Datorii curente

Care sunt pasivele curente?

Datoriile curente sunt obligațiile financiare pe termen scurt ale unei companii care sunt datorate în termen de un an sau într-un ciclu normal de funcționare. Un ciclu de funcționare, denumit și ciclul de conversie a numerarului, este timpul necesar unei companii pentru a cumpăra inventar și a-l converti în numerar din vânzări. Un exemplu de pasiv curent îl constituie banii datorați furnizorilor sub formă de conturi de plătit.

Chei de luat masa

• Datoriile curente sunt obligațiile financiare pe termen scurt ale unei companii care sunt datorate în termen de un an sau într-un ciclu normal de funcționare.
• Datoriile curente sunt de obicei decontate folosind active circulante, care sunt active care sunt epuizate în termen de un an.
• Exemple de pasive curente includ conturi de plătit, datorii pe termen scurt, dividende și note de plătit, precum și impozite pe venit datorate.

Înțelegerea pasivelor curente

Datoriile curente sunt de obicei decontate folosind active circulante, care sunt active care sunt epuizate în termen de un an. Activele circulante includ numerar sau creanțe din conturi, care sunt bani datorați de clienți pentru vânzări. Raportul dintre activele circulante și datoriile curente este unul important în determinarea capacității continue a unei companii de a-și plăti datoriile pe măsură ce acestea sunt scadente.

Conturile de plătit sunt de obicei unul dintre cele mai mari conturi de pasiv curent din situațiile financiare ale unei companii și reprezintă facturi neplătite ale furnizorului. Companiile încearcă să potrivească datele de plată, astfel încât creanțele lor să fie colectate înainte ca datoriile să fie datorate furnizorilor.

De exemplu, o companie ar putea avea termene de 60 de zile pentru bani datorate furnizorului lor, ceea ce duce la obligarea clienților săi să plătească într-un termen de 30 de zile. Datoriile curente pot fi, de asemenea, decontate prin crearea unei noi datorii curente, cum ar fi o nouă datorie pe termen scurt.

Mai jos este o listă cu cele mai frecvente datorii curente care se regăsesc în bilanț:

• Creanțe
• Datorii pe termen scurt, cum ar fi împrumuturi bancare sau hârtie comercială, emise pentru finanțarea operațiunilor
• Dividende de plătit
• Bancnote de plătit – partea principală a datoriei restante
• Porțiune curentă din veniturile amânate, cum ar fi plățile în avans efectuate de clienți pentru lucrări care nu au fost finalizate sau încasate încă
• Scadențe curente ale datoriei pe termen lung
• Dobânzi de plătit pentru datoriile restante, inclusiv obligațiile pe termen lung
• Impozite pe venit datorate în anul următor

Uneori, companiile folosesc un cont denumit „ alte datorii curente ” ca un element liniar „catch-all” în bilanțurile lor pentru a include toate celelalte datorii datorate în termen de un an care nu sunt clasificate în altă parte. Conturile de pasiv curent pot varia în funcție de industrie sau în conformitate cu diferite reglementări guvernamentale.

Analiștii și creditorii folosesc adesea raportul actual. Raportul actual măsoară capacitatea unei companii de a-și plăti datoriile sau obligațiile financiare pe termen scurt. Raportul, care se calculează prin împărțirea activelor circulante la pasivele curente, arată cât de bine o companie își gestionează bilanțul pentru a-și achita datoriile și datoriile pe termen scurt. Acesta arată investitorilor și analiștilor dacă o companie are suficiente active curente în bilanțul său pentru a-și satisface sau plăti datoria curentă și alte datorii.

Raportul rapid  este aceeași formulă ca și raportul curent, cu excepția faptului că scade valoarea stocurilor totale în prealabil. Raportul rapid este o măsură mai conservatoare pentru lichiditate, deoarece include doar activele curente care pot fi convertite rapid în numerar pentru a achita datoriile curente.

Un număr mai mare decât unul este ideal atât pentru rapoartele curente, cât și pentru cele rapide, deoarece demonstrează că există mai multe active curente pentru a plăti datoriile curente pe termen scurt. Cu toate acestea, dacă numărul este prea mare, ar putea însemna că compania nu își valorifică activele la fel de bine ca altfel.

---

Deși rapoartele curente și rapide arată cât de bine o companie își convertește activele curente pentru a plăti pasive curente, este esențial să comparați ratele cu companiile din aceeași industrie.

Analiza pasivelor curente este importantă pentru investitori și creditori. Băncile, de exemplu, doresc să știe înainte de a acorda credit dacă o companie colectează – sau se plătește – pentru creanțele sale în timp util. Pe de altă parte, este importantă și plata la timp a datoriilor companiei. Atât rapoartele curente, cât și cele rapide ajută la analiza solvabilității financiare a unei companii și la gestionarea pasivelor sale curente.

