Scrisoare de determinare
Ce este o scrisoare de determinare?
O scrisoare de determinare este un document oficial emis de Serviciul de Venituri Interne (IRS) care indică dacă sa constatat sau nu că planul de beneficii pentru angajați al unei companii îndeplinește sau nu cerințele legale minime pentru un tratament fiscal special.
Chei de luat masa
- O scrisoare de hotărâre confirmă dacă un plan de beneficii pentru angajați este calificat pentru un impozit special.
- O cerere pentru o scrisoare de determinare este voluntară, spune IRS, dar avertizează că verificarea prealabilă este recomandabilă sau că un plan poate fi descalificat pe drum.
- Pot fi emise scrisori de determinare pentru toate planurile de pensii ale angajaților și planurile de economii pentru pensii, printre alte programe de beneficii.
Înțelegerea scrisorii de determinare
Este necesară o scrisoare de determinare pozitivă pentru planurile de pensii în baza a două seturi separate de reglementări:
- Angajat de pensionare pe venit Legea privind securitatea (Erisa) acoperă cele mai multe planuri de pensii, unele planuri de economii de pensionare, și multe beneficii de sănătate puse la dispoziția angajaților companiilor private. Departamentul Muncii este în general responsabil pentru aplicarea cerințelor acestei legi din 1974, dar IRS certifică conformitatea cu programele care vin cu beneficii fiscale pentru angajator sau angajat, sau pentru ambele.
- Regulile IRS privind planurile de economii pentru pensii care nu sunt acoperite de ERISA.
Scrisoarea de determinare este trimisă ca răspuns la o cerere a companiei către un birou local IRS. Pentru a parafraza, IRS spune că trimiterea unei cereri pentru o scrisoare de determinare este voluntară, dar nu le dați vina dacă programul este descalificat ulterior în timpul unui audit.
Actul cunoscut sub numele de ERISA a fost destinat să protejeze angajații de gestionarea necorespunzătoare a beneficiilor cărora li s-a promis. În special, atribuie responsabilități fiduciare celor care gestionează și controlează activele planului și solicită companiilor să stabilească un proces de plângere și contestații pentru litigiile privind beneficiile. Acesta stabilește standarde minime pentru participare, dobândire, acumulare de beneficii și finanțarea programelor acoperite de lege.
În special, pensiile acordate de angajatorii care au primit o scrisoare de determinare pozitivă sunt garantate de Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), o agenție guvernamentală.
Ce este acoperit
O gamă largă de programe de beneficii pentru angajați este supusă liniilor directoare ERISA. Acestea includ prestații medicale, decese și dizabilități, politici de concedii plătite, operațiuni de îngrijire pentru copii, programe de burse, politici de despăgubire și prestații de locuință.
Oricare dintre aceste programe care au implicații fiscale pentru angajator sau angajat poate avea nevoie de o scrisoare de hotărâre de la IRS care să indice că programul său este în conformitate.
Legea din 1974 cunoscută sub numele de ERISA a fost concepută pentru a proteja angajații de orice gestionare necorespunzătoare a beneficiilor cărora li s-a promis un angajator.
În ceea ce privește programele de economii pentru pensii, unele sunt acoperite de ERISA, iar altele nu. În general, dacă angajatorul gestionează direct banii și / sau obține beneficiul fiscal, acesta este acoperit de ERISA. Dacă angajatul gestionează banii și / sau culege beneficiul fiscal, nu este acoperit.
- Planurile de economii pentru pensii care sunt acoperite de ERISA includ IRA-urile SIMPLE și IRA-urile SEP.
- Planurile de economii pentru pensii care nu sunt acoperite de ERISA includ IRA-urile tradiționale și IRA-urile Roth.
Obținerea scrisorii de determinare
Dacă o companie oferă beneficii angajaților, acestea trebuie să fie conforme cu ERISA. (Guvernul și grupurile religioase sunt scutite.)
Dacă scrisoarea de determinare este negativă, IRS va enumera deficiențele, împreună cu pașii de acțiune necesari care trebuie luați pentru a se conforma ERISA. Odată ce planul îndeplinește toate cerințele, planul este certificat ca un plan calificat și este eligibil pentru toate beneficiile fiscale care vin odată cu acesta.
Toate planurile de pensionare a angajaților, acoperite de ERISA sau nu, vin cu o mulțime de reguli și reglementări IRS. IRS oferă un ghid cuprinzător pentru cerințele comune ale planului calificat.