pentru a strânge fondurile necesare pentru a plăti evaluarea sau pentru a elabora un plan de plată. Oficiul de apel are, de asemenea, un angajament formal declarat de a vă explica drepturile dvs. în procesul de apel, de a vă asculta preocupările, de a acționa în timp util și de a răspunde și de a oferi servicii echitabile și imparțiale.
Dezavantaje ale recursului
Există doar câteva cazuri în care procesul de audit se poate dovedi a fi dăunător. Există posibilitatea ca ofițerul de apel să găsească elemente suplimentare pe care auditorul le-a ratat. Acest lucru este rar, dar dacă știți ceva dăunător la întoarcere, care nu a fost semnalat anterior și care ar putea fi încă găsit, trimiterea în judecată a IRS în fața instanței fiscale din SUA poate fi o alternativă mai sigură, deoarece noile probleme nu pot fi introduse în acest loc. Cealaltă problemă de luat în considerare este că atât dobânzile, cât și penalitățile vor continua să se acumuleze pe soldul evaluat în timpul procesului de contestație. Aceasta înseamnă că, dacă vă pierdeți contestația, veți ajunge să plătiți chiar mai mult decât înainte.
Cum să contestați un audit
La finalizarea auditului dvs., veți primi un raport de examinare detaliat de la IRS care prezintă toate evaluările și modificările propuse, defalcate pe dobânzi, penalități și impozite.
Primul pas în procesul de contestație este pur și simplu să nu semnați și să returnați copia acestui raport, ceea ce duce, de obicei, la generarea unei Scrisori de 30 de zile care explică modul de apelare a auditului. Trebuie să depuneți protestul oficial în termen de 30 de zile de la data menționată pe scrisoare. S-ar putea să doriți să luați în considerare mai întâi simplul apel la managerul auditorului, deși acest lucru nu va prelungi termenul de 30 de zile. Iată informațiile pe care IRS le spune că protestul tău formal trebuie să includă:
- Numele dvs., adresa și un număr de telefon în timpul zilei
- O declarație conform căreia doriți să faceți apel la constatările IRS la Oficiul de Apel
- O copie a scrisorii pe care ați primit-o care arată modificările propuse
- Perioada (perioadele) de impozitare sau anul (anii) implicați
- O listă cu fiecare articol propus cu care nu sunteți de acord
- Motivul (motivele) pentru care nu sunteți de acord cu fiecare articol
- Faptele care vă susțin poziția cu privire la fiecare articol
- Legea sau autoritatea, dacă există, care susține poziția dvs. cu privire la fiecare articol. \
- Declarația privind pedepsele pentru mărturie mincinoasă după cum urmează: „Sub pedepsele mărturiei mincinoase, declar că faptele enunțate în acest protest și orice documente însoțitoare sunt adevărate, corecte și complete, din câte știu și cred”.
- Semnătura dvs. sub sancțiunea declarației de mărturie mincinoasă
Dacă din orice motiv nu puteți depune protestul în timpul alocat, puteți solicita o prelungire de 30 sau 60 de zile, care este de obicei acordată. Apoi aveți trei opțiuni cu privire la modul în care vă mutați auditul la Oficiul de Apel.
- Dacă datorați mai puțin de 2.500 USD, puteți solicita doar contestației auditorului.
- Dacă datorați între 2.500 și 25.000 de dolari, ar trebui să scrieți o scrisoare de protest, denumind-o „cerere de caz mic”. Această scrisoare trebuie să conțină toate informațiile dvs. de contact și numerele de identificare fiscală ale tuturor părților implicate, precum și o declarație de intenție de apel și o defalcare detaliată a articolelor în litigiu. (O consultare unică cu un profesionist fiscal vă poate asigura că scrieți corect această scrisoare.) Sau puteți completa formularul IRS 12203, „Cerere de revizuire a contestațiilor”, care poate fi descărcat de pe site-ul IRS.
- Dacă datorați mai mult de 25.000 USD, Formularul 12203 este singura dvs. opțiune. De asemenea, se recomandă ca contribuabilii din prima categorie fie să scrie o scrisoare, fie să completeze Formularul 12203 în plus față de o cerere verbală pentru a se asigura că cazul lor nu alunecă prin crăpături.
În majoritatea cazurilor, un angajat în apeluri va răspunde la protestul dvs. în termen de 90 de zile, deși acest lucru poate varia oarecum în funcție de natura cazului dvs. Dacă nu ați aflat de recursuri după 90 de zile, urmați biroul de recurs de unde ați trimis cererea de raport de stare. Dacă nu puteți obține o actualizare a stării cazului dvs., încercați să aflați când vă poate contacta biroul. Dacă nu puteți obține o dată, apelați un specialist în soluționarea conturilor de contestații (AARS) la (559) 233-1267. AARS ar trebui să vă poată furniza informații despre cui a fost atribuit contul dvs. și despre cum să contactați acea persoană.
