Există taxe pe Bitcoin?

La mai bine de un deceniu de la introducerea Bitcoin, există încă o confuzie considerabilă cu privire la taxele sale. Criptomoneda a fost concepută ca un mediu pentru tranzacțiile zilnice, dar încă nu a câștigat tracțiune ca monedă. Între timp, a devenit popular printre speculatori și comercianți interesați să-și reducă volatilitatea.

notificare 2014-21. Agenția a declarat că criptomonedele vor fi tratate ca un activ similar cu proprietatea. În 2019, IRS a început să includă o întrebare în formularul său 1040 pentru a stabili dacă contribuabilul a efectuat tranzacții cu criptomonede în timpul anului fiscal.

În funcție de tipul tranzacției, activele sunt supuse diferitelor tipuri de impozite. Dar caracteristicile unice și cazurile de utilizare pentru Bitcoin înseamnă că există mai multe excepții.

Chei de luat masa

• Bitcoin a fost clasificat ca un activ similar proprietății de către IRS și este impozitat ca atare.
• Contribuabilii americani trebuie să raporteze tranzacțiile Bitcoin în scopuri fiscale.
• Tranzacțiile cu amănuntul folosind Bitcoin, cum ar fi cumpărarea sau vânzarea de bunuri, implică impozitul pe câștigurile de capital.
• Întreprinderile miniere Bitcoin sunt supuse impozitului pe câștigurile de capital și pot face deduceri pentru echipamentele lor.
• Furculițele Bitcoin și Airdrops sunt impozitate la cote obișnuite de impozitare pe venit.
• Cadourile, donarea sau moștenirea de Bitcoin sunt supuse acelorași limite ca și tranzacțiile în numerar sau proprietăți.

Întrebări frecvente despre Bitcoin și impozite

Bitcoin este acum listat la bursă și a fost asociat cu monede mondiale de top, cum ar fi dolarul american și euro. Trezoreria SUA a recunoscut importanța crescândă a bitcoinului când a anunțat că tranzacțiile și investițiile legate de bitcoin nu pot fi considerate ilegale.

Iată câteva răspunsuri la întrebări importante despre impozitele asociate Bitcoin.

Trebuie să plătiți impozite pe tranzacțiile Bitcoin?

Răspunsul scurt la această întrebare este da. Clasificarea Bitcoin ca activ își face clare implicațiile fiscale. IRS a obligat contribuabilii să raporteze tranzacții bitcoin de tot felul, oricât de mică ar fi valoarea lor. Fiecare contribuabil american trebuie să țină o evidență a tuturor cumpărărilor, vânzărilor, investițiilor sau utilizării asociate Bitcoin-ului lor. IRS a trimis scrisori de avertizare în iulie 2019 către mai mult de 10.000 de contribuabili pe care îi suspecta „potențialul nu a raportat veniturile și nu a plătit impozitul rezultat din tranzacțiile în monedă virtuală sau nu le-a raportat corect tranzacțiile”. Acesta a avertizat că raportarea incorectă a veniturilor ar putea duce la sancțiuni, dobânzi sau chiar urmărire penală..

Ce tipuri de tranzacții Bitcoin sunt impozitate?

Următoarele tipuri de tranzacții care utilizează Bitcoin sunt considerate impozabile:

• Vânzarea de Bitcoins, exploatată personal, către o terță parte.

De exemplu, dacă exploatați un Bitcoin și îl vindeți unei alte părți pentru profit, atunci trebuie să plătiți impozite pe câștiguri de capital pentru tranzacție.

• Vânzarea de Bitcoin, cumpărate de la cineva, către o terță parte.

De exemplu, dacă achiziționați Bitcoin la un schimb de criptomonede sau de la o altă persoană și îl vindeți pentru profit, atunci trebuie să plătiți impozite pe câștiguri de capital pentru tranzacție.

• Utilizarea Bitcoins minate pentru a cumpăra bunuri sau servicii. 

De exemplu, dacă achiziționați cafea folosind Bitcoin pe care l-ați extras acasă, atunci trebuie să plătiți taxe pe tranzacție. (Suma impozitelor depinde de specificul tranzacției, cum ar fi valoarea Bitcoin în momentul vânzării și prețul cafelei).

• Folosind Bitcoin, cumpărat de la cineva, pentru a cumpăra bunuri și servicii

De exemplu, dacă retrageți Bitcoin dintr-un schimb în portofelul personal și efectuați o achiziție de bunuri cu acesta, atunci sunteți răspunzător pentru impozitele pe câștigurile de capital.

Primul și al treilea scenariu sunt impozitate ca venituri personale sau comerciale după deducerea cheltuielilor suportate în timpul procesului de exploatare. Al doilea și al patrulea scenariu seamănă mai mult cu investițiile într-un activ.

