Pierderi de capital și impozite

Nu este niciodată distractiv să pierzi bani pe o investiție, dar declararea unei pierderi de capital în declarația fiscală poate fi un premiu de consolare eficient în multe cazuri. Pierderile de capital au un impact limitat asupra veniturilor obținute în anii fiscali următori, dar pot fi aplicate pe deplin împotriva câștigurilor de capital viitoare. Investitorii care înțeleg regulile pierderilor de capital pot genera deseori deduceri utile cu câteva strategii simple.

Chei de luat masa

• O pierdere de capital – atunci când un titlu este vândut pentru un preț mai mic decât prețul de achiziție – poate fi utilizată pentru a reduce povara fiscală a câștigurilor de capital viitoare.
• Există trei tipuri de pierderi de capital – pierderi realizate, pierderi nerealizate și pierderi recunoscute.
• Pierderile de capital permit investitorilor să își recupereze cel puțin o parte din pierderile din declarațiile fiscale prin compensarea câștigurilor de capital și a altor forme de venit.

Cele elementare

Pierderile de capital sunt, desigur, opusul câștigurilor de capital. Atunci când un titlu sau o investiție este vândut pentru prețul de achiziție inițial mai mic, atunci suma diferenței în dolari este considerată o pierdere de capital.

În scopuri fiscale, pierderile de capital sunt raportate numai la elementele care sunt destinate creșterii valorii. Acestea nu se aplică articolelor utilizate pentru uz personal, cum ar fi automobilele (deși vânzarea unei mașini cu profit este încă considerată venit impozabil).

Reguli fiscale

Pierderile de capital pot fi utilizate ca deduceri la declarația fiscală a investitorului, la fel cum câștigurile de capital trebuie raportate ca venituri. Spre deosebire de câștigurile de capital, pierderile de capital pot fi împărțite în trei categorii:

1. Pierderile realizate apar la vânzarea efectivă a activului sau a investiției.
2. Pierderile nerealizate nu sunt raportate.
3. Pierderile recunoscute reprezintă suma unei pierderi care poate fi declarată într-un an dat.

Orice pierdere poate fi compensată cu orice câștig de capital realizat în același an fiscal, dar numai 3.000 USD din pierderi de capital pot fi deduse din veniturile obținute sau alte tipuri de venituri din an. Pierderile de capital rămase pot fi apoi deduse în anii următori până la 3.000 USD pe an sau se poate folosi un câștig de capital pentru a compensa suma rămasă reportată.

De exemplu, un investitor cumpără o acțiune de 50 USD pe acțiune în luna mai. Până în august, prețul acțiunilor a scăzut la 30 de dolari. Investitorul are o pierdere nerealizată de 20 USD pe acțiune. Ei dețin stocul până în anul următor, iar prețul urcă la 45 de dolari pe acțiune. Investitorul vinde acțiunile în acel moment și realizează o pierdere de 5 USD pe acțiune. Ei pot raporta această pierdere numai în anul vânzării; nu pot raporta pierderea nerealizată din anul precedent.

O altă categorie este câștigurile recunoscute. Deși toate câștigurile de capital realizate într-un anumit an trebuie raportate pentru acel an, există unele limite cu privire la valoarea pierderilor de capital care pot fi declarate într-un anumit an, în unele cazuri.În timp ce orice pierdere poate fi compensată în cele din urmă cu orice câștig de capital realizat în același an fiscal, doar o pierdere de capital de 3.000 USD poate fi dedusă din veniturile obținute sau alte tipuri de venit într-un anumit an.

De exemplu, Frank a realizat un câștig de capital de 10.000 de dolari în 2013. De asemenea, a realizat o pierdere de 30.000 de dolari. El va putea să câștige 10.000 de dolari din pierderea sa împotriva câștigului său, dar poate deduce doar o sumă suplimentară de 3.000 de dolari din alte venituri pentru anul respectiv. El poate deduce restul de 17.000 de dolari din pierderi în trepte de 3.000 de dolari în fiecare an de atunci până când a fost dedusă întreaga sumă. Cu toate acestea, dacă realizează un câștig de capital într-un an viitor înainte de a epuiza această sumă, atunci poate deduce pierderea rămasă din câștig. Deci, dacă deduce pierderi de 3.000 USD pentru următorii doi ani și apoi realizează un câștig de 20.000 USD, poate deduce restul de 11.000 USD pierderi împotriva acelui câștig, lăsând un câștig impozabil de numai 9.000 USD.

1:54

Lungul și scurtul lui

Pierderile de capital reflectă câștigurile de capital în perioadele lor de deținere. Un activ sau investiție care este deținut timp de un an sau mai puțin și vândut cu o pierdere va genera o pierdere de capital pe termen scurt.

