Clauza beneficiarului
Ce este o clauză beneficiară?
O clauză a beneficiarului este o prevedere dintr-o poliță de asigurare de viață sau alt vehicul de investiții, cum ar fi o renta sau un cont individual de pensionare (de exemplu, un IRA), care permite proprietarului poliței să numească persoanele fizice drept beneficiari primari și secundari.
Chei de luat masa
- Clauza beneficiarului dintr-un produs financiar sau contract desemnează cine va primi activele asociate atașate acelui produs sau vehicul la moartea lor.
- Beneficiarii numiți sunt acele persoane sau entități pe care un binefăcător le numește într-un trust, poliță de asigurare de viață sau plan de pensionare.
- Multe dintre aceste clauze permit desemnarea unui beneficiar secundar sau terțiar în cazul în care proprietarul supraviețuiește celor numiți mai întâi.
Înțelegerea clauzelor beneficiarului
O clauză a beneficiarului definește persoanele care vor beneficia de fonduri sau alte beneficii de la deținătorul poliției sau de la binefăcător. Titularul poliței poate schimba beneficiarii numiți în orice moment, urmând specificațiile definite în politică. Termenul de beneficiar se referă la specificația beneficiarului de fonduri sau alte beneficii, așa cum este specificat într-o politică sau trust.
De obicei, orice persoană sau entitate poate fi numită beneficiar al unui trust, testament sau poliță de asigurare de viață. Persoana care distribuie fondurile sau binefăcătorul pot stabili prevederi cu privire la debursarea fondurilor, cum ar fi beneficiarul care atinge o anumită vârstă sau este căsătorit. Pot exista și consecințe fiscale pentru beneficiar. De exemplu, deși principala majorității polițelor de asigurare de viață nu este impozitată, dobânda acumulată ar putea fi impozitată.
Beneficiarii conturilor de pensionare calificate
Planurile de pensionare calificate, cum ar fi 401 (k) sau IRA, oferă capacitatea titularului contului de a desemna un beneficiar. La trecerea titularului calificat al planului, un beneficiar al soțului poate fi capabil să înregistreze veniturile în propriul IRA. Dacă beneficiarul nu este soțul, există trei opțiuni diferite de distribuire.
Primul este să luați o distribuție forfetară, care face ca întreaga sumă să fie impozabilă la nivelul venitului obișnuit al beneficiarului. Al doilea este de a stabili un IRA moștenit și de a retrage o sumă anuală pe baza speranței de viață a beneficiarului, cunoscută și sub numele de „IRA întins”. A treia opțiune este retragerea fondurilor în orice moment în termen de cinci ani de la data decesului proprietarului contului inițial.
Opțiunea de întindere nu mai este disponibilă pentru o moștenire primită în 2020 datorită adoptăriiLegii din 2019 privind setarea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE) și, prin urmare, doar opțiunile forfetare și regulile de cinci ani sunt disponibile în viitor. Legea SECURE stipulează că un beneficiar al unui cont de pensionare trebuie să efectueze toate distribuțiile în termen de 10 ani.
Beneficiarii polițelor de asigurare de viață
Polițele de asigurare de viață necesită desemnarea beneficiarilor numiți. Aceștia pot fi desemnați ca primari, secundari sau terțiari în cazul în care beneficiarii principali și / sau secundari numiți au decedat înainte de moartea asiguratului. Beneficiarul poate fi o persoană fizică, o organizație (de exemplu, o organizație caritabilă) sau un trust.
Veniturile asigurărilor de viață sunt considerate scutite de impozite pentru beneficiar și nu sunt raportate ca venituri brute. Cu toate acestea, orice dobândă primită sau acumulată este considerată impozabilă și este raportată ca orice altă dobândă primită.
Beneficiarii de anuități necalificate
Anuitățile necalificate sunt consideratevehicule de investiții amânate care permit proprietarilor să desemneze un beneficiar. La decesul proprietarului, beneficiarul poate fi răspunzător pentru orice impozite asupra prestației de deces. Spre deosebire de asigurările de viață, prestațiile de deces de anuitate sunt impozitate ca venituri obișnuite pentru orice câștiguri peste valoarea inițială a investiției.
De exemplu, dacă proprietarul contului inițial a achiziționat o anuitate pentru 100.000 USD și apoi a încetat din viață atunci când valoarea a valorat 150.000 USD, câștigul de 50.000 USD este impozitat beneficiarului ca venit obișnuit.