Credit pentru îngrijirea copiilor și a persoanelor în întreținere
Ce este creditul pentru îngrijirea copilului și a persoanelor în întreținere?
Creditul pentru îngrijirea copiilor și a persoanelor în întreținere este un credit fiscal nerambursabil oferit contribuabililor care plătesc cheltuieli din buzunar pentru îngrijirea copiilor. Creditul oferă scutire persoanelor și soților care plătesc pentru îngrijirea unui copil eligibil sau a unui dependent cu handicap în timp ce lucrează sau caută de lucru. Procentul cheltuielilor eligibile care se califică pentru creditul fiscal variază în funcție de nivelul de venit al contribuabilului și există o limită pentru suma totală a cheltuielilor care se califică și în dolari.1
Chei de luat masa
- Deși nu există restricții privind venitul pentru a solicita creditul, cei cu niveluri mai mici de venit pot solicita un procent mai mare din cheltuielile eligibile.
- În plus față de îngrijirea copilului, depunătorii de impozite pot solicita și alte cheltuieli, cum ar fi babysitter, tabere de zi și programe înainte și după școală.
- Nu aveți voie să includeți cheltuieli care au fost plătite cu dolari înainte de impozitare, inclusiv cele provenind dintr-un cont flexibil de cheltuieli.
Înțelegerea creditului pentru îngrijirea copilului și a persoanelor în întreținere
Un deponent de taxe poate solicita creditul pentru îngrijirea copilului și a persoanei aflate în întreținere dacă a plătit pe cineva pentru a avea grijă de un copil sub vârsta de 13 ani. Se poate califica și dacă a plătit pentru îngrijirea soțului / soției sau a unui alt adult aflat în întreținere, atâta timp cât individul nu este capabil să se îngrijească și a locuit la domiciliul contribuabilului cel puțin jumătate din an.
Creditul pentru îngrijirea copilului și a persoanelor aflate în întreținere este diferit de creditul fiscal pentru copii.
Spre deosebire de deduceri, creditele fiscale reprezintă o reducere dolar cu dolar a obligației fiscale. Cu toate acestea, deoarece creditul pentru îngrijirea copilului și a persoanelor aflate în întreținere este un credit nerambursabil, nu are nicio valoare dacă nu datorați niciun impozit pe venit pentru anul respectiv. De asemenea, are o valoare redusă dacă datoria dvs. fiscală totală este mai mică decât valoarea totală a creditului, deoarece poate reduce obligația dvs. fiscală doar la zero.
Atunci când calculați creditul, puteți include până la 3.000 USD din cheltuieli eligibile dacă aveți un dependent eligibil sau până la 6.000 USD dacă aveți doi sau mai mulți dependenți. Valoarea creditului real pe care vi se permite să îl solicitați este între 20% și 35% din aceste cheltuieli admisibile, în funcție de venitul câștigat și de venitul brut ajustat (AGI).
Deși nu există un plafon în ceea ce privește valoarea veniturilor pe care le puteți câștiga și utilizați în continuare creditul, persoanele și soții cu venituri mai mari pot solicita un procent mai mic din cheltuielile eligibile.În 2020, contribuabilii a căror AGI este sub 15.000 USD pe an pot solicita 35% din costurile de îngrijire aplicabile. Procentul respectiv scade cu un punct procentual pentru fiecare venit suplimentar de 2.000 $ câștigat până la atingerea unui nivel minim de 20% pentru cei cu un AGI de 43.000 $ sau mai mult.5
Suma cheltuielilor eligibile pe care o puteți solicita este limitată la suma veniturilor obținute pe care le generați din muncă. Pentru cuplurile căsătorite, această limită se aplică cuantumul veniturilor obținute de soțul carecâștigămai puțini bani.În majoritatea cazurilor, dacă un soț nu câștigă venituri prin angajare, cuplul nu poate utiliza creditul pentru îngrijirea copilului și a persoanelor în întreținere (există excepții pentru soții care nu lucrează, care sunt studenți cu normă întreagă).7
Pentru a solicita creditul, trebuie să depuneți formularul IRS 2441, „Cheltuieli de îngrijire pentru copii și dependenți”, împreună cu Formularul 1040.2 În funcție de venitul dvs., formularul va identifica procentajul de cheltuieli admisibile pentru îngrijirea copilului sau cheltuielile pentru îngrijire dependentă pe care vi se permite să le solicitați. pentru creditul dumneavoastră.
