Definiția creditului fiscal extern

Ce este creditul fiscal extern?

Creditul fiscal străin este un credit fiscal nerambursabil pentru impozitele pe venit plătite unui guvern străin ca urmare a reținerilor impozitului pe venit străin. Creditul fiscal străin este disponibil pentru oricine care lucrează într-o țară străină sau are venituri din investiții dintr-o sursă străină.

Chei de luat masa

• Creditul fiscal străin este o reducere fiscală oferită de guvern pentru a reduce datoria fiscală a anumitor contribuabili.
• Creditul fiscal străin se aplică contribuabililor care plătesc impozit pe venitul lor din investiții străine unui guvern străin.
• În timp ce o parte sau toate veniturile obținute din străinătate pot fi excluse din impozitul federal pe venit, un contribuabil nu poate pretinde atât venituri obținute în străinătate, cât și excluderi de credite fiscale străine pentru același venit.

Înțelegerea creditului fiscal extern

Creditul fiscal străin este o reducere fiscală oferită de guvern pentru a reduce datoria fiscală a anumitor contribuabili.  Un credit fiscal se aplică la valoarea impozitului datorat de contribuabil după efectuarea tuturor deducerilor din venitul lor impozabil și reduce factura fiscală totală a unui dolar individual la dolar.  Dacă o persoană datorează guvernului 3.000 USD și este eligibilă pentru un credit fiscal de 1.100 USD, va trebui să plătească 1.900 USD numai după aplicarea creditului. Un credit fiscal poate fi rambursabil sau nerambursabil. Un credit fiscal rambursabil are ca rezultat o verificare a rambursării dacă creditul fiscal este mai mare decât factura fiscală a persoanei. Un contribuabil care aplică un credit fiscal de 3.400 USD la factura fiscală de 3.000 $ va avea factura redusă la zero, iar partea rămasă a creditului, adică 400 USD, le va fi rambursată.

Pe de altă parte, un credit fiscal nerambursabil nu are ca rezultat o rambursare pentru contribuabil, deoarece va reduce doar impozitul datorat la zero. Urmând exemplul de mai sus, dacă creditul fiscal de 3.400 USD a fost nerambursabil, persoana nu va datora nimic guvernului, dar va pierde și suma de 400 USD care rămâne după aplicarea creditului. Cele mai des solicitate credite fiscale sunt nerambursabile, dintre care unul este creditul fiscal extern. 

Creditul fiscal străin se aplică contribuabililor care plătesc impozit pe venitul lor din investiții străine unui guvern străin.În general, numai veniturile, profiturile de război și impozitele pe profitul excedent se califică pentru credit. Creditul poate fi utilizat de către persoane fizice, moșii sau trusturi pentru a reduce datoria impozitului pe venit.  În plus, contribuabilii pot reporta sumele neutilizate în anii fiscali viitori, până la zece ani.

Nu toate impozitele plătite unui guvern străin pot fi solicitate ca credit împotriva impozitului federal pe venit din SUA. Un contribuabilnu esteeligibil pentru un credit fiscal străin dacă nu a plătit sau a acumulat impozitul, impozitul nu a fost impus contribuabilului, impozitul nu este o datorie legală și efectivă a impozitului străin sau impozitul nu se bazează pe venit.  Deci, un contribuabil american care are guvernul britanic să le impună un impozit pe proprietate legal și efectiv nu va putea pretinde acest impozit ca credit fiscal străin, deoarece nu este un impozit pe venit.

Creditul fiscal străin este solicitat în Formularul 1116, cu excepția cazului în care contribuabilul se califică pentru excepția de minimis, caz în care poate solicita creditul fiscal pentru suma totală a impozitelor străine plătite direct în Formularul 1040.  Creditul poate fi solicitat numai pentru venituri care sunt, de asemenea, supuse impozitării interne. De exemplu, dacă o parte din venitul străin al contribuabilului este impozabil și o parte din venit este scutit, atunci contribuabilul trebuie să poată defalca impozitele plătite numai pentru venitul străin și să solicite doar creditul pentru impozitele plătite pe acel venit străin.

În timp ce o parte sau toate veniturile obținute din străinătate pot fi excluse din impozitul federal pe venit, un contribuabil nu poate pretinde atât venituri obținute în străinătate, cât și excluderi de credite fiscale străine pentru același venit.În cazul în care contribuabilul alege să excludă fie veniturile obținute din străinătate, fie costurile de locuințe din străinătate, nu poate lua un credit fiscal extern pentru impozitele pe veniturile pe care le puteți exclude. Dacă primesc creditul, una sau ambele opțiuni pot fi considerate revocate de către Serviciul de venituri interne (IRS).