Pregătirea pentru o audiere de apel
Contribuabilii au de obicei cel puțin 60 de zile pentru a se pregăti pentru procesul de contestație după depunerea cererii de contestație. Folosiți acest timp pentru a cimenta detaliile și argumentele pe care intenționați să le aduceți în timpul contestației. Asigurați-vă că solicitați o copie a dosarului auditorului – aveți dreptul legal la acesta în conformitate cu Legea federală privind libertatea de informare (FOIA). Acest lucru necesită o altă scrisoare care să fie trimisă ofițerului FOIA la biroul local IRS. Asigurați-vă că specificați anii fiscali acoperiți în audit și faceți voluntar pentru a acoperi costurile tuturor copiilor necesare. Trimiteți scrisoarea prin poștă certificată și solicitați o chitanță de returnare. Probabil va dura cel puțin o lună înainte ca solicitarea dvs. să fie acceptată și nu ezitați să urmăriți dacă durează mai mult. Între timp, pregătiți-vă toate documentele și alte lucrări.
Pregătiți copii ale tuturor chitanțelor, declarațiilor sau altor formulare necesare de care aveți nevoie pentru a vă dovedi cazul. Descompuneți informațiile în mod clar pe foile de calcul pe care ofițerul pentru contestații le poate înțelege cu ușurință. Chiar și prezentările vizuale realizate manual pot fi eficiente dacă situația le cere. Creați un dosar de fișiere separat pentru fiecare articol contestat pentru confortul ofițerului.
Prezentarea cazului dvs. către ofițerul în apeluri
Audierile audierilor de cazuri tind să fie destul de informale și puteți înregistra procedurile dacă doriți. Este recomandabil să creați cel puțin o schiță aproximativă a ceea ce doriți să spuneți ofițerului și poate doriți să repetați dialogul în prealabil. Odată ce vă aflați în fața ofițerului, enunțați în mod clar orice erori pe care le considerați auditorul comise în timpul auditului. Cu toate acestea, nu vorbiți nici cu auditorul, nici cu IRS – indiferent cât de mult ați dori.
Fiți pregătit să-l auziți pe ofițer cerând documentație suplimentară sau timp pentru cercetarea unei chestiuni; dacă da, nu ezitați să cereți cât timp aveți nevoie, dacă problema necesită implicarea dumneavoastră. Mai presus de toate, asigurați-vă că luați notițe foarte atente despre ceea ce spune ofițerul în timpul ședinței dacă nu înregistrați altfel sesiunea.
Negocierea unui acord
După cum sa menționat anterior, ofițerii de apel sunt instruiți să evite șansa ca IRS să piardă un caz în instanță. Primul lucru pe care ar trebui să-l cereți ofițerului de apel este să renunțați la orice penalități pe care vi le-a evaluat auditorul. Ofițerul poate face acest lucru destul de ușor dacă este convins că intențiile tale nu sunt frauduloase. Acordul de a plăti cel puțin câteva dintre ajustări arată, de asemenea, bună-credință, dar nu specificați care dintre acestea. Dorința de a face compromisuri îți va crește credibilitatea în ochii ofițerului. Vorbiți în termeni de ajustări, articole sau procente, nu în dolari. Este de la sine înțeles că arta negocierii este primordială în determinarea rezultatelor obținute de la audiere.
Sumele de decontare sunt de obicei atinse verbal și apoi transcrise în Formularul IRS 870, „Renunțarea la restricțiile privind evaluarea și colectarea deficienței în impozite și acceptarea supraevaluării”. Poate dura câteva luni până când formularul tipărit ajunge în cutia poștală după terminarea audierii. Trebuie remarcat faptul că semnarea acestui formular vă va împiedica să luați IRS în fața instanței fiscale din SUA dacă veți găsi ulterior o altă greșeală făcută fie de auditor, fie de ofițerul în apeluri. Înainte de a semna, asigurați-vă că înțelegeți cu atenție tot ce este imprimat pe el. Asigurați-vă că numerele din formular sunt corelate cu acordul verbal la care ați ajuns la ședință și nu ezitați să consultați un profesionist fiscal dacă aveți întrebări de orice fel.
Linia de fund
Deși recurgerea la un audit poate, teoretic, să aibă consecințe nefaste în unele cazuri, majoritatea contribuabililor care ajung la sfârșitul scurt al unui audit au o șansă excelentă de a fi inversate cel puțin unele dintre hotărârile din auditul lor. Pentru mai multe informații despre apelarea auditului dvs., descărcați Publicația 5, „Drepturile dvs. de apel și cum să pregătiți un protest dacă nu sunteți de acord” de pe www.irs.gov.