Să presupunem că ați cumpărat un Bitcoin cu 200 USD și l-ați vândut cu 300 USD sau ați folosit o valoare echivalentă în bunuri. Sunteți obligat să plătiți impozit pe câștigurile de capital pentru profitul de 100 USD din tranzacție.

Trebuie să plătesc impozite dacă primesc criptomonede ca plată pentru bunuri și servicii?

Salariile sau plățile primite în criptomonede sunt tratate ca venituri obișnuite în scopuri fiscale. Valoarea sau baza costului pentru criptomonedă este prețul său în ziua în care a fost utilizată pentru plata salariului.

Trebuie să plătesc impozite dacă sunt miner Bitcoin?

Da. Exploatarea criptomonedelor este considerată un eveniment impozabil. Valoarea justă de piață sau baza de cost a monedei este prețul acesteia în momentul în care ați extras-o. Vestea bună este că puteți face deduceri de afaceri pentru echipamente și resurse utilizate în minerit. Natura acestor deduceri diferă în funcție de faptul că ați extras criptomonedele pentru câștig personal sau individual. Dacă conduceți o afacere minieră, puteți face deduceri pentru a reduce factura fiscală. Dar nu puteți face aceste deduceri dacă ați extras criptomonedele în scop personal.

Trebuie să plătesc impozite când convertesc de la o criptomonedă la alta?

Conversia unei criptomonede în alta, să zicem de la Bitcoin la Ether, este clasificată ca un transfer similar în conformitate cu Codul de venituri interne 1031. IRS vă permite să amânați impozitul pe venit pentru astfel de tranzacții. Mulți investitori criptografici au profitat de această dispoziție pentru a-și amâna veniturile din tranzacțiile criptografice în primele zile ale tranzacționării cripto. Cu toate acestea, Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) din 2017 a pus capăt acestei practici prin clarificarea faptului că transferurile de tip similar sunt limitate la tranzacțiile cu proprietăți.

Care sunt implicațiile fiscale atunci când un blockchain suferă un hard fork sau criptomonedele sunt abandonate?  

Furcile dure ale unei criptomonede apar atunci când are loc o divizare blockchain, ceea ce înseamnă că există o modificare a protocoalelor. Se creează o monedă nouă, cu diferențe în cazurile de exploatare și de utilizare față de predecesorul său. Deținătorilor criptomonedei originale li se pot da monede noi. Această practică este, de asemenea, cunoscută sub numele de airdrop și este, de asemenea, utilizată ca tactică de marketing de către dezvoltatorii de monede noi pentru a induce cererea și utilizarea.

Anterior, au existat mai multe întrebări care se învârteau în legătură cu implicațiile fiscale ale furcilor dure și airdrops. De exemplu, ar trebui să fie tratate ca despărțiri de acțiuni sau dividende? Venitul este gratuit pentru zbor?   

 Într- o hotărâre din 2019, IRS a clarificat că furculițele nu conduc la venituri brute, dacă deținătorul de portofel nu primește unități de criptomonede. Airdrops, pe de altă parte, se califică drept venit brut după ce titularul primește unități dintr-o nouă criptomonedă, fie după un hard fork, fie de către comercianții unei monede. În acest din urmă caz, cantitatea și timpul la care un deținător de portofel cripto primește monedele noi determină valoarea taxei. Airdrops sunt impozitate ca venituri obișnuite.

Care sunt implicațiile fiscale ale donării, donării sau moștenirii criptomonedelor?

Donațiile criptomonede sunt tratate în mod similar cu donațiile în numerar. Sunt deductibile din impozite. Un evaluator va atribui o valoare de piață justă pentru monedă pe baza prețului său de piață în acel moment. Donatorul nu este obligat să plătească impozite pe câștigul de preț. Cadourile de criptomonede sub 15.000 USD nu sunt supuse venitului. Dacă destinatarul unui cadou criptografic de peste 15.000 de dolari decide să vândă cadoul, atunci baza costurilor acestora rămâne aceeași cu cea a donatorului. Activele criptografice moștenite sunt tratate la fel ca alte active, ceea ce înseamnă că sunt supuse acelorași reglementări patrimoniale ca și alte active.

Care sunt câteva considerații speciale pentru impozitele pe criptomonede?

Impozitarea Bitcoin și raportarea sa nu sunt atât de simple pe cât pare. Pentru început, volatilitatea prețului bitcoin face dificilă determinarea valorii juste a criptomonedei la tranzacțiile de cumpărare și vânzare. De asemenea, este dificil să se utilizeze identificarea metodei contabile adecvate pentru utilizarea în impozitul pe criptomonede. Last In, First Out (LIFO) și Highest In, First Out (HIFO) au potențialul de a reduce impozitele, dar IRS a aprobat foarte puține cazuri de utilizare a acestora pentru comercianții de cripto. First In, First Out este metoda cea mai frecvent utilizată pentru contabilitatea criptomonedelor.