Contabilitatea pasivelor curente

Atunci când o companie constată că a primit un beneficiu economic care trebuie plătit în termen de un an, trebuie să înregistreze imediat o înregistrare de credit pentru o datorie curentă. În funcție de natura beneficiului primit, contabilii companiei îl clasifică fie ca activ, fie ca cheltuială, care va primi înregistrarea de debit.

De exemplu, un mare producător de mașini primește un transport de sisteme de evacuare de la furnizorii săi, cu care trebuie să plătească 10 milioane de dolari în următoarele 90 de zile. Deoarece aceste materiale nu sunt plasate imediat în producție, contabilii companiei înregistrează o intrare de credit în conturile de plătit și o intrare de debit în inventar, un cont de active, pentru 10 milioane de dolari. Atunci când compania își plătește soldul datorat furnizorilor, debită conturile de plătit și creditează numerar pentru 10 milioane de dolari.

Să presupunem că o companie primește servicii de pregătire a impozitelor de la auditorul său extern, cu care trebuie să plătească 1 milion de dolari în următoarele 60 de zile. Contabilii companiei înregistrează o intrare de debit de 1 milion de dolari în contul de cheltuieli de audit și o intrare de credit de 1 milion de dolari în celălalt cont de pasiv curent. Atunci când se face o plată de 1 milion de dolari, contabilul companiei face o intrare de debit de 1 milion de dolari în celălalt cont de pasiv curent și un credit de 1 milion de dolari în contul de numerar.

Exemplu de pasiv curent

Mai jos este un exemplu de pasiv curent care utilizează bilanțul consolidat al Macy’s Inc. (M) din raportul 10T al companiei raportat la 03 august 2019.

• Putem vedea că compania a avut datorii pe termen scurt de 6 milioane de dolari pentru perioada respectivă.
• Conturile de plătit au fost împărțite în două părți, inclusiv datorii de mărfuri în valoare totală de 1.674 miliarde USD și alte conturi de plătit și datorii acumulate totalizând 2.739 miliarde USD.
• Macy’s avea impozite de 20 de milioane de dolari plătibile.
• Totalul pasivelor pentru august 2019 a fost de 4,439 miliarde USD, care a fost aproape neschimbat în comparație cu 4,481 miliarde USD pentru aceeași perioadă contabilă de un an mai devreme.

întrebări frecvente

De ce le pasă investitorilor de pasivele curente?

Analiza pasivelor curente este importantă pentru investitori și creditori. Băncile, de exemplu, doresc să știe înainte de a acorda credit dacă o companie colectează – sau se plătește – pentru creanțele sale în timp util. Pe de altă parte, este importantă și plata la timp a datoriilor companiei. Atât rapoartele curente, cât și cele rapide ajută la analiza solvabilității financiare a unei companii și la gestionarea pasivelor sale curente.

Care sunt unele datorii curente listate într-un bilanț?

Cele mai frecvente datorii curente găsite în bilanț includ conturi de plătit, datorii pe termen scurt, cum ar fi împrumuturi bancare sau hârtie comercială emise pentru finanțarea operațiunilor, dividende de plătit. note de plătit – partea principală a datoriilor restante, partea curentă a veniturilor amânate, cum ar fi plățile anticipate de către clienți pentru munca nefinisată sau câștigată încă, scadențele curente ale datoriilor pe termen lung, dobânzi de plătit pentru datoriile restante, inclusiv obligațiile pe termen lung impozite pe venit datorate în anul următor. Uneori, companiile utilizează un cont numit „alte datorii curente” ca element de linie generală în bilanțurile lor pentru a include toate celelalte datorii datorate în termen de un an care nu sunt clasificate în altă parte.

Ce este raportul actual?

Analiștii și creditorii folosesc adesea raportul actual care măsoară capacitatea unei companii de a-și plăti datoriile sau obligațiile financiare pe termen scurt. Raportul, care se calculează prin împărțirea activelor circulante la pasivele curente, arată cât de bine o companie își gestionează bilanțul pentru a-și achita datoriile și datoriile pe termen scurt. Acesta arată investitorilor și analiștilor dacă o companie are suficiente active curente în bilanțul său pentru a-și satisface sau plăti datoria curentă și alte datorii.

Ce sunt activele curente?

Activele circulante reprezintă toate activele unei companii care se așteaptă să fie vândute, consumate, utilizate sau epuizate în mod convenabil prin operațiuni comerciale standard cu un an. Activele circulante apar în bilanțul unei companii și includ numerar, echivalente de numerar, creanțe, inventar de acțiuni, titluri negociabile, pasive plătite în avans și alte active lichide. Datoriile curente sunt de obicei decontate utilizând active circulante.