Formularul 1099-Q: Plăți din programele de educație calificate Definiție
Ce este formularul 1099-Q: Plăți din programe de educație calificate?
Formularul 1099-Q: Plăți din programele de educație calificate este un formular de impozite pentru serviciul de venituri interne (IRS) trimis persoanelor fizice care primesc distribuții dintr-un cont de economii pentru educație (ESA) Coverdell sau un plan 529. Aceste distribuții – inclusiv transferuri – pot fi impozabile și trebuie să determinați datoria fiscală a oricărei distribuții utilizând alte informații IRS. Formularul este apoi utilizat de contribuabili pentru a completa atât declarațiile fiscale federale, cât și cele de stat, dacă distribuțiile primite sunt supuse impozitului.
Chei de luat masa
- Persoanelor care primesc distribuții dintr-un cont Coverdell de economii educaționale sau din planul 529 li se trimite un 1099-Q.
- Formularul identifică suma realizată din cont în distribuții brute pe parcursul anului raportat.
- Un formular 1099-Q ar trebui să fie depus și trimis contribuabililor de către ofițeri sau angajați care dețin controlul unui program stabilit de un stat sau de o instituție de învățământ calificat sau de oricine a făcut o distribuție dintr-un plan 529.
- Contribuabilii individuali care primesc un 1099-Q trebuie să includă informații din formular în declarația lor fiscală numai dacă distribuțiile sunt impozabile.
Cine poate depune formularul 1099-Q: Plăți din programe de educație calificate?
Formularul 1099-Q trebuie depus de către ofițeri sau angajați care dețin controlul unui program stabilit de un stat sau o instituție de învățământ calificată. De asemenea, poate fi depus de oricine afăcut o distribuție dintr-un plan 529, cunoscut și sub numele de program de școlarizare calificat (QTP).
calificate de învățământ superior.3 Un formular 1099-Q va identifica suma realizată din cont în distribuții brute pe parcursul anului raportat. Aceste distribuții brute sunt apoi comparate cu cheltuielile educaționale suportate pe parcursul anului.În cazul în care distribuțiile brute depășesc cheltuielile de educație calificate, atunci excedentul este impozabil și trebuie raportat în declarația fiscală a contribuabilului. Dacă cheltuielile sunt mai mari decât distribuțiile, persoana fizică poate utiliza excesul ulterior pentru un credit fiscal pentru educație.
Formularul 1099-Q va fi emis elevului beneficiar, de exemplu, dacă distribuția 529 a fost plătită beneficiarului, școlii sau unui furnizor de împrumuturi studențești. Orice valoare impozabilă a distribuției va fi raportată în declarația de impozit pe venit a beneficiarului. Distribuțiile utilizate pentru plata cheltuielilor necalificate sunt supuse impozitului pe venit și o penalitate de 10% pentru partea de câștig a retragerii.
Există adesea confuzie cu privire la cine folosește 1099-Q pentru declarația fiscală: studentul beneficiar sau proprietarul contului (care poate fi părinte sau altă rudă). Persoana care primește fondurile și al cărei număr de securitate socială este pe formular trebuie să raporteze 1099-Q în declarația de impozitare. Este probabil ca studentul / beneficiarul să plătească puțin sau deloc impozit pe distribuții; același lucru nu se poate spune dacă beneficiarul este altcineva decât studentul care folosește economiile educaționale. De asemenea, elevii mai mici scad deseori sub pragul de raportare pentru o declarație federală de impozit pe venit.
Cum să depuneți formularul 1099-Q: Plăți din programe de educație calificate
Formularul 1099-Q trebuie să includă numele, adresa, numărul de telefon și numărul de identificare fiscală (TIN)al plătitorului / mandatarului, împreună cu numele destinatarului, adresa, numărul contului și TIN, care pentru persoanele fizice este de obicei numărul lor de securitate socială.
Formularul include șase casete numerotate.
Caseta 1. Aceasta va avea distribuția brută în ultimul an de la un QTP sau un CESA, fie în numerar, fie în natură, inclusiv credite de școlarizare sau certificate, bonuri, renunțări sau orice alte articole similare. În cadrul unui QTP, suma este inclusă în venit dacă au existat mai multe transferuri sau transferuri în orice perioadă de 12 luni față de același beneficiar sau a fost efectuată o modificare a beneficiarului desemnat și noul beneficiar desemnat nu este un membru al familiei. Conform unui CESA, suma este inclusă în venit dacă a existat o modificare a beneficiarului desemnat și noul beneficiar desemnat nu este membru al familiei sau are peste 30 de ani (cu excepția beneficiarilor cu nevoi speciale).
Caseta 2. Căutați aici suma totală a câștigurilor.
Caseta 3. Aceasta vă arată baza în distribuția brută listată în caseta 1; trebuie să fie egală cu caseta 1 minus caseta 2.
Caseta 4. Acest lucru trebuie bifat dacă acesta este un transfer de la un administrator la altul și poate include transferuri de la un QTP la un cont de realizare a unei experiențe de viață mai bune (ABLE). Astfel de reportări sunt permise în conformitate cu Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă între 22 decembrie 2017 și 1 ianuarie 2026, fără a suporta nicio penalitate sau impozit pe venit. Cu toate acestea, răsturnarea trebuie să aibă loc în termen de 60 de zile de la distribuire.
Caseta 5. Aici este bifată o casetă care indică tipul de cont.
Caseta 6. Aceasta notează dacă destinatarul este sau nu beneficiarul desemnat.
Depunătorii care completează formularul pot introduce, de asemenea, un cod de distribuție în spațiile goale de sub casetele 5 și 6, dacă doresc.
Există trei exemplare ale modelului 1099-Q. Distribuitorul înregistrează copia A cu IRS, vă trimite copia B și păstrează copia C. Ar trebui să primiți formularul 1099-Q prin poștă.
Dacă distribuțiile nu sunt impozabile, contribuabilii care primesc un 1099-Q nu trebuie să le raporteze în declarația fiscală, ci trebuie să păstreze formularul cu evidența fiscală. Dacă distribuțiile sunt supuse impozitelor, atunci suma este adăugată la Linia 21 din Anexa 1 și atașată la Formularul 1040, declarația dvs. fiscală federală, păstrând în același timp copia 1099-Q împreună cu evidența fiscală.
Deoarece IRS primește foarte puține 1099-Q, formularul a fost convertit într-un format completabil online.
Formularul 1099-Q este disponibil pe site-ul IRS.
Dacă ați primit fonduri calificate pentru programul de educație, distribuitorul dvs. ar trebui să vă trimită o copie a Formularului 1099-Q. Dacă nu ați primit un 1099-Q și credeți că ar trebui să îl primiți, contactați distribuitorul.