Legea privind contribuțiile federale de asigurări (FICA)
Ce este Legea federală privind contribuțiile la asigurări (FICA)?
Legea Federală a Contribuțiilor la Asigurări (FICA) este o lege a SUA care impune un impozit pe salarii pe salariile angajaților, precum și contribuții de la angajatori, pentru finanțareaprogramelor de securitate socială și Medicare. Pentru persoanele care desfășoară activități independente, există o lege echivalentă numită Legea contribuțiilor independente (SECA).
Chei de luat masa
- FICA este preluat direct din plata brută a unui angajat.
- Angajatorii și angajații plătesc ambele taxe FICA.
- Nu puteți renunța la plata impozitelor FICA.
- FICA finanțează programe de securitate socială care includ supraviețuitori, copii și soți, pensii și indemnizații de invaliditate.
- Suma impozitului FICA reținut din salariu depinde de salariul dvs. brut.
Înțelegerea Legii contribuțiilor federale la asigurări (FICA)
Contribuțiile FICA sunt obligatorii, iar ratele sunt stabilite anual, deși nu sunt neapărat modificate în fiecare an – au rămas stabile între 2020 și 2021, de exemplu. Suma plății FICA depinde de venitul angajatului: cu cât veniturile sunt mai mari, cu atât este mai mare plata FICA.
Cu toate acestea, pentru contribuțiile de securitate socială există o bază salarială maximă, după care nu se percepe nicio contribuție pentru venitul suplimentar. Guvernul federal reține impozitele de securitate socială până la baza salariului anual, care a fost stabilit la 137.700 USD în 2020 și 142.800 USD în 2021.
De securitate socială Rata deimpozitare este de6,2%, iar rata deimpozitare Medicare este de1,45% pentru 2020 și 2021. Angajatorul plătește un impozit egal cu sumele reținute din veniturile angajaților.
Deși nu există o contribuție maximă la Medicare, există o taxă suplimentară de 0,9% pe salariile de peste 200.000 USD pentru persoane fizice (250.000 USD pentru cuplurile căsătorite care depun în comun ) plătite de angajați.În total, impozitul suplimentar Medicare este de 2,35% (1,45% plus 0,9%). Angajatorii nu sunt obligați să se potrivească cu taxa suplimentară Medicare.
Legea contribuțiilor federale de asigurări (FICA) vs. Legea contribuțiilor independente (SECA)
În cadrul SECA, lucrătorii care desfășoară activități independente plătesc atât angajaților cât și angajatorului porțiuni din impozitul aferent SECA. Suma care reprezintă cota angajatorului (jumătate) este o cheltuială deductibilă a afacerii.
Impozitele de la FICA și SECA nu finanțează beneficii pentru venitul suplimentar de securitate (SSI), chiar dacă acel program special este condus de Administrația de securitate socială (SSA). Beneficiile SSI provin din veniturile fiscale generale.
Exemplu de calcule ale Legii contribuțiilor federale la asigurări (FICA)
Cineva care câștigă 50.000 de dolari va plăti 3.825 dolari din contribuțiile FICA în 2021, defalcate ca 3.100 dolari din impozitul pe asigurările sociale și 725 dolari din Medicare. Angajatorul persoanei respective ar plăti aceeași sumă.
O persoană singură care câștigă 250.000 USD, pe de altă parte, va plăti 12.929 USD. Calculul acestui al doilea exemplu este puțin mai complex. Persoana va plăti 6,2% din primii 142.800 USD câștigați pentru asigurări sociale (8.854 USD), apoi 1,45% din primii 200.000 USD câștigați pentru Medicare (2.900 USD) și în cele din urmă 2,35% din cei 50.000 USD venituri peste 200.000 USD pentru Medicare (1.175 USD).În acest ultim caz, angajatorul ar plăti doar 12.479 USD, deoarece nu este responsabil pentru impozitul suplimentar de 0,9% pentru un venit mai mare de 200.000 USD.
Puteți, desigur, să calculați contribuțiile cu ajutorul unui calculator sau să apelați la instrumente online, cum ar fi acesta, pentru a face treaba pentru dvs., deși aceste instrumente nu sunt întotdeauna garantate că sunt exacte.
consideratii speciale
Pe 27 martie 2020, președintele Donald Trump a semnat un pachet de stimuli de urgență pentru coronavirus de 2 trilioane de dolari. ConformLegii CARES, angajatorii (nu angajații) își pot amâna partea din impozitele pe asigurările sociale până la 31 decembrie 2020 – 50% din suma amânată va fi scadentă la 31 decembrie 2021, iar cealaltă jumătate până la 31 decembrie 2022.
Legea se aplică și lucrătorilor independenți. Anumiți angajatori vor fi, de asemenea, eligibili să solicite un credit fiscal pe salariu pentru angajații pe care îi continuă să plătească, dar care nu lucrează din cauza crizei.