Impozite pe proprietate: cine plătește? Si cat de mult?

Atunci când o persoană moare, bunurile sale ar putea fi supuse impozitelor pe proprietate și impozitelor pe moștenire, în funcție de locul în care locuiau și de cât valorează.În timp ce amenințarea impozitelor pe proprietate și a impozitelor pe moștenire este reală, în realitate, marea majoritate a moșiilor sunt prea mici pentru a fi taxată cu un impozit pe proprietate federal- care, începând cu 2021, se aplică numai dacă activele persoanei decedate valorează 11,70 milioane dolari sau mai mult.

Mai mult, majoritatea statelor nu au nici un impozit pe proprietate, care este perceput asupra imobilului real, nici un impozit pe moștenire, care este evaluat față de cei care primesc o moștenire dintr-o moșie.

Într-adevăr, numărul jurisdicțiilor cu astfel de taxe a scăzut, deoarece opoziția politică a ajuns la ceea ce unii critică drept „ impozite pe moarte ”. Acestea fiind spuse, o duzină de state plus districtul Columbia continuă să impoziteze moșii și o jumătate de duzină percepe impozite pe moștenire. Maryland le colectează pe amândouă.

La fel ca în cazul impozitului pe proprietate federal, aceste impozite de stat sunt colectate numai peste anumite praguri.Și chiar la aceste niveluri sau peste acestea, relația dvs. cu decedatul – persoana care a murit – vă poate scuti de o parte sau de tot impozitul pe moștenire.În special, soții supraviețuitori și descendenții decedatului plătesc rar, dacă vreodată, această taxă.

Este relativ neobișnuit, deci, ca moșiile și moștenirile să fie efectiv impozitate. Totuși, este util să aflați mai multe despre diferitele impozite asociate acestor active și cine trebuie să le plătească și când. Doriți să aflați dacă este posibil să rămâneți blocat cu un impozit pe proprietate sau un impozit pe moștenire și ce puteți face pentru a reduce astfel de impozite? Citiți mai departe.

Chei de luat masa

• Începând cu 2021, numai proprietățile evaluate la 11,70 milioane dolari sau mai mult sunt supuse impozitului pe proprietate federală.
• O duzină de state își impun propriile impozite pe proprietate, iar șase au impozite pe moștenire, ambele plătind cu praguri mai mici decât impozitul pe proprietatea federală.
• Impozitele sunt evaluate numai pe valoarea patrimoniului sau a moștenirii care depășește pragul.
• Soții supraviețuitori sunt, în general, scutiți de aceste impozite, indiferent de valoarea moșiei sau moștenirea.
• Pentru a minimiza impozitele pe proprietate, contribuabilii ale căror proprietăți depășesc pragul de 11,70 milioane dolari pot constitui trusturi care să faciliteze transferul de avere.

Impozite pe proprietate

În scopuri fiscale, aceste taxe, atât federale, cât și de stat, sunt evaluate pe valoarea justă de piață a proprietății, mai degrabă decât pe ceea ce decedatul a plătit inițial pentru activele lor.  Deși asta înseamnă că orice apreciere a activelor proprietății în timp va fi impozitată, ea protejează și împotriva impozitării valorilor de vârf care au scăzut de atunci. De exemplu, dacă o casă a fost cumpărată cu 5 milioane de dolari, dar valoarea sa actuală de piață este de 4 milioane de dolari, va fi utilizată ultima sumă.

Orice lucru din moștenire care este moștenit unui soț supraviețuitor nu este contabilizat în suma totală și nu este supus impozitului pe proprietate. Dreptul soților de a-și lăsa orice sumă unul altuia este cunoscut sub numele de deducere conjugală nelimitată. Cu toate acestea, atunci când soțul supraviețuitor care a moștenit o moșie moare, beneficiarii pot datora impozite pe moșie dacă moșia depășește limita de excludere. Alte deduceri – inclusiv donațiile caritabile sau orice datorii sau taxe care vin odată cu moșia – nu sunt, de asemenea, incluse în calculul final.

Un moștenitor care urmează să primească bani sau active poate alege să refuze moștenirea prin utilizarea unei moșteniri sau a renunțării la moștenire. Renunțarea este un document legal pe care moștenitorul îl semnează, refuzând drepturile la moștenire. Într-o astfel de situație, executorul testamentului ar numi apoi un nou beneficiar al moștenirii. Un moștenitor ar putea alege să renunțe la moștenirea lor pentru a evita plata impozitelor sau pentru a evita să fie nevoit să întrețină o casă sau altă structură. O persoană aflată într-o procedură de faliment ar putea alege, de asemenea, să semneze o derogare, astfel încât proprietatea să nu poată fi confiscată de creditori. Legea statului stabilește modul în care funcționează derogările.

