Legea privind transferurile uniforme către minori (UTMA)
Ce este Legea privind transferurile uniforme către minori (UTMA)?
Legea privind transferurile uniforme către minori (UTMA) permite unui minor să primească cadouri – cum ar fi bani, brevete, redevențe, bunuri imobile și artă plastică – fără ajutorul unui tutore sau administrator. Un cont UTMA permite cadoului sau un custode desemnat să gestioneze contul minorului până când acesta din urmă este majorat. UTMA protejează, de asemenea, minorul de consecințele fiscale asupra cadourilor, până la o valoare specificată.
Cum funcționează Legea privind transferurile uniforme către minori (UTMA)
UTMA este o extensie a Legii privind donarea uniformă către minori (UGMA), care s-a limitat la transferul de valori mobiliare. Rețineți că, în timp ce UTMA oferă o modalitate de a construi un cont de economii fără impozite pentru copiii minori, activele vor fi numărate ca parte a patrimoniului impozabil al custodelui până când minorul va intra în posesia acestuia. UTMA a fost finalizată în 1986 de Conferința națională a comisarilor pentru legile uniforme ale statului și adoptată de majoritatea celor 50 de state. Permite minorilor să primească cadouri și să evite consecințele fiscale până când ajung la vârsta legală pentru stat, care are de obicei vârsta de 18 sau 21 de ani.
În timp ce UTMA oferă o modalitate de a construi un cont de economii fără impozite pentru copiii minori, activele vor fi numărate ca parte a patrimoniului impozabil al custodelui până când minorul va intra în posesia acestuia .
UTMA vs. UGMA
Diferența dintre UTMA și UGMA este timpul de maturitate. UTMA permite maturitatea înainte de a fi predată beneficiarului, până la 25 de ani. UGMA se maturizează la 18 ani.
Data de reziliere a fiecăruia este, de asemenea, diferită.În timp ce încetarea UGMA este la 18 ani, vârsta de reziliere pentru UTMA este de 21 de ani. În plus, conturile UTMA permit părinților să doneze cadouri precum bani, acțiuni sau asigurări de viață. Cu toate acestea, conturile UGMA permit doar donarea de active de bază.
Istoria juridică
UTMA este similar cu versiunea originală a UGMA care a fost dezvoltată în 1956 și revizuită în 1966. UGMA oferă o modalitate de a transfera proprietatea unui minor fără a fi nevoie de un trust formal. Permite administrarea proprietății de către un custode numit de donator. Proprietatea este apoi predată minorului atunci când minorul devine majorat în statul în care a fost făcut cadoul.
UTMA încorporează limbajul UGMA și extinde definiția originală a cadourilor dincolo de numerar și valori mobiliare pentru a include bunuri imobiliare, tablouri, redevențe și brevete. Depinde de fiecare stat să adopte sau să modifice UTMA. Statul Florida a adoptat în 2015 un statut care permite păstrarea proprietății de către custode până când minorul are 25 de ani, dacă se dorește.
Chei de luat masa
- Legea privind transferurile uniforme către minori (UTMA) permite unui minor să primească cadouri fără ajutorul unui tutore sau administrator.
- Minorul poate evita consecințele fiscale până la împlinirea vârstei legale pentru stat.
- Donatorul poate numi un custode care are datoria fiduciară de a gestiona și investi proprietatea în numele minorului până când minorul va deveni major.
Implicații fiscale
Începând din 2018, IRS permite o excludere de la impozitul pe cadouri de până la 15.000 USD de persoană pentru un cadou eligibil, inclusiv cadouri pentru minori. UTMA oferă copiilor o modalitate convenabilă de a economisi și de a investi fără a suporta sarcina fiscală. Numărul de securitate socială al minorului este utilizat în scopuri de raportare fiscală în conturile UTMA. De asemenea, este important să rețineți că, deoarece activele deținute într-un cont UTMA sunt deținute de minor, acest lucru poate avea un impact negativ atunci când minorul solicită ajutor financiar sau burse educaționale.
Controlul activelor
Legea permite donatorului să numească un custode, care are obligația fiduciară de a administra și investi proprietatea în numele minorului până când minorul devine major. Proprietatea aparține minorului din momentul în care proprietatea este înzestrată. În cazul în care donatorul moare în timp ce slujește ca custod, valoarea proprietății custodiei este inclusă în moșia donatorului.
întrebări frecvente
Ce este Legea privind transferurile uniforme către minori (UTMA)?
După cum sugerează și numele său, UTMA este o lege privind transferul de active de la adulți la minori. UTMA oferă părinților și altor adulți o modalitate avantajoasă din punct de vedere fiscal de a transmite cadouri minorilor fără a fi nevoie să creeze o încredere formală. Procedând astfel, adultul care donează cadoul ar acționa în mod obișnuit ca custode pentru acele active până când minorul împlinește vârsta legală. Alternativ, donatorul poate desemna, de asemenea, o terță parte care să servească drept custode al acestor active.
Care este diferența dintre UTMA și Uniform Gift to Minors Act (UGMA)?
UTMA și UGMA au scopuri similare, dar există diferențe importante între ele. În special, UTMA permite oferirea unei game mai largi de active, inclusiv titluri financiare precum acțiuni și obligațiuni. De asemenea, UTMA oferă timp suplimentar pentru ca activele care sunt înzestrate să ajungă la scadența lor, cum ar fi în cazul unei obligațiuni. În schimb, UGMA cere ca activele să fie asumate de minor odată ce minorul împlinește vârsta de 18 ani.
Care sunt avantajele și dezavantajele utilizării unui cont UTMA?
Principalul avantaj al utilizării unui cont UTMA este că banii aduși în cont sunt scutiți de la plata unui impozit pe cadou, până la maximum 15.000 USD pe an. Mai mult, orice venit câștigat din fondurile contribuite este impozitat la rata de impozitare a minorului care primește fondurile. Deoarece veniturile minorului sunt probabil semnificativ mai mici decât cele ale donatorului adult, acest lucru poate duce la economii semnificative de impozite. Unul dintre dezavantajele utilizării unui cont UTMA este, totuși, că poate face beneficiarul mai puțin eligibil pentru programe de burse universitare bazate pe nevoi și alte astfel de inițiative.