Parteneriat limitat pentru familie (FLP)

Ce este un parteneriat în familie (FLP)?

Un Family Limited Partnership (FLP) este un tip de aranjament în care membrii familiei reunesc bani pentru a derula un proiect de afaceri. Fiecare membru al familiei cumpără unități sau acțiuni ale afacerii și poate profita proporțional cu numărul de acțiuni pe care le deține, așa cum este subliniat în acordul de operare al parteneriatului.

Chei de luat masa

• O societate în comandită familială (FLP) este o companie sau o societate holding deținută de doi sau mai mulți membri ai familiei, în care fiecare membru al familiei poate cumpăra acțiuni în participație pentru un profit potențial.
• Există două tipuri de parteneri într-un FLP: asociați generali și comanditari.
• FLP-urile sunt în mod obișnuit înființate pentru a păstra bogăția generațională într-o familie, permițând transferuri fără impozite de active, imobile și alte averi.

Înțelegerea parteneriatului limitat în familie (FLP)

Societățile în comandită familială au două tipuri de parteneri. Partenerii generali dețin, de obicei, cea mai mare parte din afacere și sunt responsabili pentru sarcinile de gestionare de zi cu zi, cum ar fi supravegherea tuturor depozitelor în numerar și a tranzacțiilor de investiții. Partenerul general poate lua, de asemenea, o taxă de administrare din profituri, dacă este prevăzut în acordul de parteneriat. 

Partenerii comanditari nu au responsabilități de conducere. În schimb, cumpără acțiuni ale companiei în schimbul dividendelor, dobânzilor și profiturilor pe care le poate genera FLP.

FLP-urile variază în funcție de natura afacerii. De exemplu, să presupunem că o persoană dorește să înceapă o aventură de apartament de lux. El se așteaptă ca proiectul să coste 1 milion de dolari, inclusiv fondul de rulment, și să primească aproximativ 200.000 de dolari în numerar în fiecare an, înainte de dobânzi la plățile ipotecare și impozite. El calculează că va avea nevoie de cel puțin 50% avans de 500.000 de dolari. Deci, el cheamă unii membri ai familiei și toți sunt de acord să stabilească un FLP care va emite 5.000 de acțiuni în comandită limitată la 100 USD fiecare pentru un total de 500.000 USD. Acordul de societate în comandită limitată prevede că unitățile nu pot fi vândute timp de cel puțin șase ani, iar FLP va plăti 70% din câștigurile în numerar sub formă de dividende.

În calitate de partener general, persoana inițială care a efectuat apelurile cumpără 500 de acțiuni contribuind cu 50.000 de dolari la FLP. Membrii familiei cumpără acțiunile rămase. Acum, fiecare membru al familiei deține o participație la un FLP începând de la 500.000 de dolari. În continuare, partenerul general ar putea obține un prim credit ipotecar pentru restul celor 500.000 de dolari pentru a începe proiectul de locuințe de lux de 1 milion de dolari.

FLP închiriază apoi aceste apartamente chiriașilor și începe să preia venituri din chirie. Pe măsură ce ipoteca este plătită, profiturile și dividendele sunt distribuite și fiecare membru al familiei devine mai bogat.

Avantajele parteneriatelor limitate familiale

Există unele avantaje fiscale pe proprietate și cadou ale unei societăți în comandită limitată pentru familie. Mai multe familii stabilesc FLP-uri pentru a transmite averea generațiilor în timp ce asigură unele protecții fiscale. În fiecare an, persoanele fizice pot dona dobânzi FLP fără impozite altor persoane până la excluderea anuală a impozitului pe cadouri. În prezent, excluderea cadourilor este de 15.000 de dolari pentru persoane fizice și s-a dublat efectiv la 30.000 de dolari pentru cuplurile căsătorite.

Să presupunem că un cuplu a acumulat economii în valoare de 5 milioane de dolari. Au trei copii și nouă nepoți. Cuplul decide să transfere întreaga sumă către FLP pe care l-au stabilit. În fiecare an, aceștia acordă interese în valoare de 30.000 USD pentru fiecare dintre cei 12 copii sau nepoți ai lor. Aceasta înseamnă că cuplul poate transfera dobânzi FLP în valoare de 360.000 USD în fiecare an fără taxe (presupunând că excluderea taxei pe cadou rămâne aceeași). 

Returnări viitoare excluse din impozitele pe proprietate

În plus, aceste active părăsesc efectiv proprietățile cuplului, în ceea ce privește IRS, astfel încât orice returnare viitoare ar fi exclusă din impozitele pe proprietate. Copiii și nepoții cuplului ar beneficia de orice dobândă, dividende sau profituri generate de FLP – păstrând astfel bogăția pentru generațiile viitoare. 

În calitate de parteneri generali, cuplul poate stabili stipulări în acordul de parteneriat pentru a proteja aceste daruri de a fi risipite sau gestionate greșit. De exemplu, aceștia pot stabili o regulă care să precizeze că acțiunile înzestrate nu pot fi transferate sau vândute până când beneficiarii nu ating o anumită vârstă. În cazul în care beneficiarii sunt minori, acțiunile pot fi transferate printr-un cont Unified Transfers to Minors Act (UTMA).

Deoarece structura FLP și legile fiscale care le guvernează sunt complexe, familiile ar trebui să consulte contabili calificați și profesioniștii fiscali înainte de a stabili un FLP.