O vânzare a oricărui activ deținut mai mult de un an și vândută cu pierderi va genera o pierdere pe termen lung. Atunci când câștigurile și pierderile de capital sunt raportate în declarația fiscală, contribuabilul trebuie să clasifice mai întâi toate câștigurile și pierderile între termenul lung și cel scurt, iar apoi să adune sumele totale pentru fiecare dintre cele patru categorii.

Apoi, câștigurile și pierderile pe termen lung sunt compensate una față de cealaltă și același lucru se face pentru câștigurile și pierderile pe termen scurt. Apoi, câștigul sau pierderea netă pe termen lung este compensat cu câștigul sau pierderea netă pe termen scurt. Acest număr net final este apoi raportat în Formularul 1040.

De exemplu, Frank are următoarele câștiguri și pierderi din tranzacționarea acțiunilor sale pentru anul:

• Câștiguri pe termen scurt: 6.000 USD
• Câștiguri pe termen lung: 4.000 USD
• Pierderi pe termen scurt: 2.000 USD
• Pierderi pe termen lung: 5.000 USD
• Câștig / pierdere net pe termen scurt: câștig de 4.000 USD ST (câștig de 6.000 USD ST – 2.000 USD pierdere ST)
• Câștig / pierdere netă pe termen lung: pierdere de 1.000 $ LT (câștig de 4.000 $ LT – 5.000 $ LT pierdere)
• Câștig / pierdere net final: câștig pe termen scurt de 3.000 USD (câștig de 4.000 USD ST – pierdere de 1.000 USD LT)

Din nou, Frank poate deduce doar 3.000 USD din pierderile nete finale pe termen scurt sau scurt pe alte tipuri de venituri pentru acel an și trebuie să reporteze orice sold rămas.

Raportare fiscală

A fost introdus recent un nou formular fiscal. Acest formular oferă informații mai detaliate Serviciului de venituri interne (IRS), astfel încât să poată compara informații despre câștiguri și pierderi cu cele raportate de firmele de brokeraj și companiile de investiții. Formularul 8949 este acum utilizat pentru a raporta câștigurile și pierderile nete, iar numărul net final din formularul respectiv este apoi transpus în noua anexă D revizuităși apoi în 1040.

Strategii de pierdere de capital

Deși investitorii începători intră deseori în panică atunci când deținerile lor scad substanțial în valoare, investitorii experimentați care înțeleg regulile fiscale își lichidează rapid pierzătorii, cel puțin pentru o perioadă scurtă de timp, pentru a genera pierderi de capital. Investitorii inteligenți știu, de asemenea, că pierderile de capital le pot economisi mai mulți bani în unele situații decât în ​​altele. Pierderile de capital care sunt utilizate pentru a compensa câștigurile de capital pe termen lung nu vor economisi contribuabililor la fel de mulți bani ca pierderile care compensează câștigurile pe termen scurt sau alte venituri obișnuite.

Regulile de vânzare a spălării

Investitorii care își lichidează pozițiile pierdute trebuie să aștepte cel puțin 31 de zile de la data vânzării înainte de a cumpăra același titlu înapoi dacă doresc să deducă pierderea din declarațiile lor fiscale.

Dacă vor cumpăra din nou înainte de acel moment, pierderea va fi anulată conformregulii de vânzare a spălării IRS.  Această regulă poate face imposibil ca deținătorii de valori mobiliare volatile să încerce această strategie, deoarece prețul titlului poate crește din nou substanțial înainte ca perioada de timp să fie satisfăcută.

Dar există modalități de a eluda regula vânzării spălării în unele cazuri. Investitorii pricepuți vor înlocui adesea pierderea valorilor mobiliare cu alternative foarte similare sau mai promițătoare care încă își îndeplinesc obiectivele de investiții.

De exemplu, un investitor care deține un stoc de biotehnologie care s-a rezervat ar putea lichida această participație și cumpăra un ETF care investește în acest sector ca înlocuitor. Fondul oferă diversificare în sectorul biotehnologiei cu același grad de lichiditate ca și stocul.

În plus, investitorul poate achiziționa fondul imediat, deoarece este un titlu diferit de cel al acțiunii și are un simbol diferit. Această strategie este astfel scutită de regula vânzării spălării, deoarece se aplică numai vânzărilor și achizițiilor de titluri identice.

Linia de fund

Pierderile de capital permit investitorilor să își recupereze cel puțin o parte din pierderile din declarațiile fiscale prin compensarea câștigurilor de capital și a altor forme de venit. Pentru mai multe informații despre pierderile de capital, descărcați instrucțiunile din anexa D de pe site-ul IRS la www.irs.gov sau consultați consilierul dvs. financiar.