Cum să deduceți pierderile de stoc din factura dvs. fiscală

Într-o lume perfectă, nu veți avea niciodată pierderi pe piața bursieră. Toate investițiile dvs. ar fi extrem de profitabile și niciodată nu ați scădea nici măcar 1 $.

Din păcate, acest lucru nu funcționează așa pentru nimeni, nici măcar pentru beneficiul fiscal maxim, trebuie să le deduceți în mod strategic în cel mai eficient mod posibil.

Chei de luat masa

• Pierderile de capital realizate din stocuri pot fi utilizate pentru a reduce factura fiscală.
• Puteți utiliza pierderile de capital pentru a compensa câștigurile de capital pe parcursul unui an impozabil, permițându-vă să eliminați unele venituri din declarația de impozitare.
• Dacă nu aveți câștiguri de capital pentru a compensa pierderea de capital, puteți utiliza o pierdere de capital ca o compensare a veniturilor obișnuite, până la 3.000 USD pe an.
• Pentru a deduce pierderile pe piața bursieră, trebuie să completați formularul 8949 și anexa D pentru declarația dvs. de impozitare.
• Dacă dețineți acțiuni care au devenit inutile, deoarece compania a dat faliment și a fost lichidată, atunci puteți lua o pierdere de capital totală pe acțiuni.

Înțelegerea pierderilor de stoc

Pierderile de pe piața bursieră sunt pierderi de capital. Acestea pot fi, de asemenea, denumite, oarecum confuz, ca pierderi de câștiguri de capital.  În schimb, profiturile bursiere sunt câștiguri de capital.

Conform legislației fiscale din SUA, singurele câștiguri sau pierderi de capital care vă pot afecta factura privind impozitul pe venit sunt câștigurile sau pierderile de capital „realizate”. Ceva devine „realizat” atunci când îl vindeți.  Deci, o pierdere de acțiuni devine o pierdere de capital realizată numai după ce vindeți acțiunile. Dacă continuați să păstrați stocul pierdut în noul an fiscal, adică după 31 decembrie, atunci acesta nu poate fi utilizat pentru a crea o deducere fiscală pentru anul vechi.

Deși vânzarea oricărui activ pe care îl dețineți poate crea un câștig sau o pierdere de capital, în scopuri fiscale, pierderile de capital realizate sunt utilizate pentru a reduce factura fiscală numai dacă activul vândut a fost deținut în scopuri de investiții.

Stocurile se încadrează în această definiție, dar nu toate activele sunt valabile. De exemplu, dacă vindeți o colecție de monede pentru mai puțin decât ați plătit pentru aceasta, aceasta nu creează o pierdere de capital deductibilă. (Iritant, deoarece dacă vindeți colecția pentru un profit, profitul este venit impozabil.)

Determinarea pierderilor de capital

Pierderile de capital sunt împărțite în două categorii, în același mod în care câștigurile de capital sunt fie pe termen scurt, cât și pe termen lung. Pierderile pe termen scurt apar atunci când stocul vândut a fost deținut de mai puțin de un an. Pierderile pe termen lung apar atunci când stocul a fost deținut de un an sau mai mult.  Aceasta este o distincție importantă, deoarece pierderile și câștigurile sunt tratate diferit, în funcție de faptul că sunt pe termen scurt sau lung.

Pentru a calcula în scopuri de impozitare pe venit, valoarea pierderii de capital pentru orice investiție în acțiuni este egală cu numărul de acțiuni vândute, de două ori mai mare decât costul ajustat pe acțiune, minus prețul total de vânzare. Prețul de bază al costului, care se referă la faptul că oferă baza din care se calculează orice câștiguri sau pierderi ulterioare, a acțiunilor dvs. pe acțiuni este totalul prețului de cumpărare plus orice comisioane, cum ar fi comisioane de brokeraj sau comisioane.

Prețul de bază al costului trebuie ajustat dacă a existat o împărțire a acțiunilor în timpul în care ați deținut acțiunile.În acest caz, trebuie să ajustați baza costurilor în funcție de amploarea divizării.  De exemplu, o împărțire de acțiuni de la 2 la 1 necesită reducerea bazei de cost pentru fiecare acțiune cu 50%.

