Baia Mare
Ce este o baie mare?
O baie mare este un termen contabil care este definit de echipa de conducere a unei companii care își manipulează cu bună știință declarația de venit pentru a face rezultatele slabe să arate și mai rău pentru a face rezultatele viitoare să pară mai bune. Este adesea implementat într-un an relativ prost, astfel încât o companie să poată spori câștigurile de anul viitor într-un mod artificial.
Chei de luat masa
- O baie mare este o tactică contabilă lipsită de etică prin care veniturile dintr-un an prost sunt făcute să arate chiar mai rău decât este de fapt.
- Adesea întreprinsă într-un an de câștiguri slabe, această tactică este menită să umfle artificial cifrele de câștiguri viitoare.
- Pot fi folosite diverse tehnici pentru a efectua o baie mare fără a încălca legea, unde poate îmbogăți managerii corporativi în următorii ani, deoarece bonusurile sunt adesea legate de performanța câștigurilor.
Înțelegerea unei băi mari
O baie mare se numește așa deoarece este ca și cum ați șterge ardezia. O manevră de contabilitate mare poate duce la o creștere semnificativă a câștigurilor viitoare aparente, ceea ce ar putea duce la un bonus mai mare pentru directori, oferindu-le stimulentul de a continua o manevră de contabilitate mare. Noii CEO folosesc uneori marea baie, astfel încât să poată da vina pe performanța slabă a companiei asupra CEO-ului anterior și să-și ia creditul pentru îmbunătățirile din anul următor.
Deoarece acțiunile se tranzacționează pe câștiguri, un raport de câștiguri adverse poate provoca depreciere semnificativă a unui stoc. Atunci când câștigurile sunt afectate pozitiv de marea baie în viitor, prețul acțiunilor se poate recupera și tranzacționa chiar mai mare decât ar fi avut altfel fără manipularea contabilă. O baie mare nu este neapărat ilegală, deoarece poate fi realizată eficient în limitele normelor contabile actuale; cu toate acestea, este văzut ca fiind lipsit de etică.
Modul în care firmele pot efectua o baie mare
Dacă un CEO concluzionează că obiectivele de câștiguri minime nu pot fi realizate într-un anumit an, el are un stimulent pentru a muta câștigurile din prezent în viitor, deoarece compensația CEO-ului nu se modifică indiferent dacă ratează obiectivele cu puțin sau cu mult.
Directorul executiv poate transfera profiturile în mai multe moduri: plătind în avans cheltuielile, anulând sau amânând realizarea veniturilor. Prin luarea acestor măsuri într-o manevră mare de baie, CEO-ul crește șansele de a obține un bonus mare în anul următor. Plata în avans a cheltuielilor și eliminarea amortizărilor sunt deosebit de utile într-un scenariu de baie mare.
Băncile se pot angaja și într-o baie mare. Băncile se confruntă, de obicei, cu rate de morțiune și rate de neplată în creștere atunci când economia intră în recesiune și șomajul crește. Aceste bănci deseori anulează împrumuturile în prealabil în anticiparea pierderilor și creează o rezervă pentru pierderea împrumutului. O bancă poate crea în mod eficient o baie mare și poate fi liberă în ceea ce privește pierderea împrumutului, deoarece câștigurile sale sunt afectate de perioadele economice dificile.
Când economia se recuperează și plățile împrumuturilor sunt plătite la timp și în număr mai mare, banca poate inversa pierderile din rezerva de pierderi din împrumut care nu au fost realizate și poate crește câștigurile în trimestrele viitoare. Conducerea poate beneficia de o compensație mai mare, iar prețul acțiunilor băncii se poate recupera după o scădere în perioadele financiare dificile.