Formularul 211: Cerere de atribuire pentru definirea informațiilor originale

Ce este formularul 211: Cerere de atribuire pentru informații originale?

Formularul 211 al Serviciului de Venituri Interne (IRS) este o cerere care trebuie depusă la IRS de către un „denunțător” care încearcă să solicite o recompensă pentru furnizarea de informații despre evaziunea fiscală guvernului SUA. În cazul în care IRS poate recupera fonduri pe baza cererii unui denunțător sau a unui informator, denunțătorul sau informatorul va primi un procent din fondurile recuperate.

Titlul formularului 211 este Cerere de atribuire pentru informații originale.

Chei de luat masa

• Formularul 211 este trimis la IRS de către un „denunțător” care încearcă să solicite o recompensă pentru furnizarea de informații despre evaziunea fiscală guvernului SUA.
• Recompensele din formularul 211 pot fi substanțiale, până la 30% din impozitul suplimentar, penalitățile și alte sume pe care le încasează Biroul Whistleblower IRS.
• Angajații guvernului federal nu se califică pentru un premiu.
• Informațiile furnizate în cadrul programului trebuie să fie specifice, credibile și sprijinite; nu presupuneri.

Înțelegerea Formularului 211: Cerere de atribuire pentru informații originale

Un denunțător poate depune formularul IRS 211 pentru a solicita o recompensă, cu excepția cazului în care Departamentul Trezoreriei SUA i-a angajat în momentul primirii sau furnizării informațiilor cu privire la evaziunea fiscală sau dacă persoana este un fost sau fost angajat al guvernului federal care a primit informațiile în desfasurarea indatoririlor oficiale.

De asemenea, IRS cere ca informațiile să fie specifice, acceptate și credibile; nu o presupunere.

Recompensele din formularul 211 pot fi substanțiale, până la 30% din impozitul suplimentar, penalitățile sau alte sume pe care le încasează IRS ca urmare a informațiilor.

IRS rulează două programe de recompensare a denunțătorilor. În cadrul primului program, dacă IRS colectează impozite, dobânzi și penalități pentru o sumă care depășește 2 milioane de dolari, denunțătorul poate fi recompensat cu 15-30 la sută din suma pe care o colectează IRS.

Dacă denunțătorul raportează un contribuabil individual, persoana respectivă trebuie să aibă un venit anual în valoare mai mare de 200.000 USD pentru ca denunțătorul să fie eligibil să colecteze 15% până la 30% din fondurile recuperate. În cadrul primului program, dacă denunțătorul nu este mulțumit de rezultatul anchetei, îl poate aduce în fața instanței fiscale într-un recurs. Regulile pentru acest program sunt disponibile în secțiunea 7623 (b) din Codul veniturilor interne (IRC).

În cadrul celui de-al doilea program de recompensare a denunțătorilor, denunțătorii pot depune formularul 211 pentru a informa IRS despre evaziunea fiscală în sume mai mici de 2 milioane de dolari sau de către persoanele care câștigă mai puțin de 200.000 de dolari. Informatorii care folosesc acest al doilea program pot colecta maximum 15% din totalul fondurilor recuperate, până la 10 milioane de dolari. Aceștia nu pot apela la instanța fiscală. Regulile pentru revendicările informatorilor în cadrul acestui program pot fi găsite la IRC 7623 (a).

Orice premiu de avertizor primit în cadrul programului este supus impozitării.

Important

Acesta nu este același formular ca și Formularul 211 prezentat împreună cu unitatea de conformitate FINRA OTC.

Cum să depunețiformularul 211: Cerere de atribuire pentru informații originale

Denunțătorul trimite formularul 211, sub pedeapsă cu mărturie mincinoasă, la IRS la următoarea adresă:

Biroul de denunțare a serviciului de venituri interne – ICE 1973 N. Rulon White Blvd. M / S 4110 Ogden, UT 84404

Cererea de atribuire a informațiilor originale poate fi descărcată de pe site-ul IRS.

Formularul nu este destinat să fie utilizat pentru a soluționa litigiile personale dintre oameni sau parteneri de afaceri. Programul caută o „problemă fiscală federală semnificativă”, nu mici greșeli fiscale.

Rezultatele financiare ale denunțătorilor

De obicei, mai mult de jumătate din reclamații ajung să primească un premiu. În 2016, au fost depuse 761 de cereri, rezultând 418 premii pentru un total de 61 de milioane de dolari, pe o sumă suplimentară de 369 de milioane de dolari colectată în taxe.

În 2017, au existat 367 de daune și 242 de premii pentru un total de 34 de milioane de dolari plătite pentru 190 de milioane de dolari în colecții suplimentare.

În 2018, au existat 423 de revendicări și 217 de premii. Plățile acordate au totalizat 312 milioane dolari pe 1,4 miliarde dolari colectate în impozite suplimentare.

Premiile nu sunt de obicei plătite timp de cel puțin opt ani de la depunerea unei cereri, deoarece colectarea probelor și colectarea ulterioară a fondurilor fiscale necesită o perioadă semnificativă de timp. Denunțătorul nu este plătit până când nu există o determinare finală a sumei efectiv colectate.

Exemplu de utilizare a formularului 211 pentru raportarea evaziunii fiscale

Să presupunem că o persoană, cum ar fi un angajat, este conștientă de faptul că compania sa evită impozitele într-un grad semnificativ. Fără a încălca alte legi, persoana ar putea colecta informații cu privire la amploarea evaziunii fiscale, precum și a celor implicați, precum și alte informații pertinente.

Odată ce persoana a compilat aceste informații, descarcă formularul 211, îl completează și îl trimite la IRS împreună cu informațiile detaliate despre presupusa infracțiune fiscală. Informațiile false sunt pedepsite cu pedeapsa cu sperjur.

Formularul este primit de IRS. Ei vor stabili dacă cazul merită urmărit. Dacă vor continua, vor audita sau vor investiga presupusa companie contravenientă.

Dacă informațiile se califică pentru un premiu, suma premiului (procentul din total) este discreționară și, de obicei, durează mai mult de șapte ani pentru ca denunțătorul să primească plata pentru informații. Acest lucru se datorează faptului că colectarea informațiilor și colectarea impozitelor poate dura ani de zile. Denunțătorul este plătit doar după determinarea contului final pentru banii colectați pe taxele evitate.

Dacă IRS este capabil să colecteze 10 milioane de dolari în impozite evitate ca urmare a informațiilor denunțătorului, acesta se poate califica pentru un premiu între 15% și 30% din total.

Dacă fondurile durează nouă ani pentru colectare (inclusiv ancheta sau auditul), iar IRS stabilește o plată de 20%, denunțătorul ar primi un cec de 2 milioane de dolari, mai puțin impozitul reținut la sursă , la nouă ani de la depunerea formularului.

Denunțătorul este responsabil pentru raportarea sumei atribuite asupra impozitelor și plata taxelor corespunzătoare asupra acesteia.