Garanție contingentă
Ce este o garanție contingentă?
O garanție contingentă este o garanție de plată făcută de către un terț garant vânzătorului sau furnizorului unui produs sau serviciu în cazul neplății de către cumpărător.
Înțelegerea garanțiilor contingente
Garanțiile contingente sunt în general utilizate atunci când un furnizor nu are o relație cu o contrapartidă. Cumpărătorul plătește o taxă de garanție contingentă garantului, de obicei o bancă mare sau o instituție financiară. În cazul în care cumpărătorul nu efectuează plata, terțul va efectua o plată în numele lor.
Un garant diferă de un cosigner. Un cosigner este coproprietar al activului și este menționat în documentul de proprietate. Garantul nu are nicio pretenție asupra activului cumpărat de împrumutat în temeiul contractului de împrumut și garantează doar plata împrumutului. Creditorul va cere în mod normal un cosigner dacă venitul eligibil al împrumutatului nu îndeplinește cerința creditorului. Veniturile sau activele suplimentare ale cosignerului acoperă orice decalaj financiar. Conform acordului de garant, împrumutatul poate avea venituri suficiente, dar istoric de credit limitat sau slab.
Chei de luat masa
- O garanție contingentă este o garanție de plată efectuată de către un terț garant vânzătorului sau furnizorului unui produs sau serviciu în cazul în care cumpărătorul nu poate plăti.
- Dacă este probabil să devină o obligație confirmată, un contabil ar trebui să înregistreze o datorie contingentă într-un bilanț.
Garanțiile contingente sunt o caracteristică comună a comerțului internațional, mai ales atunci când furnizorii desfășoară afaceri cu clienți noi pe piețele de peste mări. Garanțiile contingente sunt, de asemenea, utilizate ca instrument de gestionare a riscurilor pentru proiecte internaționale mari cu țări cu un grad ridicat de risc politic sau de reglementare, precum și în anumite instrumente financiare orientate pe venit.
O garanție contingentă nu este o datorie confirmată efectivă pentru o companie, până când este probabil ca aceasta să fie nevoită să se conformeze garanției.
consideratii speciale
Companiile trebuie să contabilizeze garanțiile contingente ca datorii contingente, ceea ce indică o posibilă pierdere la un moment dat în viitor. Această răspundere nu este încă o obligație reală, confirmată. O obligație contingentă este cea mai semnificativă pentru analiștii financiari, care trebuie să înțeleagă probabilitatea ca o astfel de problemă să devină o datorie cu drepturi depline. Un contabil ar trebui să înregistreze o datorie contingentă într-un bilanț dacă este probabil să devină o obligație confirmată.
Garanție contingentă vs. Scrisoare de credit
O garanție contingentă diferă de o scrisoare de credit (LC), care este mai frecvent utilizată în comerțul internațional. O garanție contingentă este utilizată numai la neplată după o perioadă stipulată de către cumpărător, în timp ce o bancă este plătibilă de bancă de îndată ce vânzătorul efectuează expedierea și îndeplinește condițiile LC. LC-urile contribuie la atenuarea unor factori precum distanța, cerințele legale și reputația contra-părții.
Deoarece o scrisoare de credit este de obicei un instrument negociabil, banca emitentă plătește beneficiarului sau orice bancă desemnată de beneficiar. Dacă o scrisoare de credit este transferabilă, beneficiarul poate atribui altei entități, cum ar fi o societate-mamă sau o terță parte, dreptul de a trage.
Băncile necesită de obicei un gaj de valori mobiliare sau numerar ca garanție pentru emiterea unei scrisori de credit. Băncile colectează, de asemenea, o taxă pentru servicii, de obicei un procent din mărimea scrisorii de credit. Camera internațională de comerț vamală și practică uniformă pentru credite documentare supraveghează scrisorile de credit utilizate în tranzacțiile internaționale.