Deducerea pierderilor de capital

„Puteți utiliza pierderile de capital (pierderile de CFP®, AIF®, CLU® Daniel Zajac de la Simone Zajac Wealth Management Group. Zajac adaugă:

Procedând astfel, este posibil să puteți elimina unele venituri din declarația dvs. fiscală. Dacă nu aveți câștiguri de capital pentru a compensa pierderea de capital, puteți utiliza o pierdere de capital ca o compensare a veniturilor obișnuite, până la 3.000 USD pe an. (Dacă aveți mai mult de 3.000 USD, acesta va fi reportat în anii fiscali viitori.)

Pentru a deduce pierderile pe piața bursieră, trebuie să completațiPublicația 544 ). Pierderile de capital pe termen scurt sunt calculate în funcție de câștigurile de capital pe termen scurt, dacă există, în partea I a formularului 8949 pentru a ajunge la câștigul sau pierderea de capital pe termen scurt.

Dacă nu ați avut câștiguri de capital pe termen scurt pentru anul respectiv, atunci netul este un număr negativ egal cu totalul pierderilor de capital pe termen scurt.

În partea II a Formularului 8949, câștigul sau pierderea de capital pe termen lung net se calculează prin scăderea oricăror pierderi de capital pe termen lung din orice câștiguri de capital pe termen lung. Următorul pas este de a calcula câștigul sau pierderea de capital net total din rezultatul combinării câștigului sau pierderii de capital pe termen scurt și a câștigului sau pierderii de capital pe termen lung. Această cifră este introdusă în formularul din anexa D. De exemplu, dacă aveți o pierdere de capital netă pe termen scurt de 2.000 USD și un câștig de capital net pe termen lung de 3.000 USD, atunci sunteți responsabil doar pentru plata impozitelor pe câștigul de capital net total de 1.000 USD.

Dacă cifra totală netă între câștigurile și pierderile de capital pe termen scurt și lung este un număr negativ, reprezentând o pierdere totală de capital totală, atunci această pierdere poate fi dedusă din alte venituri impozabile raportate, până la suma maximă permisă de Venitul Intern Service (IRS).

Începând cu anul fiscal 2020, așa cum s-a menționat mai sus, suma maximă care poate fi dedusă din venitul dvs. total este de 3.000 USD pentru cineva al cărui statut de depunere a impoziteloreste celibatar sau căsătorit, depunând în comun.

Pentru cineva căsătorit, dar care depune separat, deducerea maximă este de 1.500 USD. Dacă pierderea dvs. din câștigurile de capital nete depășește suma maximă, o puteți reporta la următorul an fiscal.  Aceasta este cunoscută sub numele de „ pedeapsa căsătoriei ”. Suma pierderii care nu a fost dedusă în anul precedent, peste limită, poate fi aplicată pentru câștigurile de capital și veniturile impozabile din anul următor.

Restul unei pierderi foarte mari – de exemplu, 20.000 USD – ar putea fi reportat în anii fiscali următori și aplicat până la suma maximă deductibilă în fiecare an până la aplicarea pierderii totale.

Este necesar să țineți evidența tuturor vânzărilor dvs. În acest fel, dacă continuați să vă deduceți pierderea de capital timp de mulți ani, puteți demonstra IRS că, de fapt, ați avut o pierdere totală cu mult peste pragul de 3.000 USD.

Un caz special: companiile falimentare

Dacă dețineți acțiuni care au devenit inutile, deoarece compania a dat faliment și a fost lichidată, atunci puteți lua o pierdere de capital totală pe acțiuni.  Cu toate acestea, IRS dorește să știe pe ce bază valoarea stocului a fost determinată ca zero sau fără valoare. Prin urmare, ar trebui să păstrați un fel de documentație cu valoarea zero a stocului, precum și documentația când a devenit lipsită de valoare.

Practic, orice documentație care arată imposibilitatea ca acțiunile să ofere un randament pozitiv este suficientă. Documentația acceptabilă arată inexistența companiei, certificatele de acțiuni anulate sau dovada că acțiunile nu mai sunt tranzacționate nicăieri. Unele companii care dau faliment vă permit să le revindeți acțiunile pentru un ban. Acest lucru dovedește că nu mai aveți alte participații la capital și documentați ceea ce este în esență o pierdere totală.

