Sunteți acum ferit de impozitul minim alternativ?

Știați că ar trebui să vă calculați impozitele pe venit în două moduri diferite?În primul rând, vă calculați datoria fiscală în cadrul sistemului de impozitare obișnuit, care are în vedere tratamentul preferențial al unor venituri și permite creditele fiscale pentru anumite tipuri de cheltuieli. Apoi, vă calculați impozitele folosind regulile pentru impozitul minim alternativ (AMT), care elimină unele deduceri și credite fiscale. Dacă AMT este mai mare, veți fi supus impozitelor în plus față de impozitul pe venit obișnuit. Citiți mai departe pentru a afla mai multe despre reducerea AMT.  (Pentru a citi în continuare despre impozite, consultați Sfaturi fiscale pentru investitorul individual.)

Tutorial : Ghid pentru impozitul pe venitul personal

Ce este AMT?

Impozitul minim alternativ, sau AMT, a fost instituit la sfârșitul anilor 1960 pentru a se asigura că persoanele cu venituri mari plătesc cel puțin o sumă minimă de impozit federal pe venit.  AMT este ca o taxă alternativă, deoarece are propriile reguli cu privire la deduceri, propriile scutiri și propriile rate de impozitare de 26% și 28%.  AMT se plătește numai atunci când rezultă un impozit mai mare decât impozitul pe venit calculat în mod regulat (înainte de orice credite fiscale).

Ar trebui să vă faceți griji cu privire la AMT?

Șansele dvs. de a plăti acest impozit cresc dacă:

• Ai o familie numeroasă. Scutirile personale nu sunt deductibile în scopuri AMT.
• Locuiți într-o zonă cu impozite imobiliare ridicate și / sau impozite de venit locale și de stat mari. Impozitele personale detaliate nu sunt deductibile în calculul venitului dvs. în scopuri AMT.
• Solicitați deduceri diverse detaliate semnificative, inclusiv cheltuieli de investiții sau cheltuieli de afaceri nerambursate ale angajaților. Diversele deduceri detaliate nu sunt deductibile în scopuri AMT.
• Exercitați și mențineți  opțiuni de stocuri stimulative  (ISO). Deși exercitarea ISO-urilor nu are niciun impact în scopuri fiscale obișnuite, diferența dintre prețul de achiziție și prețul grantului este inclusă în venituri în scopuri AMT.
• Dețineți obligațiuni de activitate privată. În timp ce dobânzile pentru aceste obligațiuni (altele decât obligațiunile emise în 2009 și 2010) sunt scutite de impozitul pe venit regulat, acestea sunt luate în considerare în scopuri AMT.

Îți vei datora AMT?

Nu există nicio modalitate de a ști dacă datorezi AMT ghicind, deoarece există atât de mulți factori care intră în joc. Acestea includ tipurile de venituri și cheltuieli pe care le aveți și statutul dvs. de depunere. Dacă factura dvs. fiscală obișnuită vă plasează într-o categorie de impozite mai mare de 28% (paranteze mai mari sunt 33%, 35% și 36,9%), nu veți datora AMT deoarece plătiți deja mai mult în impozite obișnuite. Dar nu presupuneți că, deoarece vă încadrați într-o categorie de impozite sub ratele de impozitare AMT de 26% și 28% (10%, 15% și 25%), sunteți liber de AMT.  Ajustările veniturilor dvs. în scopuri fiscale regulate vă pot crește expunerea la AMT. Cei din categoria de impozitare de 28% în scopuri fiscale obișnuite trebuie, de asemenea, să vadă dacă calculele lor AMT produc o factură fiscală globală mai mare decât în ​​conformitate cu regulile fiscale obișnuite.

