Delapidare

Ce este Defalcarea?

În termeni legali, defalcarea se referă în principal la furtul, utilizarea abuzivă sau deturnarea banilor sau a fondurilor deținute de un administrator oficial sau de un alt fiduciar de nivel superior. Defalcarea este o formă de delapidare, fie prin alocarea greșită a fondurilor, fie prin eșecul contabilizării fondurilor primite. Mai mult, defalcarea se referă la suma de bani deturnată. Termenul vede o utilizare frecventă în contextul activității de asigurare a titlului. În aceste cazuri, un agent de titluri folosește în mod necorespunzător fondurile escrow care au scopul intenționat de a finaliza tranzacțiile acoperite.

Într-o a treia definiție și mai puțin obișnuită, defalcarea se poate referi și la consolidarea a două datorii opuse purtate de două părți afiliate, pentru a produce o sumă totală. De exemplu, dacă persoana A are o obligație de 100 USD față de compania XYZ, dar compania datorează și persoanei A 14 USD, defalcarea acestor două datorii devine de 86 USD datorată de persoana A către compania XYZ.

Cu toate acestea, această măsură de evidență contabilă este de obicei descurajată, deoarece poate înnorba apele contabile. În cel mai bun caz, această manevră poate fi executată legal numai cu acordul expres al ambelor părți implicate.

O privire mai atentă asupra Defalcării

În cea mai obișnuită utilizare, defalcarea este deturnarea de fonduri de către oficialii publici. Apare frecvent în Codul falimentului SUA și indică orice manevră ilegală care afectează o anumită datorie. Conexiunea dăunează răspunderii până la punctul în care efectiv nu poate fi descărcată în faliment. Atunci când se întâmplă acest lucru, poate, de asemenea, în mod fraudulos, să-i scutească pe debitori de obligațiile lor datorate la finalizarea falimentului din capitolul 7 sau din capitolul 13.

În 2013, Curtea Supremă a SUA a abordat problema, afirmând că defalcarea, în ceea ce privește Codul falimentului SUA, cere dovada „unei stări de spirit culpabile, care implică cunoașterea sau imprudența gravă în ceea ce privește natura improprie a comportament fiduciar. ”

Cu alte cuvinte, actul de deturnare a fondurilor trebuie să aibă o intenție evidentă. Cu toate acestea, dreptul comun specifică comportamentul de defalcare ca implicând un grad de culpabilitate mai mare decât neglijența, dar care nu se ridică neapărat la nivelul fraudei. Unele cazuri fac mai dificilă identificarea actelor de defalcare. Acțiunile care pot fi considerate defalcare atunci când sunt săvârșite de directori sau înalți funcționari cărora li se încredințează fonduri sunt adesea, mai direct, caracterizate ca delapidare strictă atunci când sunt săvârșite de angajați sau funcționari de nivel inferior. 

Chei de luat masa

• Defalcarea se referă în principal la furtul, folosirea abuzivă sau deturnarea de bani sau fonduri deținute de un administrator oficial sau de un alt fiduciar de nivel superior.
• Defalcarea este o formă de delapidare, fie prin alocarea greșită a fondurilor, fie prin eșecul contabilizării fondurilor primite.
• defalcarea se poate referi și la consolidarea a două datorii opuse purtate de două părți afiliate, pentru a produce o sumă totală.

Exemplu din lumea reală

În infamatul caz de defalcare din Bullock împotriva BankChampaign, NA, depus la Curtea de Apel din Statele Unite pentru al 11-lea circuit, Randy Bullock a depus falimentul în 2009 pentru a achita o datorie judecătorească dintr-un proces din 1999 introdus de frații săi. Frații l-au dat în judecată pentru încălcarea obligației fiduciare ca administrator al încrederii tatălui lor. Bullock, care a devenit mandatar în 1978, a luat trei împrumuturi din trust fără știrea beneficiarilor, în cele din urmă a plătit integral.