Controlul detectivului

Ce este un control detectiv?

Controlul detectiv este un termen contabil care se referă la un tip de control intern destinat găsirii problemelor în cadrul proceselor unei companii odată ce acestea au apărut. Controalele detective pot fi utilizate în conformitate cu multe obiective diferite, cum ar fi controlul calității, prevenirea fraudei și conformitatea legală. Un exemplu de control detectiv este numărul inventarului fizic, care poate fi utilizat pentru a detecta când stocurile reale nu se potrivesc cu cele din evidența contabilă.

În firmele mici, controalele interne pot fi adesea implementate pur și simplu prin supravegherea conducerii. Cu toate acestea, la firmele mari este necesar un sistem mai elaborat de audituri interne și alte garanții formalizate pentru a controla în mod adecvat operațiunile companiei.

Chei de luat masa

• Un control detectiv este un tip de control intern care urmărește să descopere problemele din procesele unei companii odată ce acestea au apărut.
• Exemple de controale detective includ verificări fizice ale inventarului, recenzii ale rapoartelor de cont și reconcilieri, precum și evaluări ale controalelor curente.
• Controalele preventive contrastează cu controalele detective, deoarece acestea sunt controale adoptate pentru a preveni apariția unor erori.
• Legea Sarbanes-Oxley a fost înființată în SUA în 2002 pentru a adopta măsuri mai stricte în ceea ce privește controalele interne, având în vedere numeroasele scandaluri contabile de la acea vreme.

Înțelegerea unui control detectiv

Controalele detective sunt doar unul dintre multele tipuri de controale contabile pe care companiile le utilizează pentru a se asigura că procesele lor sunt conforme și că raportează situații financiare exacte. Controalele contabile de toate tipurile sunt concepute pentru a ajuta companiile să respecte normele și reglementările contabile. Spre deosebire de controalele detective, există controale preventive. În timp ce controalele detective pot descoperi pierderile după ce apar, controalele preventive sunt concepute pentru a le împiedica să apară în primul rând.

Controalele preventive sunt considerate a fi mai pragmatice, deoarece sunt instituite pentru a preveni apariția oricăror probleme și, ca atare, ajută la prevenirea pierderilor sau a altor rezultate negative. Controalele detective au loc după fapt, deci dacă problemele pe care le descoperă nu sunt remediate rapid, poate duce la pierderi suplimentare la pierderile deja suportate.

Legea Sarbanes-Oxley

Prezența unor controale interne adecvate este importantă pentru investitori, ca o asigurare că prezentările financiare și alte informații sunt exacte și că acestea nu sunt fraudate de manageri sau angajați. La începutul anilor 2000, au existat o serie de scandaluri contabile în diferite companii, precum Enron și WorldCom, care au dus la necesitatea unor controale mai stricte, care au fost adoptate în cele din urmă în temeiul Legii Sarbanes-Oxley din 2002.

În SUA, legea Sarbanes-Oxley din 2002 impune o varietate de cerințe legale companiilor publice care sunt concepute pentru a se asigura că firmele dispun de controale adecvate. Legea a modificat și a creat legi care se ocupă de reglementarea valorilor mobiliare și alte legi ale Comisiei privind valorile mobiliare (SEC).

Legea se concentrează pe patru domenii-cheie: responsabilitatea corporativă, pedeapsa penală sporită, reglementarea contabilă și o nouă protecție. Companiile sunt menite să evalueze în mod regulat eficacitatea controalelor în raport cu legea. Auditorii externi sunt, de asemenea, obligați să evalueze eficacitatea controalelor interne asupra raportării financiare.