Sume de scutire pentru AMT

Pentru 2015, vă puteți reduce venitul în scopuri AMT (denumit tehnic venit minim impozabil alternativ sau AMTI) cu o sumă de scutire. Acest lucru vă poate reduce sau elimina expunerea la AMT. Ca și în cazul multor reguli fiscale, scutirea depinde de statutul dvs. fiscal. Următoarele sunt sume de scutire pentru 2015:

• Singur: 71.700 USD 
• Căsătorită care depune în comun sau văduvă calificată: 111.700 USD 
• Depunere căsătorită separat: 55.850 USD

Notă: O scutire specială se aplică unui copil supus „impozitului pentru copii” pe veniturile câștigate. Pentru 2015, scutirea este suma venitului câștigat al copilului plus 7.400 dolari; această sumă nu poate depăși scutirea care s-ar aplica altfel (de exemplu, 53.600 USD pentru o singură persoană, inclusiv un copil).

Valoarea scutirii începe să se  elimine treptat când AMTI depășește în 2015:

• Singur: 119.200 dolari 
• Căsătorită care depune în comun sau văduvă calificată: 158.900 USD 
• Șef de gospodărie: 119.200 dolari
• Depunere căsătorită separat: 79.450 USD

Completarea formularului 6251

Pentru a stabili dacă sunteți supus AMT, va trebui să completați  formularul 6251. 

Cum se reduce AMT

O strategie bună pentru minimizarea pasivului dvs. AMT este să vă mențineți venitul brut ajustat (AGI) cât mai mic posibil. Câteva opțiuni:

• Participați la un plan 401 (k), 403 (b),  SARSEP, 457 (b) sau IRA SIMPLE, făcând contribuțiile de amânare a salariului admisibile. Persoanele care desfășoară activități independente pot, de asemenea, să facă contribuții deductibile din impozite la 401 (k) s sau alte tipuri de planuri de pensionare calificate pentru a-și reduce AGI.
• Faceți contribuții înainte de impozitare la conturi de cheltuieli flexibile. Există ASF pentru acoperirea sănătății și asistență medicală dependentă.
• Utilizați planurile de cafenea sponsorizate de angajatorpentru a plăti alte cheltuieli, cum ar fi asigurarea de viață, pe bază de impozitare și reduceți în consecință compensația impozabilă.
• Repoziționați participațiile de investiții care se află în portofoliul dvs. de investiții impozabile. De exemplu, luați în considerare trecerea la fonduri mutuale eficiente din punct de vedere fiscal și obligațiuni scutite de impozit sau fonduri de obligațiuni, ca o modalitate de a vă reduce AGI.
• Urmăriți calendarul anumitor plăți. De exemplu, în timp ce plata anticipată a impozitelor pe proprietăți imobiliare sau a impozitelor pe proprietate și a veniturilor locale poate economisi impozitul obișnuit, poate costa dacă este supusă AMT. Așadar, nu plătiți factura imobiliară din 2020 în 2019 pentru a obține o mică reducere pentru plata anticipată dacă acest lucru declanșează sau crește pasivul AMT pentru 2019.
• Luați credite fiscale. Puteți compensa orice datorie AMT prin credite fiscale personale nerambursabile, cum ar fi creditul de îngrijire dependentă și creditul fiscal extern. De asemenea, puteți beneficia de un credit fiscal minim dacă ați plătit AMT în anii anteriori.

Linia de fund

Calculul AMT-ului dvs. sau chiar determinarea dacă sunteți de fapt supuși acestuia este complicat. Acest articol este doar o introducere a subiectului și nu vă poate oferi o înțelegere completă a AMT și a modului în care aceasta vă poate afecta impozitele. Cu excepția cazului în care sunteți un expert în pregătirea impozitelor și aveți o înțelegere completă a modului în care funcționează AMT, poate fi recomandabil ca declarația dvs. fiscală să fie pregătită sau cel puțin revizuită de către un specialist în domeniul fiscal care va putea stabili dacă datorați AMT, sunt eligibile pentru scutiri și sunt eligibile să solicite credite AMT pentru orice an – inclusiv anii anteriori.