Formularul 8606: IRA nedeductibile
Ce este formularul 8606?
Formularul 8606 al Serviciului de Venituri Interne (IRS), „IRA nedeductibile”, este utilizat de persoanele care depun contribuții nedeductibile la un cont individual de pensionare (IRA). Trebuie depus un formular separat pentru fiecare an fiscal în care se fac contribuții nedeductibile.
În mod normal, contribuțiile la un IRA sunt deductibile din venitul obișnuit. Cu toate acestea, în anumite circumstanțe, persoanele care participă la un plan de pensionare a angajatorului și ale căror gospodării depășesc pragul de venit brut ajustat modificat (MAGI) ar putea să nu poată face aceste contribuții deductibile, deși pot contribui în continuare la un IRA.
Chei de luat masa
- Depunătorii care fac contribuții nedeductibile la un IRA utilizează formularul IRS 8606.
- Orice contribuabil cu o bază de cost peste zero pentru activele IRA ar trebui să utilizeze Formularul 8606 pentru a prorata sumele impozabile față de distribuția impozabilă.
- Depuneți formularul 8606 cu formularul 1040 sau 1040NR până la data scadenței, inclusiv termenele limită pentru prelungiri.
- Dacă contribuabilii nu depun formularul 8606 într-un an de distribuție, li se poate cere să plătească impozite pe venit (și, eventual, penalități) pentru ceea ce ar putea fi bani fără impozite.
Cine poate depune un 8606?
Participanții trebuie să depună formularul 8606 împreună cu formularele standard de impozit pe venit (1040 sau 1040NR) pentru solicitanții individuali. Orice contribuabil cu o bază de cost mai mare de zero pentru activele IRA (o combinație de contribuții post-și înainte de impozitare sau contribuții deductibile și nedeductibile) ar trebui să utilizeze formularul 8606 pentru a prorata sumele impozabile față de distribuția impozabilă.
Dacă contribuabilul nu depune formularul IRS 8606 într-un an de distribuție, pot fi datorate impozite pe venit (și, eventual, penalități). Ceea ce ar fi în mod obișnuit bani fără taxe este acum impozabil.
Re-caracterizarea unui IRA
Investitorii mai tineri ar trebui să ia în considerare „ re caracterizează “ active tradiționale și simplificată angajat de pensii (SEP) IRA ca active Roth. Activele care sunt atât de reclasificate sunt imediat impozabile ca venituri obișnuite; banii plasați într-un IRA tradițional sau SEP nu au fost niciodată impozitați. Când banii provin dintr-un IRA tradițional sau SEP, devin impozabili. Banii deja impozitați nu sunt impozitați când ies din cont.
Faptul că nu trebuie să plătiți impozite pentru distribuțiile viitoare poate depăși factura fiscală imediată cauzată de recaracterizare. Investitorii ar trebui să discute cu un profesionist fiscal înainte de a încerca o re-caracterizare.
Formularul 8606 este, de asemenea, necesar ori de câte ori un contribuabil fie convertește un IRA tradițional sau SEP într-un Roth IRA, fie primește o distribuție IRA care este atribuibilă contribuțiilor nedeductibile anterioare.
Cum să depuneți formularul 8606
Depuneți formularul 8606 cu formularul 1040 sau 1040NR până la data scadenței, inclusiv termenele limită pentru prelungiri. Dacă nu vi se cere să depuneți o declarație de impozit pe venit, dar vi se cere să depuneți Formularul 8606, semnați Formularul 8606 și trimiteți-l la IRS în același timp și locul în care altfel ați depune un 1040 sau 1040NR.
În general, după ce un contribuabil își depune declarația, acesta poate modifica o contribuție nedeductibilă la un IRA tradițional într-o contribuție deductibilă (sau invers) în termenul de depunere a Formularului 1040X, „Declarație de impozitare individuală modificată din SUA”.