Asigurare de viață deținută de companie (COLI)
Ce este asigurarea de viață deținută de companie (COLI)?
Asigurarea de viață deținută de companie (COLI) este o poliță de asigurare de viață care plătește un beneficiu companiei dacă un angajat asigurat moare.
Chei de luat masa
- Asigurarea de viață deținută de companie (COLI) este o poliță de asigurare de viață care plătește un beneficiu companiei dacă un angajat asigurat moare.
- Polițele de asigurare de viață deținute de companie pot ajuta la acoperirea cheltuielilor asociate cu înlocuirea unui angajat asigurat la moartea persoanei respective.
- Deoarece companiile au folosit politicile COLI pentru a exploata lacunele fiscale, Serviciul de venituri interne impune acum să îndeplinească anumite condiții pentru a beneficia de o indemnizație de deces fără impozite.
Înțelegerea asigurărilor de viață deținute de companie (COLI)
Asigurarea de viață deținută de companie (COLI), denumită și asigurarea de viață a companiei, este o poliță încheiată pentru unul sau mai mulți angajați critici. Compania plătește primele de asigurare și primește indemnizația de deces dacă un angajat acoperit moare.
Politicile COLI reprezintă o modalitate pentru o companie de a-și minimiza povara fiscală, de a crește venitul net după impozitare, de a finanța beneficiile angajaților și de a ajuta la acoperirea cheltuielilor asociate înlocuirii unui angajat asigurat la moartea angajatului respectiv. Politicile COLI continuă de obicei să acopere angajații până la anul după ce părăsesc compania.
Cerințe privind asigurarea de viață deținută de companie (COLI)
Deoarece unele companii au folosit politici COLI pentru a exploata lacunele fiscale, Serviciul de Venituri Interne (IRS) cere acum ca acestea să îndeplinească anumite condiții pentru a primi un ajutor de deces fără impozite. De exemplu, compania poate achiziționa polițe COLI numai în primii 35% dintre angajați, clasați în funcție de compensația lor. În plus, trebuie să notifice angajatul în scris cu privire la condițiile politicii și să obțină consimțământul scris al acestora înainte de cumpărare.
Istoria asigurărilor de viață deținute de companie
COLI a apărut pentru prima dată ca o modalitate prin care companiile se pot asigura împotriva morții unui angajat cheie, cum ar fi un executiv de nivel superior. Cu toate acestea, lacunele fiscale aufăcut COLI foarte atrăgătoare pentru multe companii. Companiile care încearcă să exploateze aceste lacune au început să cumpere politici pentru angajații de rang inferior fără să le spună și au continuat să plătească prime chiar și după ce au părăsit compania.
Practica a atins apogeul în anii 1980, când reglementarea în scădere a determinat unele companii să își asigure majoritatea angajaților, să împrumute contra valorii în numerar a polițelor și să deducă dobânda la împrumuturi.
La sfârșitul anilor 1980 și 1990, Congresul a răspuns adoptând legi care necesită consimțământul angajaților și un „interes asigurabil” din partea companiei. Aceasta a însemnat că companiile au trebuit să arate potențialul de pierdere din cauza decesului unui angajat pentru a justifica achiziționarea unei polițe COLI.În același timp, IRS a redus capacitatea unei companii de a deduce plățile de dobândă atunci când se împrumută împotriva polițelor. Companiile susțin adesea că au cheltuit plățile pentru beneficiile angajaților; cu toate acestea, nu a existat nicio cerință pentru a face acest lucru. Companiile nici nu au avut nevoie să dezvăluie modul în care au cheltuit banii.
În primul deceniu al anilor 2000, marile corporații au plătit milioane de dolari pentru soluționarea proceselor de la membrii familiei angajaților decedați, care au susținut că practica era ilegală. Mai târziu, Congresul a adoptat dispoziția privind cele mai bune practici COLI, ca parte a Legii privind protecția pensiilor din 2006, care a introdus condiții pentru prestații fără impozite.În consecință, deși politicile COLI oferă în continuare avantaje financiare angajatorilor, acestea sunt supuse unei reglementări mai mari.