Charitable Remainder Trust
Ce este un trust de resturi caritabile?
Un trust caritativ rămas este un trust irevocabil scutit de impozite conceput pentru a reduce venitul impozabil al persoanelor fizice prin distribuirea mai întâi a veniturilor către beneficiarii trustului pentru o perioadă de timp specificată și apoi donarea restului trustului către organizația caritabilă desemnată. Acesta este un vehicul de acordare a „dobânzilor împărțite” care permite unui administrator să facă contribuții, să fie eligibil pentru o deducere fiscală parțială și să doneze active rămase.
Chei de luat masa
- Un trust caritabil rămas este un trust irevocabil scutit de impozite menit să reducă venitul impozabil al persoanelor fizice.
- Un trust caritabil pentru restul împrumută veniturile către beneficiarii trustului pentru o perioadă specificată și donează restul către organizația caritabilă desemnată.
- Un trust caritabil pentru restul permite unui trustor să facă contribuții, să fie eligibil pentru o deducere fiscală și să doneze o parte din active.
Înțelegerea Charitable Remainder Trust
O idee centrală a unui trust caritabil pentru restul este reducerea impozitelor. Acest lucru se face donând mai întâi active în trust și apoi plătind beneficiarului pentru o perioadă de timp stabilită. Odată ce acest termen expiră, restul proprietății este transferat către organizațiile caritabile considerate ca beneficiari.
Resturile de caritate sunt irevocabile. Aceasta înseamnă că nu pot fi modificate sau reziliate fără permisiunea beneficiarului. Concedentul sau fiduciarul, după ce a transferat active în trust, își elimină efectiv toate drepturile de proprietate asupra activelor și trustului la crearea statutului său irevocabil. În schimb, o încredere revocabilă permite modificarea concedentului.
Această strategie de oferire caritabilă permite, de asemenea, oamenilor să urmărească obiective filantropice, generând în același timp venituri. În plus față de gestionarea impozitelor, fondurile de caritate restante pot oferi beneficii pentru pensionare și planificarea imobiliară.
Două tipuri principale de resturi de caritate includ:
- Trusturi de anuitate restante caritabile sau CRAT-uri care distribuie o anuitate fixă în fiecare an
- Răspunsuri caritabile uni-trusturi sau CRUT-uri care distribuie un procent anual fix pe baza soldului activelor fiduciare (CRAT-urile nu permit contribuții suplimentare, în timp ce CRUT-urile permit acest lucru.)
Încredere pentru restul de caritate și tipuri suplimentare de încredere
Tipuri suplimentare de trusturi în afara trusturilor de rest caritabil includ un trust pur, în care beneficiarul are dreptul absolut la capital și la activele din trust, precum și la venitul generat din aceste active. În timp ce un administrator supraveghează adesea investițiile în cadrul trustului, beneficiarul are ultimul cuvânt cu privire la modul în care se distribuie capitalul sau venitul trustului. În trusturile goale, beneficiarii sunt impozitați pe veniturile generate de activele fiduciare (de exemplu, dobânzi, dividende și chirie).
În schimb, un trust de înlocuire a pensiei alimentare este un acord în care o persoană divorțată este de acord să plătească sprijinul soțului prin venitul generat de un trust. În ceea ce privește impozitarea, fostul soț responsabil de acordarea plăților nu este obligat să plătească impozite pe veniturile venitului trustului și nici nu primește o deducere fiscală.
consideratii speciale
Este important să rețineți că există noi reguli pentru beneficiarii IRA și 401 (k), conform Legii SECURE din 2019. Noua hotărâre prevede că beneficiarii IRA non-soți trebuie să retragă toate fondurile până la sfârșitul celor zece ani de la moartea proprietarului contului inițial. De obicei, trusturile au fost stabilite pentru a permite beneficiarilor IRA să primească distribuția minimă necesară (RMD) în fiecare an de la IRA moștenit sau 401 (k). Odată cu noua hotărâre, regula de retragere de zece ani se aplică tuturor conturilor, inclusiv trusturilor. Există unele excepții, inclusiv pentru soții supraviețuitori și pentru cei bolnavi cronic, însă deținătorii de conturi fiduciari ar trebui să consulte un profesionist financiar pentru a revizui modificările regulilor.