Ghid fiscal privind securitatea socială
Ce este impozitul pe asigurările sociale?
Impozitul de securitate socială este impozitul perceput atât angajatorilor, cât și angajaților pentru a finanța programul de securitate socială. Impozitul de securitate socială este colectat sub forma unui impozit pe salariu obligatoriu prin Legea contribuțiilor federale la asigurări (FICA) sau un impozit pe cont propriu obligatoriu prin Legea contribuțiilor independente (SECA).
Impozitul de securitate socială plătește pensiile, dizabilitățile și beneficiile de supraviețuire pe care milioane de americani le primesc în fiecare an în cadrul Programului de asigurări pentru limită de vârstă, supraviețuitori și invaliditate (OASDI) – denumirea oficială pentru securitatea socială în SUA
Chei de luat masa
- Impozitele de securitate socială finanțează pensiile, invaliditatea și beneficiile de supraviețuire pe care milioane de americani le primesc în fiecare an de la Administrația de securitate socială.
- În 2021, rata impozitului pe asigurările sociale este de 12,4%, împărțită în mod egal între angajatori și angajați, pe o bază salarială maximă de 142 800 $.
- Persoanele care desfășoară activități independente plătesc angajatorului și angajaților porțiuni din impozitul pe asigurările sociale, dar numai cu 92,35% din câștigurile nete din afaceri.
- Anumite grupuri, inclusiv unii extratereștri nerezidenți și membri ai grupurilor religioase cu opinii specifice, sunt scutiți de la plata impozitului pe securitate socială.
Cum funcționează impozitul pe securitatea socială
Impozitul pe securitatea socială se aplică veniturilor obținute de salariați și contribuabili independenți. Angajatorii rețin de obicei această taxă din salariile angajaților și o transmit guvernului. Fondurile colectate de la angajați pentru asigurările sociale nu sunt plasate într-un trust pentru fiecare angajat care plătește în prezent în fond, ci mai degrabă sunt folosite pentru a plăti pensionarii existenți într-un sistem „pay-as-you-go”.
Impozitul de securitate socială este, de asemenea, colectat pentru a sprijini persoanele care au dreptul la prestații de supraviețuire – prestații plătite unei văduve sau văduve la moartea unui soț sau unui copil aflat în întreținere la moartea unui părinte.
Începând cu 2021, rata impozitului pe asigurările sociale este de 12,4%. Jumătate din impozit, sau 6,2%, este plătit de angajator, iar angajatul este responsabil pentru plata celeilalte jumătăți, sau 6,2%. Rata impozitului pe asigurările sociale este evaluată pe toate tipurile de venituri obținute de un angajat, inclusiv salarii, salarii și bonusuri. Cu toate acestea, există o limită de venit la care se aplică rata de impozitare. Pentru 2021, impozitul pe asigurările sociale este preluat din venituri până la o limită anuală de 142.800 USD. Orice sumă câștigată peste 142.800 USD nu este supusă taxei de securitate socială.
Impozitul de securitate socială pentru lucrătorii independenți
Impozitul de securitate socială este, de asemenea, preluat din câștigurile lucrătorilor independenți.Întrucât Serviciul de venituri interne (IRS) consideră că un individ care desfășoară activități independente este atât angajator, cât și angajat, trebuie să plătească impozitul integral pe asigurarea socială de 12,4%. Impozitul de securitate socială se aplică tuturor câștigurilor nete până la limita salarială. Impozitul pe cont propriu este alcătuit din impozitul pe asigurările sociale și impozitul Medicare.Începând cu 2021, impozitul pe cont propriu este de 15,3% (12,4% impozitul pe asigurările sociale + 2,9% impozitul Medicare). Impozitul pe activități independente se aplică doar la 92,35% din câștigurile nete din afaceri.
Iată un exemplu: Ike, care conduce o afacere de consultanță în domeniul resurselor umane, calculează venitul net total al anului la 200.000 USD după ce au fost deduse cheltuielile de afaceri. Rata sa de impozitare pe cont propriu va fi evaluată cu 92,35% x 200.000 dolari = 184.700 dolari. Deoarece această sumă depășește limita maximă, factura sa fiscală va fi de 15,3% x 137.700 USD (limită) = 21.068,01 USD. Ike poate solicita o deducere peste linie pentru jumătate din impozitul său pe cont propriu sau 21.068,01 ÷ 2 = 10.534,05 USD. De fapt, el primește o rambursare pentru partea angajatorului (6,2% asigurări sociale + 1,45% Medicare = 7,65%) din impozitul său pe cont propriu.
Impozitul de securitate socială este un impozit regresiv, care preia un procent mai mare de venituri de la persoanele cu venituri mici decât de la omologii lor cu venituri mari.
Scutiri
Nu toți contribuabilii trebuie să plătească impozitul pe asigurările sociale. Excepțiile sunt disponibile pentru anumite grupuri de persoane, inclusiv:
- Membrii unui grup religios care se opun primirii de prestații de securitate socială în timpul pensionării, dacă sunt invalizi sau după deces
- Extratereștri nerezidenți – adică persoane fizice care nu sunt nici cetățeni, nici rezidenți legali ai Statelor Unite, care se află temporar în țară ca studenți
- Străinii nerezidenți care lucrează în SUA pentru un guvern străin
- Studenții care sunt angajați la aceeași școală în care sunt înscriși și unde angajarea este condiționată de înscrierea continuă
Exemple de impozite pe asigurările sociale
Impozitul pe securitatea socială este un impozit regresiv, ceea ce înseamnă că o parte mai mare din veniturile totale ale persoanelor cu venituri mai mici este reținută, comparativ cu cea a persoanelor cu venituri mai mari. Luați în considerare doi angajați, Izzy și Jacob. Izzy câștigă 85.000 de dolari pentru anul fiscal 2020 și i se retine din salariu 6,2% din impozitul pe asigurările sociale. De fapt, guvernul federal colectează 6,2% x 85.000 dolari = 5.270 dolari de la Izzy pentru a ajuta la plata pensiilor și a indemnizațiilor de invaliditate.
Jacob, pe de altă parte, câștigă 175.000 de dolari pentru anul fiscal 2020. Cota de impozitare a securității sociale va fi aplicată numai până la limita de 137.700 USD (Limita de impozitare a securității sociale pentru 2020 este de 137.700 USD; limita sare la 142.800 USD în 2021). Prin urmare, Jacob va plăti 6,2% x 137.700 dolari = 8.537,40 dolari drept contribuție la contul de securitate socială al țării pentru pensionari și invalizi, dar rata sa efectivă de impozitare a asigurărilor sociale este de 8.537,40 dolari ÷ 175.000 dolari = 4,87%. Izzy, cu un venit mai mic pe an, este impozitat efectiv la 6,2% (adică 5.270 $ ÷ 85.000 $).
Chiar și gospodăriile care câștigă un nivel de venit la care se va aplica puțin sau deloc impozit federal pe venit poate primi în continuare impozitul pe securitatea socială din salariu. Un singur contribuabil care câștigă venituri brute de 10.000 USD într-un anumit an, de exemplu, va avea o datorie zero pentru impozitul pe venit, dar 6,2% poate fi luat în continuare pentru asigurări sociale.