Prevederea pierderii împrumuturilor
Ce este o prevedere pentru pierderea împrumutului?
Un provizion pentru pierderi de împrumut este ocheltuială din contul de profit și pierdere alocată ca provizion pentru împrumuturi neîncasate și plăți de împrumut. Această prevedere este utilizată pentru a acoperi diferite tipuri de pierderi din împrumuturi, cum ar fi împrumuturile neperformante, falimentul clienților și împrumuturile renegociate care suportă plăți mai mici decât cele estimate anterior. Provizioanele pentru pierderi din împrumuturi sunt apoi adăugate la rezervele pentru pierderi din împrumut, unelement al bilanțului care reprezintă suma totală a pierderilor din împrumuturi scăzute din împrumuturile unei companii.1
Chei de luat masa
- Un provizion pentru pierderi de împrumut este o cheltuială a situației veniturilor alocată pentru a permite împrumuturile neîncasate și plățile împrumuturilor.
- Băncile sunt obligate să țină cont de eventualele neîndepliniri a obligațiunilor și cheltuielilor pentru a se asigura că prezintă o evaluare exactă a stării lor financiare generale.
- Provizioanele pentru pierderi de împrumut sunt adăugate la rezervele pentru pierderi din împrumut, un post din bilanț care arată pierderile totale din împrumut.
Cum funcționează o prevedere de pierdere de împrumut
Creditorii din sectorul bancar generează venituri din dobânzile și cheltuielile pe care le primesc din produsele de creditare. Băncile împrumută o gamă largă de clienți, inclusiv consumatori, întreprinderi mici și mari corporații.
Standardele de împrumut și cerințele de raportare se schimbă constant, iar constrângerile s-au înrăutățit riguros de la apogeul Legea Dodd-Frank s-au axat pe creșterea standardelor pentru împrumuturi, care au necesitat împrumutați cu o calitate a creditului mai ridicată și, de asemenea, au sporitcerințele de lichiditate de capitalpentru bancă.
În ciuda acestor îmbunătățiri, băncile trebuie să țină cont în continuare de neîndeplinirea obligațiilor de împrumutși de cheltuielile care apar ca urmare a împrumuturilor. Provizioanele pentru pierderi de împrumut sunt o ajustare contabilă standard efectuată la rezervele de pierderi de împrumut ale unei bănci incluse în situațiile financiare ale băncilor. Provizioanele privind pierderile din împrumuturi sunt făcute în mod constant pentru a încorpora proiecțiile în schimbare pentru pierderile din produsele de creditare ale băncii.În timp ce standardele pentru împrumuturi s-au îmbunătățit mult, băncile se confruntă în continuare cu întârzierea plăților împrumutului și a neîndeplinirii obligațiilor.
Deoarece provizionul pentru pierderi din împrumut apare în contul de profit și pierdere ca o cheltuială, va reduce profiturile din exploatare.
Rezerve de pierdere de împrumut în contabilitate
Rezervele pentru pierderi de împrumut sunt de obicei contabilizate în bilanțul unei bănci, care poate crește cu valoarea provizionului pentru pierderi din împrumut sau poate scădea cu valoarea cheltuielilor nete în fiecare trimestru.
Provizioanele privind pierderile din împrumuturi sunt făcute în mod constant pentru a actualiza estimările și calculele pe baza statisticilor privind implicitele clienților băncii. Aceste estimări sunt calculate pe baza ratelor medii istorice de neîndeplinire a obligațiilor de către diferite niveluri ale debitorilor. Pierderile de credit pentru întârzierea efectuării plăților și cheltuielile de încasare sunt, de asemenea, incluse în estimările privind provizioanele privind pierderile de împrumut și sunt calculate utilizând o metodologie similară, care ia în considerare statisticile anterioare de plată ale clienților unei bănci.
În general, prin eliminarea rezervelor pentru pierderi de împrumut și actualizarea constantă a estimărilor prin provizioane pentru pierderi de împrumut, băncile se pot asigura că prezintă o evaluare exactă a poziției lor financiare globale. Această poziție financiară este adesea publicată public prin intermediul situațiilor financiare trimestriale ale băncii.
Exemplu de provizioane pentru pierderi de împrumut
Unele dintre cele mai mari bănci din SUA au adăugat provizioane considerabile pentru pierderea împrumuturilor în primul trimestru al anului 2020 din cauzapandemiei coronavirusuluiși a recesiunii economice dramatice pe care a provocat-o. Combinate, cei mai mari cinci împrumutători din SUA au construit o sumă de război de 24 de miliarde de dolari în provizioane pentru pierderea împrumutului. De exemplu, JPMorgan Chase & Co. – cea mai mare bancă din SUA – a rezervat aproape 7 miliarde de dolari în rezerve pentru posibile pierderi din cauza neîndeplinirii obligațiilor datoriei consumatorilor în 2020.