Cheltuieli de navetă
Ce sunt cheltuielile de navetă?
Cheltuielile de navetă sunt costuri suportate ca urmare a mijloacelor obișnuite ale contribuabilului de a merge înainte și înapoi la locul său de muncă. Cheltuielile de navetă pot include cheltuielile cu mașina, cheltuielile cu bicicleta și costurile transportului public. Aceste costuri nu sunt deductibile din SUA
Chei de luat masa
- Cheltuielile de navetă sunt diferite de călătoriile de afaceri; naveta se întâmplă înainte de a începe să lucrați, iar călătoriile de afaceri se întâmplă în timp ce lucrați.
- A ajunge la locul de muncă – chiar dacă lucrați acasă sau dacă locul de muncă este la mai mult de 100 de mile depărtare – face naveta.
- Pe de altă parte, călătoria pe care o faceți pentru locul de muncă odată ce ați început să lucrați este considerată călătorie de afaceri.
- Navetarea nu este niciodată deductibilă, în timp ce călătoriile de afaceri sunt deductibile.
Înțelegerea cheltuielilor de navetă
Primul și cel mai important lucru de știut despre cheltuielile de navetă este că acestea nu sunt niciodată deductibile. Navetarea este înțeleasă de codul fiscal ca fiind un cost al activității care afectează atât proprietarii de afaceri, cât și angajații. A ajunge de la domiciliu la serviciu și înapoi – chiar dacă călătoria este de o sută de mile sau mai mult pe sens – este o navetă, nu o călătorie de afaceri.
Același lucru este valabil dacă lucrați de acasă, dar ocazional mergeți la Starbucks cu laptopul. Călătoria dvs. la cafenea este considerată naveta, nu călătoria de afaceri, deoarece nu începeți să lucrați până nu ajungeți acolo.
Cheltuielile de călătorie de afaceri sunt deductibile, iar aceste deduceri respectă următoarea regulă: după ce ați început să lucrați la locul de muncă, călătoriile pe care le efectuați către alte locuri de muncă sunt călătorii de afaceri și reprezintă o cheltuială deductibilă.
Cheltuielile de navetă pot include bilete de tren, metrou, autobuz sau feribot sau benzină. Unele companii oferă o indemnizație de navetă sau costuri de încorporare în beneficii, dar frecvent, cheltuielile de navetă sunt plătite din buzunar de către angajați, manageri și proprietari de afaceri.
consideratii speciale
Potrivit Serviciului de venituri interne (IRS), un cont de rambursare a cheltuielilor de navetist, permis de capitolul 132 din Codul de venituri interne, permite angajaților să fie deduse cheltuielile de parcare și de navetist înainte de impozitare. În 2019, angajații pot deduce până la 260 USD pe lună pentru cheltuielile de tranzit sau până la maximum 260 USD pe lună pentru parcare.
Când Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă a fost semnată în lege, pe 22 decembrie 2017, a afectat angajatorii cu angajații care fac naveta. Angajatorii nu mai primesc o deducere federală pentru oferirea de servicii de transport în masă, beneficii de parcare, vehicule de transport rutier pentru navetiști sau beneficii de parcare angajaților, cu excepția cazului în care este necesară datorită păstrării angajaților în siguranță.
Exemple de cheltuieli de navetă
Dacă conduceți o mașină, mergeți cu bicicleta sau luați transportul public la locul de muncă, aceste cheltuieli nu sunt deductibile din impozitele dvs., chiar dacă sunteți proprietarul afacerii. Călătoriile la și de la locul de muncă la reședința dvs. sunt considerate călătorii de afaceri și nu deductibile.
Unii angajatori oferă angajaților o indemnizație de navetă sub formă de prestație impozabilă calificată (QTFB), ceea ce înseamnă că angajații pot plăti tranzitul cu dolari înainte de impozitare. Și unii angajatori vor plăti pentru tranzitul angajaților ca un beneficiu marginal necalificat până la o anumită sumă (de obicei, nu mai mult de 260 USD deductibilă permisă de IRS).
Dacă călătoriți des pentru muncă, cheltuielile de navetă se încheie odată ce ați ajuns la serviciu, iar călătoria între atunci și când părăsiți locul de muncă pentru acasă se poate califica drept călătorie de afaceri, nu o cheltuială de navetă. De exemplu, dacă sunteți antreprenor și conduceți zece mile până la primul loc de muncă, acele zece mile sunt considerate navete, dar nu călătorii de afaceri. Dacă conduceți încă 10 mile până la un al doilea site și alte zece către un al treilea site, acele douăzeci de mile sunt considerate călătorii de afaceri și sunt deductibile. După ce părăsiți cel de-al treilea site pentru acasă, mile pe care le parcurgeți sunt din nou mile de navetă și nu călătorii de afaceri.
Dacă lucrați de acasă, dar decideți să părăsiți biroul de acasă pentru o cafenea, banii pe care îi cheltuiți pentru a ajunge la cafenea sunt considerați navetiști și nu sunt deductibili. Aceasta înseamnă că, odată ce ați început să lucrați la cafenea, dacă călătoriți pentru a întâlni un client la o altă cafenea, această călătorie poate fi considerată călătorie de afaceri și poate fi eligibilă pentru o deducere fiscală.