Cota de impozitare efectivă
Care este rata efectivă de impozitare?
Cota efectivă de impozitare este procentul din veniturile pe care o persoană fizică sau o corporație le plătește în impozite. Rata efectivă de impozitare pentru persoanele fizice este rata medie la care lor veniturile obținute, cum ar fi salariile, și venituri din capital, cum ar fi dividende de stoc, sunt impozitate. Cota efectivă de impozitare pentru o corporație este rata medie la care sunt impozitate profiturile sale înainte de impozitare, în timp ce cota legală de impozitare este procentul legal stabilit de lege.
Chei de luat masa
- Cota de impozitare efectivă reprezintă procentul din venitul lor impozabil pe care îl plătesc persoanele fizice în impozite.
- Pentru corporații, rata efectivă a impozitului pe profit este rata pe care o plătesc pentru profiturile lor înainte de impozitare.
- Cota efectivă de impozitare se referă de obicei numai la impozitul federal pe venit, dar poate fi calculată pentru a reflecta sarcina fiscală totală a unei persoane sau a unei companii.
Înțelegerea ratei efective de impozitare
O persoană își poate formularul 1040 și împărțind numărul de pe linia 16, „Impozitul total”, la numărul de pe linia 11 (b), „Venitul impozabil”. Pentru corporații, rata efectivă de impozitare se calculează prin împărțirea cheltuielilor fiscale totale la câștigurile companiei înainte de impozite.
Exprimate ca formule, cotele efective de impozitare (ETR) pentru persoane fizice și corporații arată astfel:
Pentru o persoană : ETR = Total impozit ÷ Venit impozabil
Pentru o corporație : ETR = Impozitul total ÷ Câștigurile înainte de impozite
Cota efectivă de impozitare se referă de obicei doar la impozitele pe venit federale și nu ia în considerare impozitele pe venit local și de stat, impozitele pe vânzări, impozitele pe proprietate sau alte tipuri de impozite pe care le poate plăti o persoană. Pentru a determina cota de impozitare efectivă globală, persoanele fizice își pot însuma sarcina fiscală totală și o pot împărți la venitul lor impozabil. Acest calcul poate fi util atunci când încercăm să comparăm ratele efective de impozitare a două sau mai multe persoane fizice sau ceea ce o anumită persoană ar putea plăti în impozite dacă ar trăi într-un stat cu impozite mari față de un stat cu impozite reduse – o considerație pentru mulți oameni care gândesc despre mutarea la pensionare.
Investitorii pot utiliza rata efectivă de impozitare ca indicator de rentabilitate pentru o companie, dar poate fi dificil să se determine motivul fluctuațiilor de la an la an în ETR.
Rata de impozitare marginală vs.
Cota efectivă de impozitare este o reprezentare mai exactă a obligației fiscale globale a unei persoane sau a unei corporații decât cota de impozitare marginală a acesteia și este de obicei mai mică. Când luați în considerare o rată de impozitare marginală față de o rată de impozitare efectivă, rețineți că rata de impozitare marginală se referă la cea mai mare categorie de impozite în care se încadrează venitul lor.
Într-un sistem gradat sau progresiv de impozitare pe venit, precum cel din Statele Unite, veniturile sunt impozitate la rate diferite care cresc pe măsură ce venitul atinge anumite praguri. Două persoane fizice sau companii cu venituri din aceeași categorie de impozitare marginală superioară pot ajunge la cote de impozitare efective foarte diferite, în funcție de cât din veniturile lor se aflau în categoria superioară.
Exemplu de rată de impozitare eficientă
Imaginați-vă, de exemplu, un sistem de impozitare gradat în care veniturile sub 100.000 USD sunt impozitate cu 10%, veniturile între 100.000 și 300.000 USD sunt impozitate cu 15% și veniturile peste 300.000 USD sunt impozitate cu 25%. Acum luați în considerare două persoane care au atins ambele categorii de impozite superioare de 25%, deși una avea un venit impozabil de 500.000 de dolari, în timp ce cealaltă avea un venit impozabil de 360.000 de dolari.
Ambele persoane ar plăti 10% din primii lor venituri de 100.000 $ sau 10.000 $. Ambii ar plăti apoi 15% la sută din venitul lor între 100.000 și 300.000 de dolari sau 30.000 de dolari (15% din 200.000 de dolari).
În cele din urmă, ambii ar plăti, de asemenea, 25% din câștigurile lor peste pragul de 300.000 de dolari. Pentru persoana cu venituri impozabile de 360.000 de dolari, aceasta ar ajunge la 15.000 de dolari (25% din 60.000 de dolari). Dar pentru persoana cu venituri impozabile de 500.000 de dolari, impozitul ar fi de 50.000 de dolari (25% din 200.000 de dolari). Obligațiile lor fiscale totale ar fi de 55.000 USD, respectiv 90.000 USD.
În timp ce ambele persoane ar putea spune că se află în paranteze de 25%, cel cu venitul mai mare are o rată efectivă de impozitare de 18% (90.000 dolari în impozite împărțite la 500.000 dolari în venituri), în timp ce cota de impozitare efectivă a celuilalt este de 15,3% (55.000 dolari împărțit la 360.000 de dolari).