40%

Cea mai ridicată rată a impozitului statutar federal în 2020 și 2021.

Impozite pe proprietate

Pentru anul fiscal 2021, Serviciul de venituri interne (IRS) cere ca moșii cu active brute combinate și cadouri impozabile anterioare care depășesc 11,70 milioane USD să depună o declarație federală de impozit pe proprietate și să plătească impozitul pe proprietate.

Porțiunea de proprietate care depășește pragul de 11,70 milioane de dolari va fi impozitată la cea mai înaltă rată de impozitare legală federală de 40%. Cu toate acestea, în practică, diverse reduceri, deduceri și lacune permit contabililor calificați să impună rata efectivă de impozitare cu mult sub nivelul respectiv. Printre aceste tehnici este de a profita de baza costurilor.

---

Impozitele pe proprietatea de stat sunt percepute de statul în care decedatul trăia în momentul decesului; impozitele pe moștenire sunt percepute de statul în care trăiește moștenitorul.

Impozite pe proprietate

Dacă locuiți într-un stat care are un impozit pe proprietate, este mai probabil să îl simțiți ciupit decât să plătiți impozitul pe proprietate federal. Scutirile pentru impozitele pe proprietate de stat și de district sunt mai mici de jumătate din cele din evaluarea federală. Unii merg la fel de scăzut, relativ vorbind, ca 1.000.000 de dolari.  Un impozit pe proprietate este evaluat de statul în care trăia decedatul în momentul decesului.

Iată jurisdicțiile care au impozite pe proprietate. Faceți clic pe numele statului pentru informații suplimentare de la guvernul de stat cu privire la impozitul pe proprietate.

• Connecticut 
• Districtul Columbiei
• Hawaii
• Illinois 
• Maine
• Massachusetts 
• Maryland
• New York
• Oregon
• Minnesota 
• insula Rhode
• Vermont 
• Statul washington

Peste aceste praguri, impozitul este de obicei evaluat pe o bază glisantă, la fel ca parantezele pentru impozitul pe venit. Cota de impozitare este de obicei de aproximativ 10% pentru sume care depășesc pragul și crește în etape, de obicei la 16%.  Impozitul este cel mai mic în Connecticut, unde începe de la 10% și crește la 12% și cel mai mare în statul Washington, unde depășește 20%.5

20%

Rata maximă pentru impozitul pe succesiune percepută de orice stat

Impozite pe moșteniri de stat

Nu există impozit pe moștenire federal, dar anumite state (cum ar fi Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey și Pennsylvania) încă taxează unele bunuri moștenite de pe moșiile persoanelor decedate.  Dacă moștenirea dvs. va fi impozitată – și cu ce rată – depinde de valoarea acesteia, de relația dvs. cu persoana care a murit și de regulile și tarifele predominante în care locuiți.

Asigurarea de viață plătibilă unui beneficiar desemnat nu este de obicei supusă unui impozit pe moștenire, deși asigurarea de viață plătibilă persoanei decedate sau moșiei acestora este de obicei supusă unui impozit pe proprietate.

Ca și în cazul impozitului pe proprietate, un impozit pe moștenire, dacă este datorat, se aplică numai sumei care depășește scutirea. Peste aceste praguri, impozitul este de obicei evaluat pe o bază glisantă. Tarifele încep de obicei cu cifre simple și cresc între 15% și 18%. Atât scutirea pe care o primiți, cât și tariful perceput pot varia în funcție de relația dvs. cu persoana decedată – mai mult decât cu valoarea activelor pe care le moșteniți.

De regulă, cu cât relația dvs. este mai strânsă cu decedatul, cu atât rata mai mică va fi plătită. Soții supraviețuitori sunt scutiți de impozitul pe moștenire în toate cele șase state.Și  partenerii interni sunt scutiți în New Jersey.  Descendenții nu plătesc nici un impozit pe moștenire decât în ​​Nebraska și Pennsylvania.9  Impozitul pe succesiune este evaluat de statul în care trăiește moștenitorul.

Unele state oferă reduceri de impozite pentru văduve sau văduvi, cum ar fi o reducere a impozitelor pe proprietate pentru o anumită perioadă de timp. De exemplu, în Florida, un soț supraviețuitor are dreptul să primească o reducere a valorii impozabile a unei proprietăți pe care o deține cu 500 USD în fiecare an, în perpetuitate sau până se recăsătoresc. 

Iată jurisdicțiile care au impozite pe moștenire. Faceți clic pe numele statului pentru informații suplimentare despre impozitul pe moștenire de la guvernul de stat.

