Total finanțat
Ce este finanțat integral?
Finanțat integral este o descriere a unui plan de pensii care are active suficiente pentru a asigura toate beneficiile acumulate pe care le datorează și, astfel, își poate îndeplini obligațiile viitoare.
Pentru a fi finanțat integral, planul trebuie să poată efectua toate plățile anticipate atât pensionarilor actuali, cât și potențialilor. Administratorul unui plan este capabil să prezică suma de fonduri care va fi necesară anual. Starea finanțării este, în general, determinată de actuarii externi ai planului. Acest lucru poate ajuta la determinarea sănătății financiare a planului de pensii. Total finanțat poate fi pus în contrast cu o pensie subfinanțată, care nu are suficiente active curente pentru a-și finanța obligațiile.
Chei de luat masa
- Total finanțat descrie un plan de pensii cu beneficii definite care are suficiente active la îndemână pentru a satisface toate obligațiile față de pensionarii actuali și viitori.
- Companiile se străduiesc să atingă statutul de finanțat integral, astfel încât să nu experimenteze un deficit de fonduri promise lucrătorilor.
- În notele de subsol ale situației financiare a companiei va fi indicată o situație completă a planului de pensii.
Înțelegerea pe deplin finanțată
Companiile distribuie declarații anuale de beneficii, specificând dacă planul de pensii este finanțat integral sau nu. Angajații pot folosi acest lucru pentru a determina puterea financiară a planului.
Un plan de pensii finanțat integral este unul care are stabilitatea financiară pentru a efectua plăți de pensii actuale și viitoare către pensionari. Planul depinde de contribuțiile de capital și de rentabilitatea investițiilor sale pentru a atinge stabilitatea.
Statutul finanțat al unui plan se referă la suma activelor acumulate (din toate activele necesare pentru finanțarea completă) care au fost rezervate pentru plata prestațiilor de pensionare. Ecuația pentru a determina statutul finanțat al unui plan este:
Statutul finanțat = activele planului – obligația de beneficiu proiectat (PBO)
De exemplu, în iulie 2019, fondul CalPERS (California Public Employees ‘Retirement System) a raportat un statut finanțat de 70% la sfârșitul anului fiscal 30 iunie. Aceasta a scăzut cu mai puțin de un punct procentual față de anul fiscal încheiat la 30 iunie 2018, conform rapoartelor planului.În iulie 2019, dimensiunea fondului CalPERS a fost mai mare de 370 miliarde dolari.
Pensiile subfinanțate reprezintă o problemă în creștere, deoarece nu sunt în măsură să satisfacă fluxurile de numerar ale pensiilor promise lucrătorilor actuali și pensionari. Un plan suprafinanțat, pe de altă parte, este un plan de pensionare al companiei care are mai multe active decât datorii. Cu alte cuvinte, există un surplus în suma necesară pentru acoperirea pensionărilor actuale și viitoare. Deși acest surplus poate fi înregistrat în mod legal ca venit al companiei, acesta nu poate fi plătit acționarilor corporativi, precum alte venituri, deoarece este rezervat pensionarilor actuali și viitori.
Total finanțat și nota de subsol a pensiei în situațiile financiare
Nota de pensii din situațiile financiare ale unei companii detaliază planul de pensii corporativ stabilit de conducere pentru angajații săi, în general după o anumită perioadă de dobândire. Acest lucru urmează de obicei după secțiunea privind pasivele pe termen lung, deoarece fondul de pensii este un anumit tip de pasiv pe termen lung care nu este adesea înregistrat în bilanț. Din acest motiv, pensiile sunt uneori denumite finanțări în afara bilanțului.
Contabilitatea fondului de pensii este complicată, iar notele de subsol sunt adesea sinuoase. Există diferite tipuri de planuri de pensii, dar planul de pensii cu beneficii definite (DB) este unul dintre cele mai populare. Cu un plan de beneficii definite, un angajat cunoaște termenii beneficiului care va fi primit la pensionare. Compania este responsabilă pentru investițiile într-un fond pentru a-și îndeplini obligațiile față de angajat, astfel încât compania suportă riscul investiției.
Pe de altă parte, într-un plan de contribuții definite, cum ar fi un 401 (k), compania poate face contribuții sau contribuții echivalente, dar nu promite beneficiul viitor angajatului. Ca atare, angajatul suportă riscul investiției.