Legea federală privind șomajul (FUTA)
Ce este Legea federală privind impozitarea șomajului (FUTA)?
Legea federală privind șomajul (FUTA) este un act legislativ care impune un impozit pe salariu pentru orice afacere cu angajați. Veniturile pe care le generează sunt alocate agențiilor de asigurări de șomaj de stat și sunt utilizate pentru finanțarea indemnizațiilor de șomaj pentru persoanele care nu au serviciu.
Înțelegerea Legii federale privind impozitarea șomajului (FUTA)
Legea federală privind șomajul (FUTA) a fost adoptată în 1939. Este o lege federală care mărește veniturile pentru administrarea programelor de asigurări pentru șomaj și servicii de muncă în fiecare stat. După cum prevede legea, angajatorii sunt obligați să plătească impozite federale anuale sau trimestriale pentru șomaj; acestea constituie o parte din ceea ce este cunoscut sub numele de impozite pe salarii.
Chei de luat masa
- Legea federală privind șomajul (FUTA) este o legislație care impune un impozit pe salariu pentru orice afacere cu angajați; veniturile strânse sunt utilizate pentru finanțarea indemnizațiilor de șomaj.
- Începând cu 2021, rata impozitului FUTA este de 6% din primii 7.000 $ plătiți anual fiecărui angajat.
- În timp ce impozitul pe salarii FUTA se bazează pe salariile angajaților, este impus doar angajatorilor, nu angajaților acestora.
- Angajatorii care își plătesc și asigurarea de șomaj de stat pot primi un credit fiscal federal de până la 5,4%, rezultând o rată efectivă de impozitare FUTA de 0,6 %.
Fondurile din cont sunt utilizate pentru plățile de compensare a șomajului pentru lucrătorii care și-au pierdut locul de muncă. Deși valoarea impozitului pe salariu FUTA se bazează pe salariile angajaților, se impune doar angajatorilor, nu angajaților acestora. Cu alte cuvinte, nu se scade din salariile unui muncitor. În acest fel, impozitul FUTA diferă de alte impozite pe salarii, cum ar fi impozitul pe securitatea socială, care se aplică atât angajatorului, cât și angajatului.
Potrivit IRS, o afacere datorează taxe federale de șomaj dacă:
- A plătit cel puțin 1.500 USD în salarii pe parcursul oricărui trimestru calendaristic din anul curent sau anterior. (Un trimestru calendaristic este ianuarie-martie, aprilie-iunie, iulie-septembrie sau octombrie-decembrie.) Or
- Avea cel puțin un angajat cu normă întreagă, cu jumătate de normă sau temporar pentru cel puțin o parte a zilei în oricare 20 sau mai multe săptămâni diferite din anul curent sau anterior.
Impozitele FUTA pot fi plătite anual sau trimestrial. Suma datoriei fiscale FUTA a unui angajator determină momentul în care trebuie plătit impozitul.
Legea federală privind șomajul impune angajatorilor să depună anual formularul IRS 940 pentru a raporta plata impozitelor FUTA. Formularul IRS 940 trebuie în general depus în primul trimestru al anului.
Impozitele FUTA au variat de-a lungul anilor. Începând cu 2021, rata impozitului FUTA era de 6% din primii 7.000 de dolari plătiți anual fiecărui angajat. Aceasta înseamnă că, dacă o companie ar avea 10 angajați, fiecare dintre aceștia câștigând salarii de cel puțin 7.000 de dolari pe an, impozitul anual FUTA al companiei ar fi 0,06 x (7.000 dolari x 10) = 4.200 dolari. Odată ce salariile anuale (YTD) ale unui angajat depășesc 7.000 USD, un angajator încetează să mai plătească FUTA pentru acel angajat. Prin urmare, suma maximă pe care o plătește un angajator în impozite FUTA este de 420 USD pe angajat.
Impozitele de șomaj de stat (SUTA) vs. FUTA
Multe state colectează un impozit de șomaj suplimentar de la angajatori, cunoscut sub numele de impozite de șomaj de stat (SUTA). Acestea variază de la 2% la 5% din salariile unui angajat.
Plata taxelor SUTA poate reduce povara taxelor FUTA. Angajatorii pot lua un credit fiscal de până la 5,4% din venitul impozabil dacă plătesc impozitele de șomaj de stat integral și la timp. Această sumă este dedusă din suma impozitelor federale pe șomaj datorate.
Un angajator care se califică pentru cel mai mare credit va avea o rată de impozitare netă de 0,6% (calculată ca 6% minus 5,4%). Astfel, suma minimă pe care un angajator o poate plăti în impozitul FUTA este de 42 USD per angajat. Cu toate acestea, companiile care sunt scutite de impozitele de șomaj de stat nu se califică pentru creditul FUTA.
consideratii speciale
Salariile pe care un angajator le plătește soțului / soției, unui copil cu vârsta sub 21 de ani sau părinților nu sunt considerate salarii FUTA. În plus, plățile precum prestațiile marginale, prestațiile de asigurări de viață pe termen lung și contribuțiile angajatorilor la conturile de pensionare ale angajaților nu sunt incluse în calculul impozitului pentru impozitul federal pe șomaj.