Planurile de cafenea sunt supuse ERISA, FICA sau FUTA?
Când vă înscrieți pentru a lucra pentru o companie, unul dintre primele lucruri pe care probabil veți face este să vă înscrieți în planul dvs. de beneficii. Aceste pensionare, precum și cele care vă pot ajuta cu evenimente de viață, cum ar fi asistența pentru adopție.
Aceste opțiuni sunt cunoscute în mod colectiv ca un plan de cafenea.În ciuda numelui, nu au nimic de-a face cu mâncarea.În schimb, este derivat din noțiunea că angajatorii le permit angajaților să își aleagă beneficiile înainte de deducerea impozitelor – la fel ca și la o masă la o cafenea. Dar, înainte de a alege, ar trebui să fie conștienți de ceea ce înseamnă acest lucru pentru dvs. linia de jos.
Citiți mai departe pentru a afla dacă planurile de cafenea sunt supuse Legii privind securitatea veniturilor la pensie a angajaților (ERISA), Legii contribuțiilor federale de asigurări (FICA) și Legii federale privind impozitul pe șomaj (FUTA) și cum.
Chei de luat masa
- Planurile de cafenea sunt planuri de beneficii sponsorizate de angajatori, care oferă angajaților diferite avantaje impozabile și netaxabile.
- Participanții pot fi supuși reglementărilor ERISA, precum și taxelor FICA și FUTA.
- Deoarece planurile de cafenea sunt acoperite de ERISA, acestea fac obiectul aceleiași cerințe de documentare, raportare și administrare ca toate celelalte planuri ERISA.
- Impozitele FICA se aplică anumitor prestații, cum ar fi prestațiile de asigurări de viață pe termen lung care depășesc 50.000 USD sau prestațiile de asistență pentru adopție.
- În timp ce majoritatea beneficiilor planului de cafenea calificat nu sunt, beneficiile de asistență pentru adopție sunt supuse FUTA.
Ce este un plan de cafenea?
Planurile de cafenea sunt planuri de beneficii sponsorizate de angajatori, care oferă angajaților beneficii pretax diferite, atât impozabile, cât și neimpozabile. Aceste planuri, care sunt de obicei mai flexibile decât altele, sunt, de asemenea, denumite planuri flexibile de beneficii sau planuriSecțiunea 125.
Potrivit Serviciului de Venituri Interne (IRS), participanții trebuie să poată alege cel puțin o opțiune dintr-un plan de cafenea. Opțiunile pentru planurile de cafenea pot include conturi de economii de sănătate (HSA), asistență pentru adopție, asigurări de viață de grup și beneficii în numerar.
Dacă un angajat beneficiază de beneficii netaxabile, acesta nu va fi supus niciunui impozit federal pe venit. Dar intră în joc dacă participanții la plan aleg beneficii impozabile, cum ar fi numerarul. Prin urmare, angajații pot fi supuși taxelor FICA și FUTA.
Valoarea prestației este supusă tuturor acelorași impozite pe venit și salarizare care se aplică salariilor.1 Deși mai puțin frecvente decât planurile 401 (k) oferite de mulți angajatori, planurile de cafenea sunt încă acoperite de ERISA și sunt supuse acelorași reglementări ca și alte planuri calificate.
Beneficiile sunt supuse impozitării numai dacă un participant ia o opțiune impozabilă, cum ar fi numerarul.
Planuri de cafenea și ERISA
Legea din 1974 privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților oferă protecție investitorilor și conturilor lor de pensionare. Se asigură că persoanele și instituțiile care administrează planuri calificate nu utilizează în mod abuziv activele. De asemenea, aceștia sunt responsabili să țină participanții la plan informați cu privire la orice modificări și caracteristici ale planului, fără taxe.
ERISA stabilește, de asemenea, standarde minime, inclusivperioade de dobândire, finanțare și acumulare de beneficii. Actul prevede, de asemenea, o serie de protecții pentru beneficiile planului de cafenea, inclusivprevenirea legilor privindriscul de stat. Acestea sunt legi care impun instituțiilor financiare să raporteze statului inactivitatea.
Deoarece planurile de cafenea sunt acoperite de ERISA, acestea fac obiectul aceleiași cerințe de documentare, raportare și administrare ca toate celelalte planuri ERISA. Acestea includplanurile401 (k), 401 (a) și 403 (b), planurile de pensii simplificate ale angajaților (SEP) și planurile de partajare a profitului. ERISA solicită tuturor angajaților participanți să li se furnizeze o descriere sumară a planului în termen de 90 de zile de la înscrierea în plan. Acest document trebuie depus și la Departamentul Muncii.
Planuri de cafenea și FICA
Asigurările sociale șiimpozitele pe salariu Medicare sunt denumite în mod colectiv Legea contribuțiilor federale la asigurări. Acest act mandatează angajatorii să contribuie direct la și să facă deduceri din salariile angajaților pentru a finanța ambele programe.
În general, beneficiile planului de cafenea calificat nu sunt supuse FICA sau alte taxe. Cu toate acestea, taxele FICA se aplică în continuare anumitor beneficii. De exemplu,prestațiile de asigurări de viață pe termen lung de grup care depășesc 50.000 USD sunt supuse reținerii asigurărilor sociale și Medicare, precum și prestațiile de asistență pentru adopție.1
Planuri de cafenea și FUTA
Programul federal de asigurări pentru șomaj este plătit prin impozitul FUTA, care este perceput angajatorilor mai degrabă decât angajaților. FUTA permite impozitarea întreprinderilor de către guvern pentru finanțarea agențiilor de stat pentru șomaj. Aceste fonduri sunt apoi dispersate între persoanele șomere care solicită despăgubiri.
La fel ca taxele FICA, majoritatea beneficiilor planului de cafenea calificat nu sunt supuse FUTA. Cu toate acestea, prestațiile de asistență pentru adopție sunt supuse FUTA, în plus față de FICA, dar nu reținerea impozitului pe venit.