Deductibil
Ce este o deductibilă?
În scopuri fiscale, o deductibilă este o cheltuială pe care un contribuabil individual sau o afacere o poate scădea din venitul brut ajustat în timp ce completează un formular de impozitare. Cheltuiala deductibilă reduce veniturile raportate și, prin urmare, valoarea impozitelor pe venit datorate.
Contribuabilii individuali din SUA pot folosi deducerea standard sau pot completa o listă cu toate cheltuielile deductibile, în funcție de care rezultă un venit impozabil mai mic.
Chei de luat masa
- Majoritatea salariaților folosesc deducerea standard. Cu toate acestea, cei cu cheltuieli deductibile foarte mari pot alege să „detalieze” dacă rezultă o factură fiscală mai mică.
- Lista cheltuielilor deductibile pentru persoanele fizice s-a redus semnificativ odată cu reforma fiscală din 2018. În același timp, deducerea standard aproape s-a dublat.
- Întreprinderile trebuie să prezinte toate cheltuielile de funcționare pentru a ajunge la cifra corectă a veniturilor impozabile.
Înțelegerea deductibilelor
Pentru salariații individuali, deductibilele cele mai utilizate sunt plățile dobânzilor ipotecare, plățile fiscale de stat și locale, dobânzile la împrumuturile studenților și deducerile caritabile. Există o deducere pentru costurile medicale din buzunar, dar numai pentru costurile care depășesc 7,5% din venitul brut ajustat al contribuabilului.
Persoanele care lucrează de acasă și își mențin un spațiu exclusiv pentru munca lor pot deduce multe dintre cheltuielile aferente.
Cu toate acestea, marea majoritate a americanilor au luat deducerea standard din 2018, când cifra respectivă s-a dublat.
- Pentru anul fiscal 2020, deducerea standard pentru contribuabilii singuri și persoanele căsătorite care depun separat este de 12.400 USD. Pentru persoanele căsătorite care depun în comun, este de 24.800 USD. Deducerea pentru un cap de gospodărie este de 18.650 USD.
- Pentru anul fiscal 2021, deducerea standard pentru contribuabilii singuri și cuplurile căsătorite care depun separat este de 12.550 USD. Pentru cuplurile căsătorite care depun împreună, este de 25.100 USD. Pentru capii de gospodărie, este de 18.800 de dolari.
Exemplu de deducere standard
Indiferent dacă un contribuabil folosește deducerea standard sau detaliază cheltuielile deductibile, suma se scade direct din venitul brut ajustat. De exemplu, dacă un singur contribuabil raportează un venit brut de 50.000 USD, pe baza cifrei de pe un formular W2, acesta poate deduce 12.400 USD. Venitul impozabil al persoanei este acum de 37.600 de dolari.
Deducerea standard aproape s-a dublat odată cu Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017. Aproximativ 90% dintre contribuabili o folosesc acum mai degrabă decât detalierea deducerilor.
Detalierea cheltuielilor deductibile mai degrabă decât luarea deducției standard necesită depunerea încă o bucată de hârtie. Un formular al Anexei A, utilizat pentru înregistrarea diferitelor deduceri solicitate, trebuie atașat la formularul principal de impozitare, Formularul 1040 sau Formularul 1040-SR.
Procesul necesită o mare cantitate de evidență, inclusiv chitanțe sau alte dovezi ale cheltuielilor.
Solicitanții care primesc deducerea standard pot depune doar formularul 1040. Cei care au 65 de ani sau mai mult pot folosi formularul 1040-SR. Este aproape identic cu Formularul 1040, dar cu tipărire mai mare.
Deductibile de afaceri
Deductibilele pentru afaceri sunt considerabil mai complexe decât deductibilele individuale și necesită mult mai multă evidență. O persoană fizică sau care desfășoară o activitate independentă trebuie să enumere toate veniturile primite și toate cheltuielile care au fost plătite pentru a raporta profitul real al afacerii. Acest profit este venitul impozabil brut al companiei.
Exemple de deductibile comerciale obișnuite includ salarizarea, utilitățile, chiria, contractele de leasing și alte costuri operaționale. Deductibile suplimentare includ cheltuieli de capital, cum ar fi amortizarea echipamentului sau a imobilelor.
Deductibilele admise variază în funcție de structura companiei. Companiile cu răspundere limitată (LLC) și corporațiile diferă în ceea ce privește tipurile și sumele de deduceri disponibile proprietarilor lor.3