Sunt impozitate dividendele de acțiuni și împărțirile de acțiuni?
Dacă acțiunile sunt deținute într-un cont de pensionare, dividendele de acțiuni și împărțirile de acțiuni nu sunt impozitate pe măsură ce sunt câștigate. În general, într-un cont de brokeraj fără pensie, orice venit este impozabil în anul în care este primit. Aceasta include dividende, câștiguri de capital realizateși dobânzi. Dividendele calificate sunt plăți efectuate din profiturile afacerilor după impozite și sunt impozitate cu 15% pentru majoritatea acționarilor care se încadrează în anumite praguri de venit. Împărțirile de acțiuni nu sunt un eveniment impozabil, dar afectează baza costurilor pentru un acționar. Pentru a stabili când și cât de mult se datorează impozitul pentru unul dintre aceste evenimente, consultați următoarele criterii și examinați regulile de bază privind impozitul pe investiții.
formular 1099-DIV este trimis prin poștă de către firma de brokeraj pentru a raporta totalul pentru fiecare an fiscal. Aceste plăți sunt supuse impozitului indiferent dacă se primesc numerar sau se reinvestesc dividende pentru a cumpăra mai multe acțiuni. Formularul 1099-DIV prezintă o defalcare pentru dividendele calificate și dividendele ordinare. Dividendele calificate sunt cele plătite de companii din SUA sau de companii străine ale căror țări de domiciliu au tratate fiscale specialecu Statele Unite. Dacă dividendele provin de la o companie străină fără un astfel de tratat, plățile se numesc dividende ordinare, care sunt impozitate ca venituri obișnuite.7 De exemplu, dacă un acționar al ABC, o companie americană, primește dividende de 250 USD pentru anul, acestea sunt clasificate drept dividende calificate, astfel încât impozitul datorat (pentru majoritatea contribuabililor) este de 15% sau 37,50 USD.
Împărțirile de acțiuni sunt destul de diferite de dividende, deoarece nu sunt distribuții de profituri comerciale. Atunci când încercați să Splitare afectează doar baza decost pe acțiune. Dacă nu se fac alte investiții în ABC, nu este dificil să se calculeze baza costurilor atunci când acțiunile sunt vândute. Stabilirea bazei costurilor poate fi dificilă atunci când se fac achiziții suplimentare după o împărțire a stocului.
În rezumat, dividendele și alte venituri într-un cont care nu se pensionează sunt impozabile, în timp ce efectele unei împărțiri de acțiuni nu sunt calculate în scopuri fiscale până la vânzarea acțiunii. Odată vândut, investitorul ajustează baza costurilor pentru a ține cont de acțiunile care au cunoscut divizarea. Este important ca investitorii să colaboreze cu consilierii lor financiari și cu specialiștii în impozite pentru a determina modul în care dividendele și împărțirile de acțiuni le afectează situația fiscală. De exemplu, din 2013, dividendele calificate s-au impozitat la o rată de 20% pentru persoanele cu venituri mai mari.
Consilier Insight
Scott Gaynor, CFP®, AIF® KCS Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, CA
Pentru dividendele pe acțiuni, depinde de tipul de cont. Pentru conturile de pensionare, dividendele pe acțiuni nu sunt impozitate. Într-un cont care nu se pensionează, dividendele calificate sunt impozitate la rate de câștiguri de capital pe termen lung, în funcție de categoria dvs. de impozite (ratele federale sunt de 0%, 15% sau 20%), în timp ce dividendele necalificate sunt impozitate la rate de venit obișnuite doar ca venitul regulat. De asemenea, investitorii trebuie să dețină acțiuni mai mult de 60 de zile în perioada de deținere de 120 de zile. În general, majoritatea dividendelor regulate de la companiile americane sunt considerate calificate, cu unele excepții.
Împărțirile de acțiuni nu sunt, în general, impozabile, deoarece baza de cost pe acțiune este actualizată pentru a reflecta noua structură a acțiunilor și prețul, astfel încât valoarea totală de piață să fie aceeași. Deoarece nu ați obținut câștiguri pe împărțirea acțiunilor, nu sunt datorate taxe.