Formularul 2439: Notificare către acționarul câștigurilor de capital pe termen lung nedistribuite
Ce este formularul 2439: Notificare către acționarul câștigurilor de capital pe termen lung nedistribuite?
Formularul 2439 este un formular al Serviciului de Venituri Interne (IRS) pe care investiții imobiliare (REIT) trebuie să le distribuie acționarilor pentru a raporta capitalul pe termen lung nedistribuit câștiguri. Fondurile mutuale sunt necesare pentru a distribui majoritatea câștigurilor de capital acționarilor, iar acționarii raportează aceste câștiguri în Formularul 1099-DIV. Cu toate acestea, dacă compania fondului decide să rețină aceste câștiguri, trebuie să plătească impozite în numele acționarilor și să raporteze aceste tranzacții în Formularul 2439.
Chei de luat masa
- Formularul 2439 este un formular IRS pe care companiile de investiții reglementate (RIC) – fondurile mutuale și fondurile tranzacționate la bursă – și fondurile de investiții imobiliare (REIT) trebuie să le distribuie acționarilor pentru a raporta câștigurile de capital pe termen lung nedistribuite.
- Dacă o companie de fond decide să își păstreze câștigurile de capital, mai degrabă decât să le distribuie acționarilor, trebuie să plătească impozite în numele acționarilor și să raporteze aceste tranzacții în Formularul 2439.
- Rezultatul net al unei alocări de câștiguri de capital este în esență același pentru acționar ca o distribuție de câștiguri de capital.
Formularul de înțelegere 2439: Notificare către acționarul câștigurilor de capital pe termen lung nedistribuite
Formularul 2439 este produs de US Internal Revenue Service (IRS) pentru a fi utilizat de RIC și REIT pentru a informa acționarii despre câștigurile de capital pe termen lung pe care nu le-a distribuit investitorilor săi. Această păstrare a câștigurilor de capital este relativ rară. Regulamentele impun companiilor de fonduri să distribuie aproape toate câștigurile către investitori într-o tranzacție cunoscută sub numele de distribuție a câștigurilor de capital. Fondurile tind să acumuleze câștiguri de capital în lunile noiembrie și decembrie, dar, în general, pot avertiza investitorii cu o estimare în avans. Acest lucru este valabil mai ales pentru fondurile gestionate activ, care desfășoară mai multe tranzacții în portofoliile lor. Fondurile indexate tind să conțină portofolii mai statice și astfel produc mai puține câștiguri de capital mai previzibile.
Investitorii ale căror acțiuni sunt deținute în conturi fără impozite, cum ar fi un cont individual de pensii (IRA), pot depune un formular 990-T pentru a solicita o rambursare a impozitelor la impozitele plătite de compania fondului. Acționarii supuși impozitării federale trebuie, de asemenea, să regleze în sus baza acțiunilor lor. Pentru a face acest lucru, scad mai întâi impozitele raportate de compania fondului în Formularul 2439 din câștigurile de capital raportate pe același formular. Ar trebui apoi să adauge această diferență la baza costurilor anterioare.
Formularul 2439 trebuie să fie menționat de către acționari, chiar dacă aceștia nu intră în posesia câștigurilor reținute, pentru a raporta câștigurile și impozitele pe propriul Formular 1040, anexa D, linia 11.
Companiile care trebuie să depună formularul 2439 ar trebui să completeze copii A, B, C și D pentru fiecare acționar pentru care societatea de investiții reglementată (RIC) sau trustul de investiții imobiliare (REIT) au plătit impozit pe câștigurile de capital nedistribuite în conformitate cu secțiunea 852 (b) (3) (D) sau 857 (b) (3) (C). Apoi, trebuie să atașeze copia A a tuturor formularelor 2439 la Formularul 1120-RIC sau Formularul 1120-REIT atunci când acesta este depus la centrul de servicii IRS corespunzător. Furnizați copiilor B și C ale formularului 2439 acționarului până în a 60-a zi de la sfârșitul anului fiscal al RIC sau al REIT. Păstrați copia D pentru înregistrările RIC sau REIT.
Formularul 2439 este disponibil pe site-ul IRS.
Avantajele și dezavantajele formularului 2439: Notificare către acționarul câștigurilor de capital pe termen lung nedistribuite
Rezultatul net al unei alocări de câștiguri de capital nu este esențial diferit de acționar decât o distribuție de câștiguri de capital. În distribuție, investitorul care primește un dividend de câștiguri de capital în numerar plătește impozite pe acel câștig, apoi reinvesteste restul în acțiuni noi, ceea ce ar trebui să creeze rezultate foarte similare cu investitorul care primește un formular 2439 din fond.
O diferență potențială între o alocare a câștigurilor de capital și o distribuție a câștigurilor de capital este că, deoarece intră într-o categorie de venituri mai mare, compania fondului plătește probabil o rată de impozitare mai mare pentru câștigurile pe care le reține, în timp ce individul poate fi supus unei rată. Raportând suma în dolari plătită de compania fondului în formularul individual 1040, acționarul poate beneficia de discrepanța dintre rata de impozitare a companiei fondului și cea proprie.