Considerații privind reducerea pierderilor de stocuri

Încercați întotdeauna să luați pierderile din stoc deductibile din impozit în cel mai eficient mod posibil din punct de vedere fiscal pentru a obține beneficiul fiscal maxim. Pentru a face acest lucru, gândiți-vă la implicațiile fiscale ale diferitelor pierderi pe care le-ați putea deduce. Ca și în cazul tuturor deducerilor, este important să vă familiarizați cu orice legi sau reglementări care vă pot scuti de a fi eligibil să utilizați deducerea respectivă, precum și orice lacune care vă pot aduce beneficii.

Deoarece pierderile de capital pe termen lung sunt calculate la aceeași rată de impozitare mai mică ca și câștigurile de capital pe termen lung, veți obține o deducere netă mai mare pentru a lua pierderi de capital pe termen scurt. Prin urmare, dacă aveți două investiții pe acțiuni care prezintă pierderi aproximativ egale, una pe care o dețineți de câțiva ani și una pe care o dețineți mai puțin de un an, puteți alege să luați ambele pierderi.

Cu toate acestea, dacă doriți să realizați doar una dintre pierderi, vânzarea acțiunilor pe care le dețineți sub un an este mai avantajoasă, deoarece pierderea de capital este calculată la rata mai mare a impozitului pe câștigurile de capital pe termen scurt.

În general, este mai bine să luați orice pierderi de capital în anul pentru care sunteți pasibil de impozite pentru câștigurile pe termen scurt sau un an în care aveți zero câștiguri de capital, deoarece acest lucru duce la economii la rata totală a impozitului pe venit. Nu încercați să vindeți un stoc chiar la sfârșitul anului pentru a obține o deducere fiscală, apoi cumpărați-l chiar înapoi în noul an.

Dacă vindeți un stoc și apoi îl răscumpărați în termen de 30 de zile, IRS consideră că aceasta este o „ vânzare de spălare ”, iar vânzarea nu este recunoscută în scopuri fiscale.  Nu puteți deducepierderile decapital dacă ați vândut stocul unei rude.  Aceasta este pentru a descuraja familiile să profite de deducerea pierderii de capital.

Pachetul dvs. de impozit pe venitcontează. Pentru anul fiscal 2018, dacă vă aflați în intervalul de impozitare de 10 sau 12%, nu sunteți răspunzător pentru niciunimpozit pe câștigurile de capital. Prin urmare, nu trebuie să vă faceți griji cu privire la compensarea unor astfel de câștiguri prin luarea de pierderi de capital.  Dacă vă încadrați în această categorie de impozite și aveți de dedus pierderi de acțiuni, acestea vor merge împotriva veniturilor obișnuite.

Linia de fund

Atâta timp cât trebuie să plătiți impozite pe profiturile bursiere, este important să știți cum să profitați și de pierderile de investiții pe acțiuni. Pierderile pot fi un beneficiu dacă datorați impozite pentru orice câștiguri de capital – plus, puteți reporta pierderea care va fi utilizată în anii următori.

Cel mai eficient mod în care puteți utiliza pierderile de capital este să le deduceți din venitul dvs. obișnuit. Aproape sigur plătiți o rată de impozitare mai mare pe venitul obișnuit decât pe câștigurile de capital, deci este mai logic să deduceți acele pierderi.

De asemenea, este benefic să le deducem împotriva câștigurilor pe termen scurt, care au o rată de impozitare mult mai mare decât câștigurile de capital pe termen lung. De asemenea, pierderea de capital pe termen scurt trebuie să compenseze mai întâi un câștig de capital pe termen scurt înainte de a putea fi utilizat pentru a compensa un câștig de capital pe termen lung.

Indiferent de implicațiile fiscale, linia de jos cu privire la faptul dacă ar trebui să vindeți o investiție pe acțiuni pierdute și astfel să realizați pierderea ar trebui să fie determinată de faptul dacă, după o analiză atentă, vă așteptați ca acțiunile să revină la profitabilitate. Dacă mai credeți că stocul va ajunge în cele din urmă pentru dvs., atunci este probabil neînțelept să îl vindeți doar pentru a obține o deducere fiscală.

Cu toate acestea, dacă stabiliți că evaluarea inițială a stocului a fost pur și simplu greșită și nu vă așteptați să devină vreodată o investiție profitabilă, atunci nu există niciun motiv să continuați să rețineți când ați putea folosi pierderea pentru a obține o scutire de impozit.

1:30