• Iowa
• Kentucky
• Maryland
• Nebraska
• New Jersey
• Pennsylvania

Cum să minimalizați impozitele pe proprietate

Pentru a minimiza impozitele pe proprietate, păstrați planificarea simplă și mențineți suma totală a proprietății sub pragul de 11,70 milioane USD. Pentru majoritatea familiilor, este ușor. Pentru cei cu moșii și moșteniri peste prag, înființarea de trusturi care facilitează transferul de avere poate contribui la ușurarea poverii fiscale.

O modalitate de trust care acordă intenționat defect (IDGT) – un tip de trust irevocabil care permite unui trustor să izoleze anumite active fiduciare, astfel încât să separe impozitul pe venit de tratamentul impozitului pe proprietate asupra acestor active. Concedentul plătește impozite pe venit pentru orice venit generat de active, dar activele pot crește fără impozite. Ca atare,  beneficiarii acordatorului pot evita  impozitarea cadourilor.

Există modalități de a asigurărilor de viață sunt federale fără impozite pe venit atunci când sunt plătite beneficiarului dumneavoastră. Dar atunci când încasările sunt incluse ca parte a proprietății dvs. impozabile în scopuri de impozitare pe proprietate, acestea ar putea împinge moșia dvs. peste acea limită de 11,7 milioane de dolari. O modalitate de a vă asigura că acest lucru nu se întâmplă este de a  transfera  dreptul de proprietate asupra politicii dvs. către o altă persoană sau entitate, inclusiv beneficiarului. O altă posibilitate este constituirea unui  trust irevocabil de asigurări de viață  (ILIT).

---

Maximizarea potențialului dvs. de cadouri este un alt mod de a reduce impozitele pe proprietate.Începând din 2021, o persoană poate da încă 15.000 USD sau mai puțin pe an, iar un cuplu căsătorit poate acorda 30.000 USD pe an, fără a fi nevoie să depună o declarație federală de impozite pentru cadouri. 

Întrebări frecvente privind impozitele pe proprietate

Ce active sunt supuse impozitelor pe proprietate?

Toate activele unei persoane decedate care valorează 11,70 milioane dolari sau mai mult, începând cu 2021, sunt supuse impozitelor federale pe proprietate. 12 state și Districtul Columbia percep, de asemenea, impozite pe proprietate, dar regulile sunt diferite în funcție de stat.

Care este rata impozitului pe proprietate?

La nivel federal, porțiunea de proprietate care depășește această limită de 11,70 milioane dolari va fi impozitată la o rată de 40%, începând cu 2021. La nivel de stat, rata de impozitare variază în funcție de stat, dar 20% este rata maximă pentru o moștenire care poate fi percepută de orice stat.

Care este diferența dintre un impozit pe proprietate și un impozit pe succesiune?

Un impozit pe proprietate este perceput asupra proprietății în sine și un impozit pe moștenire este perceput celor care primesc o moștenire dintr-o moșie.

Trebuie să plătesc impozite pe o proprietate?

Dacă primiți o moștenire dintr-o moșie și activele valorează mai mult de 11,70 milioane USD, va trebui să plătiți impozite pe moștenire. Impozitul pe proprietate este perceput asupra proprietății în sine.

Cum pot evita impozitele pe proprietate?

Menținerea averii sub pragul de 11,70 milioane USD este o modalitate de a evita plata impozitelor. Alte metode includ constituirea de trusturi, cum ar fi un trust care acordă intenționat defect (IDGT), care separă impozitul pe venit de tratamentul impozitului pe proprietate, transferul poliței de asigurare de viață, deci nu va fi considerat ca parte a proprietății dvs. și utilizarea strategică de cadouri.

Linia de fund

Impozitele pe moștenire sunt complexe și se schimbă frecvent. Cei mai mulți dintre noi se angajează cu ei într-o perioadă stresantă și aglomerată din viața noastră. Este înțelept să te pregătești pentru inevitabil făcând niște teme în avans.

Atâta timp cât moșia în cauză nu are active care depășesc 11,70 milioane dolari pentru 2021, cel mai probabil nu sunteți la curent cu impozitele pe moștenire sau moșteniri federale. Dar țineți cont de statele individuale care sunt regulile lor, deoarece o duzină dintre ele și Districtul Columbia percep impozite pe proprietate și moștenire.

Monitorizați orice modificare a legilor care vă afectează, poate prin setarea de alerte de știri online pentru statul relevant pentru dvs. și a termenilor „impozite pe proprietate” și „impozite pe moștenire”. Pe măsură ce îmbătrânești, îi poți ajuta să îi pregătești pe cei dragi pentru impozite explicându-le legile. S-ar putea să doriți chiar să alocați un fond pentru a compensa acea sarcină fiscală atunci când vine vorba. Luați în considerare și întâlnirea cu un avocat, CPA sau CFP pentru a începe să vă planificați moșia și să minimizați impozitul pe care beneficiarii dvs. vor trebui să îl plătească atunci când îl moștenesc.