Toate versiunile Formularului 2441 sunt disponibile pe site-ul IRS.
Cine poate solicita creditul?
Pentru a solicita creditul, dvs. sau soția dvs. trebuie să fiți obținut venituri – adică bani câștigați prin angajare – și trebuie să fiți plătit pentru îngrijire, astfel încât să puteți lucra sau să căutați un loc de muncă. Soții căsătoriți trebuie să depună o declarație comună pentru a solicita creditul sau pentru a demonstra că îndeplinesc cerințele speciale enumerate în Instrucțiunile IRS pentru formularul 2441.
IRS permite părinților să solicite o gamă destul de largă de cheltuieli, inclusiv cele pentru:
- Creșă
- Babysitters, precum și menajere, bucătari și servitoare care au grijă de copil
- Tabere de zi și tabere de vară (taberele peste noapte nu sunt eligibile)
- Programe înainte și după școală
- Asistenții medicali și asistenții care asigură îngrijirea unei persoane cu handicap
- Școala grădiniță sau preșcolară11
În timp ce părinții care lucrează pot solicita cheltuieli educaționale la nivelul pre-K, costurile legate de grădiniță și peste nu se califică.În mod similar, costurile legate de școala de vară sau de îndrumare nu sunt eligibile pentru credit.10
Există reguli speciale pentru părinții divorțați. Părintele care se află în custodie este cel eligibil pentru a primi copilul și creditul pentru îngrijirea în întreținere, indiferent dacă celălalt părinte pretinde sau nu copilul (sau copiii) ca fiind dependent de declarația lor fiscală. Potrivit IRS, părintele care se află în custodie este cel care a avut copilul cel mai mare număr de nopți din anul fiscal. Dacă ambii părinți au împărțit un număr egal de nopți, acesta este cel cu AGI mai mare. Pentru mai multe detalii referitoare la aranjamentele de custodie și părinții divorțați, vă rugăm să consultați pagina 4 dinPublicația IRS503.
Cu excepția circumstanțelor limitate, îngrijitorul poate să nu fie un membru al familiei dvs. apropiate. Mai exact, persoana care acordă îngrijire nu poate fi soțul / soția sau părintele copilului pentru îngrijirea pe care o plătiți dacă are sub 13 ani. Nici îngrijitorul nu poate fi un copil al tău sub vârsta de 19 ani sau un dependent al tău în scopuri fiscale.
Atunci când solicită creditul, solicitanții trebuie să furnizeze numele, adresa și numărul de asigurări sociale al îngrijitorului. Dacă este vorba de o grădiniță sau preșcolară, acestea trebuie să furnizeze numărul de identificare fiscală.
Credit pentru îngrijirea copiilor și a persoanelor în întreținere vs. Cont de cheltuieli flexibil
Nu puteți utiliza creditul pentru îngrijirea copilului și a persoanelor dependente pentru cheltuielile care au fost rambursate de angajatorul dvs. sau pe care le-ați plătit cu dolari înainte de impozitare, inclusiv fonduri deținute într-un cont de cheltuieli flexibil (FSA). În unele cazuri, utilizarea unui FSA – dacă este disponibil prin intermediul angajatorului dumneavoastră – oferă un avantaj fiscal mai mare. Acest lucru este valabil mai ales pentru cei din paranteze fiscale mai mari, pentru care capacitatea de a plăti cu dolari înainte de impozitare reprezintă o reducere mai mare a impozitelor.
Solicitanții de impozite pot contribui cu maximum 5.000 USD anual (sau 2.500 USD în cazul contribuabililor care sunt căsătoriți depunând împreună, începând cu 2020) la o FSA de îngrijire dependentă. Banii din aceste FSA sunt reținuți din salariul dvs. înainte de impozitare și plasați într-un cont care nu poartă dobânzi, care poate fi utilizat pentru cheltuieli eligibile.